 Согласно законодательству РФ, часть денег, потраченных на покупку недвижимости, лечение, образование, благотворительность или страховую часть пенсии, можно вернуть в размере уплаченного вами подоходного налога.
Право на налоговый вычет закреплено статьёй 220 Налогового кодекса.
Давайте разберемся, что такое налоговый вычет и как им воспользоваться.
Что такое налоговый вычет?
Налоговый вычет - это сумма, которую вычитают из ваших доходов до уплаты подоходного налога в 13 %.
Соответственно, налог будет учитываться с меньшей суммы.
В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т. д.
Кто имеет право на налоговый вычет?
Получить налоговый вычет может гражданин Российской Федерации, который получает доходы, облагаемые по ставке 13 %.
В каких случаях можно получить имущественный вычет?
Воспользовавшись имущественным вычетом, можно вернуть часть расходов на:
• приобретение и строительство жилья (квартира, частный дом, комната, их доли);
• приобретение земельного участка с типом земель под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС);
• расходы по уплате процентов по ипотечному кредиту;
• расходы, связанные с отделкой/ремонтом жилья (если оно было приобретено у застройщика без отделки).
Вычет не предоставляется:
• при покупке квартиры/дома у взаимозависимых лиц (супруга, детей, родителей, братьев/сестёр, работодателя и т. п.).
В каком размере можно вернуть имущественный налоговый вычет?
• в случае покупки без привлечения кредита
В общей сумме можно вернуть до 13 % от стоимости жилья или земельного участка, но максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн рублей (т. е. вернуть получится максимум
260 тысяч рублей за всю жизнь).
За каждый год можно вернуть только сумму, равную подоходному налогу (13 % от официальной зарплаты).
При этом возвращать налог вы можете в течение нескольких лет до тех пор, пока не вернёте всю сумму целиком.
С 1 января 2014 года предельный размер вычета применяется к расходам, понесённым на приобретение как одного, так и нескольких объектов недвижимости.
Например, вы можете получить вычет с покупки земельного участка
стоимостью 600 000 рублей, а оставшиеся 1 400 000 рублей сохранятся за вами и могут быть использованы в будущем при покупке недвижимости.
• в случае приобретения недвижимости в ипотеку
В случае приобретения жилья в ипотеку до 1 января 2014 года подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере, без ограничений.
Если же жильё было приобретено с помощью ипотечных средств после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой - 3 млн рублей (т. е. вернуть возможно максимум 390 тысяч рублей).
Документы, необходимые для оформления имущественного вычета
В налоговую инспекцию необходимо предоставить:
• документ, удостоверяющий личность;
• декларацию 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
• копии документов, подтверждающих право на недвижимость;
• копии платёжных документов;
• документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).
Полный список документов предоставлен на сайте налоговой инспекции.
Вся процедура получения вычета обычно занимает от 2-х до 4-х месяцев (большую часть времени занимает проверка документов налоговой инспекцией).
Как получить налоговый вычет по расходам на обучение?
Вы можете воспользоваться социальным налоговым вычетом на собственное образование и вернуть себе часть расходов, если:
• Вы оплатили своё обучение в официальных образовательных учреждениях (например, в вузе, техникуме, автошколе или на учебных курсах).
• Вы официально работаете и платите подоходный налог.
При этом нет никаких ограничений на форму обучения:
деньги можно вернуть за очную, заочную, вечернюю или любую другую форму обучения.
Вы можете вернуть не более 15 600 рублей из уплаченного в бюджет подоходного налога.
То есть максимальная стоимость обучения, которая будет учтена при расчете вычета, - 120 000 рублей.
Кроме того, возможно получить социальный налоговый вычет за обучение детей/братьев/сестёр при соблюдении следующих условий:
• ребёнку/брату/сестре не больше 24 лет;
• ребёнок/брат/сестра обучается на очной форме обучения (детский сад, школа, очная форма вуза и т. д.);
• договор оплаты обучения составлен на вас или вашего супруга;
• фактические документы оплаты (квитанции, платёжки) должны быть составлены на вас (или оформлена доверенность на передачу средств).
Размер налогового вычета на обучение детей/сестёр/братьев не может превышать 6500 рублей в год за 1 ребёнка.
Ограничение налогового вычета на собственные социальные вычеты и на обучение детей не влияют друг на друга и учитываются независимо.
Для того чтобы воспользоваться своим правом на налоговый вычет по расходам на оплату обучения, налогоплательщику необходимо:
1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была осуществлена оплата обучения.
2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
3. Подготовить копию договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг.
Если производилась оплата обучения собственного или подопечного ребёнка, брата или сестры, необходимо дополнительно предоставить копии следующих документов:
• справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);
• свидетельство о рождении ребёнка;
• документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства, - договор об осуществлении опеки или попечительства, или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, или договор о приёмной семье (если налогоплательщик потратил деньги на обучение своего подопечного);
• документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (если оплачивалось обучение брата или сестры).
4. Подготовить копии платёжных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т. п.).
5. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета по расходам на обучение.
Как получить налоговый вычет по расходам на лечение?
Социальный налоговый вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов предоставляется налогоплательщику, оплатившему за счёт собственных средств:
• услуги по своему лечению;
• услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей или детей в возрасте до 18 лет;
• медикаменты, назначенные налогоплательщику или его супругу (супруге), родителям и детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом и приобретённые за счёт собственных средств;
• страховые взносы по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, договорам страхования супруга (супруги), родителей или детей в возрасте до 18 лет.
Размер вычета:
120 000 рублей - максимальная сумма расходов на лечение и приобретение медикаментов.
То есть вернуть из бюджета получится не более 15 600 рублей.
Это ограничение не распространяется на случаи, когда налогоплательщик оплатил дорогостоящие медицинские услуги (например, сложную операцию).
В этом случае размер выплат составит 13 % от всей стоимости лечения.
Определить, относится ли лечение к дорогостоящему, можно по коду в справке «об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы», которую выдают в медицинском учреждении.
• код «1» - лечение не является дорогостоящим;
• код «2» - дорогостоящее лечение.
Для получения социального налогового вычета по расходам на лечение и (или) приобретение медикаментов налогоплательщику необходимо:
1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была произведена оплата лечения и (или) приобретены медикаменты.
2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
3. Подготовить копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое было оплачено лечение или приобретение медикаментов.
4. Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета по расходам на оплату лечения.
Документы предоставляются в налоговый орган по месту жительства.
Полный перечень документов смотрите на сайте налогового ведомства.
Как получить социальный вычет по расходам на благотворительность?
Социальный налоговый вычет по расходам на благотворительность предоставляется в сумме, направленной физическим лицом в течение года на благотворительные цели в виде денежной помощи, и не может превышать 25 % от заработной платы.
Вычет по расходам на благотворительность не предоставляется в случаях:
• если перечисление денежных средств было произведено не напрямую в организации, перечень которых определён Налоговым кодексом, и в адрес учреждённых ими фондов;
• если расходы на благотворительность предполагали получение физическим лицом какой-либо выгоды (передача имущества, услуги, реклама и др.), а не оказание бескорыстной помощи;
• если денежная помощь была оказана в адрес другого физического лица.
Для получения вычета в налоговую инспекцию необходимо предоставить:
• платёжные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, платёжные поручения, банковские выписки и т. п.);
• договоры (соглашения) на пожертвование, оказание благотворительной помощи и т. п.;
• справки по форме 2-НДФЛ и 3-НДФЛ.
Как получить социальный вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование?
Вычет можно получить по взносам:
• по договорам негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственными пенсионными фондами;
• по договорам добровольного пенсионного страхования со страховыми организациями.
Заключать такие договоры и платить по ним взносы можно не только в свою пользу, но и в пользу супруга (супруги), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновлённых или находящихся под опекой (попечительством)).
Максимальная сумма уплаченных пенсионных (страховых) взносов, с которой будет исчисляться налоговый вычет, - 120 000 рублей.
Для получения вычета по расходам на уплату пенсионных (страховых) взносов налогоплательщику необходимо предоставить в налоговую:
1. Налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была произведена уплата взносов.
2. Справку по форме 2-НДФЛ.
3. Копию договора (страхового полиса) с негосударственным фондом (страховой компанией).
4. Копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое налогоплательщик оплатил пенсионные (страховые) взносы.
5. Копии платёжных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на уплату взносов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т. п.).
Полный перечень документов опубликован на сайте налогового ведомства.
Анастасия Супиченко, Екатерина Шевалье
Источник
|
|
Согласно законодательству РФ, часть денег, потраченных на покупку недвижимости, лечение, образование, благотворительность или страховую часть пенсии, можно вернуть в размере уплаченного вами подоходного налога. 
