Специалисты Миндоходов в Базе знаний ответили на следующий вопрос: нужно ли к отчету о суммах начисленного ЕСВ прилагать таблицы, которые не содержат сведений (не заполняются страхователем вообще)?

Налоговики напомнили, что отчет страхователем должен подаваться в полном объеме. Причем отчет, составленный без всех необходимых таблиц, не считается отчетом и считается таким, который не подавался.

Обратите внимание, что в списке таблиц отчета на титульном листе в приложениях 4–6 к Порядку формирования и представления страхователями отчета относительно сумм начисленного ЕСВ напротив таблиц, которые не подаются в органы доходов и сборов, проставляются прочерки в отчетах на бумажных носителях, а в электронной форме поле остается незаполненным.

При этом таблицы, которые не содержат сведений (не заполняются страхователем вообще), не подаются в органы доходов и сборов.

Подробно о представлении отчетности по ЕСВ читайте в тематическом номере газеты «Налоги и бухгалтерский учет», 2013, № 87.

Источник
© nibu.factor.ua

Нарахування умовних відсотків

1. Виробниче підприємство (платник авансових внесків) отримало поворотну фінансову допомогу від платника податку на прибуток у січні 2013 р. Допомогу планується повернути у грудні цього самого року. Чи потрібно нараховувати умовні відсотки за період користування цією позикою, якщо звітним (податковим) періодом для позичальника є рік?

Ні, не потрібно. Податковим кодексом України (далі — Податковий кодекс) встановлено, що якщо поворотну фінансову допомогу, отриману від платника податку на прибуток, не повернено на кінець звітного періоду, то одержувач такої допомоги зобов’язаний нарахувати умовні проценти в розмірі облікової ставки Нацбанку України за кожен день використання такої допомоги (пп. 135.5.5 п. 135.5 ст. 135 цього Кодексу).

Відповідно до п. 152.9 ст. 152 Податкового кодексу для цілей розділу ІІІ «Податок на прибуток підприємств» використовуються такі податкові періоди: календарні квартал, півріччя, три квартали, рік. 

Серия сообщений "Консультации по налогам":
Часть 1 - Предоставление аренды жилья гражданином, не являющимся СХД...
Часть 2 - Нюансы аренды автотранспортного средства у физлица
...
Часть 46 - Интересные нюансы исчисления и уплаты налога на прибыль предприятий
Часть 47 - Алименты и спецодежда: с какими кодами отражать в форме № 1ДФ?
Часть 48 - Налог на прибыль. На вопросы отвечает налоговая
Часть 49 - Без заголовка
Часть 50 - О свидетельстве плательщика единого налога с 1 января 2014 года

Миндоходов в письме от 18.09.2013 г. № 11298/6/99-99-17-02-01-15 разъяснило, с каким кодом признака дохода нужно отражать в форме № 1ДФ выплату алиментов и выдачу спецодежды.

Налоговики напомнили, что алименты, которые выплачиваются плательщику налогов согласно решению суда или по соглашению сторон, отражаются в налоговом расчете ф. № 1ДФ по признаку дохода «140».

Также в письме контролеры отметили, что в налоговом расчете ф. № 1ДФ выдача специальной одежды отражается по признаку дохода «136».

Обратите внимание: если работник, которому была выдана спецодежда, увольняется и не возвращает специальную одежду, предельный срок использования которой еще не истек, стоимость такой одежды считается дополнительным благом плательщика налогов и после применения повышающего коэффициента включается в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налогов. При этом в налоговом расчете ф. № 1ДФ стоимость такой невозвращенной спецодежды отражается по признаку дохода «126».

Подробно о заполнении ф. № 1ДФ читайте в тематическом номере газеты «Налоги и бухгалтерский учет», 2013, № 29.

20 ноября 2013 г.

Источник
© nibu.factor.ua

Серия сообщений "Консультации по налогам":
Часть 1 - Предоставление аренды жилья гражданином, не являющимся СХД...
Часть 2 - Нюансы аренды автотранспортного средства у физлица
...
Часть 45 - Изменения в Налоговый кодекс: сегодня и с нового года!
Часть 46 - Интересные нюансы исчисления и уплаты налога на прибыль предприятий
Часть 47 - Алименты и спецодежда: с какими кодами отражать в форме № 1ДФ?
Часть 48 - Налог на прибыль. На вопросы отвечает налоговая
Часть 49 - Без заголовка
Часть 50 - О свидетельстве плательщика единого налога с 1 января 2014 года

Які встановлено строки подання податкової декларації платника єдиного податку — фізичної особи— підприємця з позначкою «довідково» та яким чином заповнюється поле «місяць» рядка 2 розділу І «Загальні відомості» такої декларації?

Відповідно до п.296.8 ст.296 Податкового кодексу України платники єдиного податку мають право для отримання довідки про доходи подавати до територіального органу Міндоходів України податкову декларацію за інший, ніж квартальний (річний) податковий (звітний) період, що не звільняє такого платника податку від обов’язку подання податкової декларації у строк, встановлений для квартального (річного) податкового (звітного) періоду. Така податкова декларація не є підставою для нарахування та/або сплати податкового зобов’язання.

Для отримання фізичною особою — підприємцем — платником єдиного податку довідки про доходи за інший, ніж квартальний (річний) податковий (звітний) період, нею подається декларація з позначкою «довідково» та у полі «місяць» рядка 2 розділу І «Загальні відомості» декларації через тире проставляється арабськими цифрами порядковий номер першого місяця та останнього місяця (включно), за який подається така декларація. Також у полі «рік» цього рядка арабськими цифрами проставляється рік, за який подається така декларація.

Для фізичних осіб — підприємців— платників єдиного податку, які бажають отримати довідку про доходи за інший, ніж квартальний (річний) податковий (звітний) період, Податковим кодексом не визначено термін подання декларації з позначкою «довідково».

Отже, за власним рішенням фізичною особою — підприємцем для отримання довідки про доходи за інший, ніж квартальний (річний) податковий (звітний) період, подається декларація платника єдиного податку з позначкою «довідково».

Прес-служба Головного управління Міндоходів

у Дніпропетровській області

Напомним, с 11.08.2013 г. вступили в силу законы от 04.07.2013 г. № 404, № 405 и № 406, согласно которым к функциям Миндоходов должно было перейти администрирование ЕСВ путем его сбора, ведения учета поступлений от его уплаты и осуществления контроля за уплатой единого взноса. Кроме того, именно Миндоходов с 11 августа должен был устанавливать формы, сроки и порядок принятия и обработки отчетности по ЕСВ.

С 1 октября 2013 года вступили в силу документы, регулирующие порядок администрирования ЕСВ органами Миндоходов. Сразу же хотим предупредить – существенных изменений для самих плательщиков, кроме того, что платить и отчитываться необходимо будет уже в Миндоходов, а не в ПФУ, не произошло. Однако в связи с отдельными «переходными» моментами рассмотрим, на что следует обратить внимание.

Учет плательщиков, на которых распространяется действие Закона № 755

На замену Порядка № 21-6, регулирующего учет плательщиков ЕСВ в органах ПФУ, Миндоходов утвердил Порядок № 458 и Положение о реестре страхователей. 

Серия сообщений "Консультации по налогам":
Часть 1 - Предоставление аренды жилья гражданином, не являющимся СХД...
Часть 2 - Нюансы аренды автотранспортного средства у физлица
...
Часть 42 - Зарегистрировалась налоговая накладная с ошибкой. Исправляем правильно.
Часть 43 - НДС, разъяснения налоговой
Часть 44 - Уплата ЕСВ и пенсионная отчетность для работодателей с первого октября
Часть 45 - Изменения в Налоговый кодекс: сегодня и с нового года!
Часть 46 - Интересные нюансы исчисления и уплаты налога на прибыль предприятий
...
Часть 48 - Налог на прибыль. На вопросы отвечает налоговая
Часть 49 - Без заголовка
Часть 50 - О свидетельстве плательщика единого налога с 1 января 2014 года

 11.09.2013

«Частный предприниматель» № 17, 2013 г.

Во исполнение п. 4 ч. 3 ст. 50 Закона Украины от 05.07.2012 г. № 5067-VI “О занятости населения” (далее – Закон № 5067) приказом Минсоцполитики Украины от 31.05.2013 г. № 316 утверждены форма отчетности № 3-ПН “Информация о спросе на рабочую силу (вакансии)” и порядок ее представления. С 12 июля 2013 года отчет по ф. № 3-ПН должен представляться в центр занятости не позднее десяти рабочих дней с даты открытия вакансии. Причем представлять отчет по вакансиям теперь должны и физические лица – предприниматели, использующие труднаемных работников, независимо от местонахождения, так как это прямо прописано в его новой форме.

В материале «О новой обязанности предпринимателя – отчете по вакансиям» мы информировали предпринимателей о необходимости представления отчета по форме № 3-ПН, а на страницах «Частного предпринимателя» № 14 приводили пример его заполнения. Однако открытым оставался вопрос об ответственности за его непредставление, поскольку законодательством она не предусмотрена. Для разъяснения этого вопроса редакция направила официальный запрос в Минсоцполитики Украины. 

Как заполняется поле «Главный бухгалтер» при представлении отчетности в электронном виде, если должность главного бухгалтера отсутствует

Якщо у платника податків штатним розкладом не передбачено посаду головного бухгалтера, то при поданні звітності в електронному вигляді електронні цифрові підписи (далі — ЕЦП) посадових осіб накладаються у такому порядку: першим — ЕЦП керівника, другим — ЕЦП, що є аналогом відбитка печатки платника.

Нагадаємо, платник податків створює податковий документ в електронному вигляді відповідно до затвердженого формату за допомогою спеціалізованого програмного забезпечення.

Після підготовки такого документу на нього накладаються електронні цифрові підписи посадових осіб платника податків у такому порядку: першим — ЕЦП головного бухгалтера (бухгалтера), другим — ЕЦП керівника, третім — ЕЦП, що є аналогом відбитка печатки платника податків.

Відповідна норма визначена розділі ІІІ Інструкції з підготовки і подання податкових документів в електронному вигляді засобами телекомунікаційного зв’язку, затвердженої наказом ДПА України від 10.04.2008 р.№ 233.

сайт Міндоходів України: http://minrd.gov.ua

22.07.2013

Миндоходов рассказало, как исправить ошибку, допущенную при заполнении строк 25.1, 25.2 декларации по НДС

Серия сообщений "Консультации по налогам":
Часть 1 - Предоставление аренды жилья гражданином, не являющимся СХД...
Часть 2 - Нюансы аренды автотранспортного средства у физлица
...
Часть 39 - Консультации налоговой по заполнению отчетности по НДС
Часть 40 - Без заголовка
Часть 41 - Миндоходов рассказало, как исправить ошибку... декларации по НДС
Часть 42 - Зарегистрировалась налоговая накладная с ошибкой. Исправляем правильно.
Часть 43 - НДС, разъяснения налоговой
...
Часть 48 - Налог на прибыль. На вопросы отвечает налоговая
Часть 49 - Без заголовка
Часть 50 - О свидетельстве плательщика единого налога с 1 января 2014 года

 Основные моменты 

предоставления финотчетности за I квартал 2013 года

Неуклонно приближается срок предоставления финотчетности за I квартал. В этот раз она впервые будет заполняться в особом формате, приближенном к международным стандартам. И поскольку для бухгалтеров такой порядок непривычен, возникают вопросы с ее заполнением. На них мы ответим в данной статье.

 16.05.2013

Який порядок заповнення додатка 5 «Розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)» до податкової декларації з ПДВ?

Форма додатка 5 «Розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)» до податкової декларації з ПДВ (далі - додаток 5) затверджена наказом Міністерства фінансів України від 25.11.2011 №1492 «Про затвердження форм та порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість» із змінами і доповненнями.

В розділі І «Податкові зобов’язання» додатка 5 проводиться розшифровка виключно рядка 1 декларації з ПДВ «Операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою, крім імпорту товарів».

Суми податку, сплачені під час митного оформлення товарів, в розділі І додатка 5 не відображаються.

В колонках 3, 4 розділу І додатка 5 відображаються загальний обсяг постачання (без податку на додану вартість) та загальна сума ПДВ в розрізі кожного контрагента - платника податку. В колонці 2 проставляється тільки його індивідуальний податковий номер, при цьому його назва не заповнюється. 

Серия сообщений "Консультации по налогам":
Часть 1 - Предоставление аренды жилья гражданином, не являющимся СХД...
Часть 2 - Нюансы аренды автотранспортного средства у физлица
...
Часть 37 - Єдиний реєстр податкових накладних (реєстрація, помилки, звірка відомостей)
Часть 38 - ГНСУ напомнила о некоторых нюансах выписки налоговых накладных в электронной форме
Часть 39 - Консультации налоговой по заполнению отчетности по НДС
Часть 40 - Без заголовка
Часть 41 - Миндоходов рассказало, как исправить ошибку... декларации по НДС
...
Часть 48 - Налог на прибыль. На вопросы отвечает налоговая
Часть 49 - Без заголовка
Часть 50 - О свидетельстве плательщика единого налога с 1 января 2014 года

 Винницкий апелляционный административный суд Определение от 26.04.2012 г. Дело №2а/0270/486/12

Сроки представления налоговой отчетности по почте с принятием НКУ не были изменены. Так, если плательщик желает подать декларацию по НДС или по налогу на прибыль по почте, он должен отправить ее за 10 дней до предельного срока ее представления. Под термином «отправить» суд понимает именно почтовый штемпель об отправке плательщиком налогов такой отчетности. Причем в данном случае мы говорим о корреспонденции, которая направляется в налоговый орган с уведомлением о вручении и с описью вложения (пункты 49.3, 49.5 НКУ).

В то же время, выполняя данную норму, подать такую отчетность не всегда удается.

Суть спора: 09.11.2011 года ООО с помощью услуги «курьерская доставка» отправило по адресу ГНИ пакет с налоговой отчетностью, в котором находилась налоговая декларация по налогу на прибыль предприятия за II — III кварталы 2011 года.

Указанное отправление с уведомлением и описью вложения не было принято налоговым органом у фельдъегеря и возвращено без раскрытия почтового пакета в отделение связи.

Суд установил, что пакет с налоговой отчетностью в налоговом органе не распаковывался, то есть с его содержанием работники канцелярии ГНИ не были ознакомлены. 

 ГНСУ на своем официальном сайте отметила, что при отсутствии показателей в графах Реестра выданных и полученных налоговых накладных, форма и Порядок ведения которого утверждены приказом Министерства финансов Украины от 17.12.2012 г. № 1340 (далее — Реестр), следует проставлять отметку ноль («0»).

Если плательщик налога выписывает налоговую накладную, в которой в строках «Индивидуальный налоговый номер покупателя» и «Номер свидетельства о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость (покупателя)» проставляется ноль, то при заполнении Реестра, а именно, колонки 6 раздела I «Выданные налоговые накладные», также проставляется ноль («0»).

Кроме того, в случае приобретения у плательщика НДС товаров/услуг и основных фондов, которые освобождены от налогообложения или не являются объектом налогообложения, в графах 10, 12, 14, 16 раздела II «Полученные налоговые накладные» Реестра также проставляется отметка ноль («0»). В указанных графах проставляется ноль «0», если такие товары/услуги и основные фонды приобретаются у лица, которое не зарегистрировано в качестве плательщика НДС.

22.04.2013

апреля 9, 2013 автор admin

С начала 2013 года, согласно постановлению Пенсионного фонда Украины от 10.12.2013 № 24-1 изменен отчет относительно сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование.

У плательщиков ЕСВ возникло немало вопросов относительно порядка заполнения измененного отчета, в связи с этим публикуем рекомендации по заполнению формы № Д4, а также ответы Главного управления Крымского Пенсионного фонда на часто задаваемые вопросы.

«…В каком случае необходимо заполнять в отчете показатель «Количество созданных рабочих мест»? 

 05 апреля, 2013

После установки обновления 10.00.134 к программе «M.E.Doc» рекомендуем придерживаться следующего порядка подачи отчетности.

В программе появились новые формы по единому налогу со следующими кодами:
J0103505     Податкова декларація платника єдиного  податку - юридичної особи;
J0135002     Дод.1 до податкової декларації платника єдиного податку -юридичної особи;
F0103304     Податкова декларація платника єдиного податку - фізичної особи-підприємця;
F0103402     (для I і II групи) Податкова декларація платника єдиного податку - фізичної особи –підприємця. 

 08 апреля, 2013

С 1 января 2013 года внесены изменения в Порядок формирования и предоставления отчета относительно сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденные постановлением Пенсионного фонда Украины от 10.12.2013 № 24-1.

Учитывая наиболее часто задаваемые плательщиками вопросы, разъясняем правила заполнения ежемесячного отчета по форме приложения 4, подаваемого юридическими лицами и физическими лицами – предпринимателями, использующими труд физических лиц на условиях трудового договора (контракта) или по договорам гражданско-правового характера (кроме договоров ГПХ, заключенных с физическим лицом – предпринимателем, если выполняемые работы и предоставляемые услуги соответствуют видам деятельности, указанным в его свидетельстве о государственной регистрации).

В каком случае необходимо заполнять в отчете показатель «Количество созданных рабочих мест»? 

 Анастасия Дарийчук,

«Частный предприниматель» № 23, 2012 г.

Все ли предприниматели должны отчитываться перед Фондом по травматизму и если должны, то в какие сроки?

Нет, не все, а только предприниматели-работодатели.

Напомним, что взносы в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины (далее – Фонд по травматизму) уплачивали только предприниматели-работодатели независимо от избранной системы налогообложения и соответственно только эта категория предпринимателей представляла отчетность в данный Фонд. В связи с изменением действующего законодательства с 1 января 2011 года все предприниматели стали уплачивать единый взнос в ПФУ по разным ставкам. Размер ставок зависит от того, есть ли у них наемные работники и к какому классу профессионального риска относится вид деятельности, при осуществлении которого используется труд наемных работников. 

 27.08.2012

Обновление декларации по налогу на прибыль: появился перечень доходов/расходов в разрезе контрагентов-единоналожников