Обычно валютные вклады держат в зарубежных банках, имеющих филиалы в РФ:) Как правило это страны, имеющие с РФ соглашение об "едином" налогоблажении. Депозит, физически размещеный в ближнем зарубежье, и приносящий доход, может быть "налогообложен" по законам ближнего зарубежья и не облагается налогом в РФ. Все совершенно законно, насколько я помню:) Правда я "отстал от жизни" по последним заком РФ в этой области - нужно уточнять.

В штатах пошли еще дальше. Валютные (курсовые) операции приравнены к биржевым, со всеми вытекающими. В налоговой декларации к доходам, нужно специально указывать доходы/убытки от зарубежных активов в пересчете по текущим курсам в течение года (без разницы платил ты за них налоги за рубежом или нет), причем есть большие тома регуляций, и много организаций, зарабатывающих на хлаб с маслом и подсчитывающие динамику gain/loss связанную с динамикой курсов :) Так что не все так плохо, есть еще хуже :)