Несмотря на то, что в последние пять лет в прессе, в интернете все больше появляется информации о налоговых вычетах, да и сама налоговая служба дает разъяснения по этому поводу, еще многие люди не знают о своем праве на применение вычета, да и вообще смутно представляют, что же это такое – имущественный налоговый вычет.

Имущественный налоговый вычет – это возможность для физического лица либо вернуть деньги, уплаченные в виде налогов, либо уменьшить налоговую базу по НДФЛ (не платить налог) на сумму, определенную законом. Регулирует применение имущественного налогового вычета ст. 220 Налогового кодекса РФ. Причем с 2010 года изменениями в Налоговый кодекс были значительно расширены права при получении вычета, появились дополнительные статьи расходов, по которым можно получить имущественный вычет.

Имущественный вычет можно получить при: продаже имущества, приобретении или строительстве жилья, приобретении земельных участков, при выкупе у вас имущества для государственных или муниципальных нужд.

Если вы хотите воспользоваться вычетом при продаже имущества, то вы должны помнить, что вычет предоставляется в том случае, когда имущество находится у вас в собственности менее трех лет. Срок владения недвижимостью определяется по документам, в основном он отсчитывается от даты государственной регистрации права. Но, например, на наследуемое имущество срок владения начинает отсчитываться со дня открытия наследства (дата смерти наследодателя). А если имущество в собственности по решению суда, то срок владения определяется с даты вступления в силу такого решения.

К недвижимому имуществу, при продаже которого вам положен вычет, относятся: жилой дом, квартира, комната, дача, садовый домик, земельный участок, а также доли в перечисленном имуществе. Иное имущество – это автомобиль, жилые помещения для временного проживания, нежилые помещения, гараж, картины, книги и пр. Срок владения иным имуществом можно подтвердить копиями договоров купли-продажи, актами приема-передачи имущества. Если вы продаете недвижимое имущество, то максимальный размер налогового вычета – 1 000 000 (один миллион) рублей, если реализуете иное имущество, то – 250 000 (двести пятьдесят тысяч) рублей.

Чаще всего, конечно, люди хотят воспользоваться имущественным вычетом при приобретении или строительстве жилья, либо при покупке земельного участка под жилое строительство. Кроме того, имущественный налоговый вычет можно получить и по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и израсходованных на новое строительство, приобретение жилья или земельных участков. Также, с января 2010 года можно получить вычет по расходам на уплату процентов по кредитам, взятым на рефинансирование первоначальных кредитов на приобретение (строительство) жилья и земельных участков.

Перечень видов расходов, по которым можно получить право на имущественный вычет является закрытым, то есть, никакие иные расходы, помимо указанных в ст. 220 НК РФ, не предоставляют право на вычет. Однако для получения вычета надо учитывать все нюансы. Например, для того, чтобы воспользоваться вычетом при приобретении земельного участка для индивидуального жилищного строительства одного свидетельства о праве собственности на участок будет недостаточно. Необходимо будет предоставить и свидетельство о праве на дом, построенный на данном участке, или свидетельство о праве на незавершенный строительством дом.

Имущественный налоговый вычет на приобретение или строительство жилья, а также земельных участков предоставляется в размере фактически понесенных расходов, но не более 2 000 000 (двух миллионов) рублей. Однако если вы приобретали жилье с использованием ипотеки (целевого кредита), то вычет может быть больше указанного лимита, так как лимит в 2 млн. рублей не учитывает расходы на погашение процентов по кредиту либо займу, но вычет по процентам вам будет произведен не сразу, а в течение срока кредита.
Что же законодательство разрешает отнести к фактически понесенным расходам? Если было строительство жилья, то к расходам, дающим право на вычет, закон отнес практически все затраты на строительство, в том числе расходы: на проектно-сметную документацию, на покупку строительных и отделочных материалов, на оплату строительных и отделочных работ, на оплату подключения к коммунальным инфраструктурам (газ, вода, свет, канализация).

Если вы приобрели уже готовое жилье или долю в нем, но в договоре указано, что в доме или квартире отсутствует внутренняя отделка, то вы также сможете для получения вычета учесть расходы на покупку отделочных материалов и расходы на отделочные работы. Когда жилье или участок приобретаются в долевую собственность, то вычет, каждый из участников долевой собственности получает самостоятельно, в соответствие с размером своей доли. Если же имущество приобреталось в общую совместную собственность, то налоговый вычет один на всех собственников в равных долях, но заявлением в налоговую можно перераспределить размер вычета, даже есть возможность, чтобы вычет получил в полном объеме кто-то один.

Имущественным налоговым вычетом человек может воспользоваться один раз в жизни. Законодатель дает право выбрать один из двух способов получения налогового вычета. Первый способ – по окончании налогового периода (года), за который вы предполагаете получить вычет, сдается декларация по форме 3-НДФЛ с приложением заявления на предоставления вычета и подтверждающих право на вычет документов. Налоговый орган в течение трех месяцев рассматривает ваши документы, затем на ваш расчетный счет перечисляется излишне уплаченный вами за предыдущие налоговые периоды НДФЛ. Второй способ – до окончания налогового периода вы можете получить вычет по месту работы. Для этого вы обращаетесь в налоговый орган за уведомлением о подтверждении права на налоговый вычет с приложением подтверждающих документов. После получения этого уведомления вы прикладываете его к заявлению работодателю на предоставление вычета. Работодатель будет выплачивать вам ваш доход (зарплату) без удержания НДФЛ (13%). Если ваших доходов не достаточно, чтобы закрыть его в течение одного налогового периода, то он переносится на следующие периоды до полного погашения.

При применении имущественного налогового вычета законом предусмотрены ограничения. Так вычет не применяется, когда сделка купли-продажи происходит между лицами, состоящими в родстве, связанными браком, между опекуном и опекаемым, между усыновителем и усыновленным. Кроме того применение вычета не допускается если для расходов на приобретение имущества или строительство жилья использовались средства работодателя, материнского капитала, средства, выделенные из бюджетов всех уровней. Однако если вы приобретали или строили жилье частично за счет материнского капитала, а частично за счет собственных средств, то вы можете получить вычет с учетом суммы потраченных собственных средств.

Как вы поняли из этой статьи, знать и пользоваться своими правами довольно выгодно. Поэтому стремитесь больше узнавать о ваших правах, предусмотренных действующим законодательством. 

источник:femina-maskulina.ru

Серия сообщений "Знаете ли вы?":
Часть 1 - Бросил курить...
Часть 2 - Самая компактная мини-кухня.
...
Часть 7 - Что тебе нужно?Выбирай...
Часть 8 - Рекламные уловки для покупателей.
Часть 9 - Имущественный налоговый вычет.
Часть 10 - Что пить в жару.
Часть 11 - Годовщины свадьбы.
Часть 12 - Что год готовит нам грядущий.
Часть 13 - Рак – это грибковое заболевание… и оно излечимо.
Часть 14 - Если Вас грабят у банкомата.