По просьбе одного из читателей
сайта “Вопрос бухгалтеру” в этой статье поговорим о том, какие налоги необходимо заплатить при продаже квартиры, доставшейся по наследству.
Из вопроса, я поняла следующее: квартира получена в собственность в результате того, что имело место наследство имущества в 2010, наследники – трое взрослых родственников умершего.
В этой ситуации есть как минимум два выхода, это либо аренда, либо продажа квартиры по наследству. Рассмотрим второй вариант:
Продажа квартиры по наследству
Прежде чем принять решение о продаже, вам необходимо сделать некоторые расчеты.
Исходя из статей налогового кодекса, при продажи недвижимости, находящейся в вашей собственности менее 3 лет, необходимо заплатить налог 13%. При этом государство предлагает нам уменьшить налоговое бремя одним из двух способов:
1. применить имущественный вычет при продаже квартиры в размере 1 000 000 рублей.
Например: Продали квартиру за 1400 000 рублей. Налог платите только с суммы равной 400 000 рублей. (1400000-1000000 = 400000)
2. уменьшить налогооблагаемый доход на сумму расходов, понесенных при приобретении данного объекта недвижимости.
В нашем случае 2 способом воспользоваться нельзя, расходов на приобретение нет, т.к. квартира досталась по наследству.
Значит, мы можем воспользоваться 1 способом. При этом необходимо учитывать, что вычет в размере 1 000 000 рублей предоставляется на объект недвижимости, а не на каждого собственника.
Пример: Квартиру продали за 1 400 000 рублей. Собственников двое. Доход каждого при продаже – 700 000 рублей. Налоговый вычет каждого – 500 000 рублей (1000000/2). Получается, что каждый наследник обязан заплатить налог на доходы физических лиц с суммы 200 000 рублей. (700 000 – 500 000=200 000).
Если же те, кому посчастливилось получить наследство имущества, договорятся между собой подождать три года, то тогда им не придется вообще платить налог, вся сумма будет в их распоряжении, так как, опять же по закону, с продажи имущества налог не взимается.
Важный вопрос: с какого момента отсчитывается срок 3 года при получении наследства?
Этот срок начинается с момента смерти наследодателя, а не с момента получения документа на право собственности, как ошибочно думают многие.
Есть еще один вариант избежать уплаты налога в случае владения собственностью менее трех лет. Купить на вырученные от продажи деньги в этом же календарном году другой объект недвижимости и подать заявление на предоставление налогового вычета с суммы, потраченной на покупку этой квартиры.
В этом случае,
декларация 3 НДФЛ за отчетный год, которую вы будете обязаны подать до 30 апреля следующего за отчетным года, будет содержать в себе одну сумму налога к уплате (от продажи квартиры по наследству, которым вы владели меньше трех лет), а вторую сумму налога к получению (вычеты при покупке недвижимости).
В зависимости от того какая из этих сумм будет больше, вы либо должны будет заплатить налог (но он все равно будет гораздо меньше первоначального значения), либо по итогам декларации государство вам выплатить деньги.
Но, имейте ввиду, что налоговый вычет на покупку недвижимости предоставляется только один раз. Поэтому, если вы уже получали подобный вычет, то второй раз вам его не предоставят.
В завершении статьи, хочу отметить, что продажа квартиры по наследству, является достаточно сложным решением. Поэтому перед его принятием вам необходимо взвесить все за и против.