Создание благосостояния невозможно до тех пор, пока мы не осознаем, что только мы сами за все в ответе — мы сами, а не государство, не обстоятельства, не партнер, не наше воспитание, не наше здоровье, не наша финансовая ситуация — ответственность всегда лежит на нас самих.

“Минуточку, — скажете Вы, — а как с болезнями, с ударами судьбы? Что, если я буду обманут? И как быть с несчастным случаем, в котором я неповинен? Всегда ли в действительности ответственность лежит на нас?”

Представьте себе, что кто-то внезапно наезжает на Ваш припаркованный автомобиль. Виноваты ли Вы? Вы не отвечаете за чужие действия, но отвечаете за свою реакцию на них. Возможно, Вы берете дробовик и в порядке самообороны расстреливаете обидчика на месте. Или же довольно потираете руки, так как мгновенно сообразили, что Ваша страховая фирма оплатит покраску Вашей машины, которую все равно уже давно пора перекрасить. При определенных обстоятельствах Вы получите даже некоторую прибыль.

Вы ответственны, следовательно, не за все события. Но Вы всегда отвечаете за Вашу интерпретацию событий и за Вашу реакцию на них.

Естественно, иногда случается что-то, что причиняет нам физический или экономический ущерб или заставляет беспокоиться. Но важно не то, что случилось, а то, как мы реагируем на это. Что бы ни произошло, мы должны решить, может ли это повлиять на нашу личность.

Наша реакция является ответом на событие. Вот именно за эту реакцию мы несем ответственность. По-английски ответственность — responsibility. В этом слове кроются response (ответ) и ability (сноровка, умение). Следовательно, по-английски ответственность значит: “ответ со сноровкой, умелый ответ”. Отвечать на спор спором и на провокацию войной не является оптимальным решением.

Бодо Шефер
"Путь к финансовой независимости"

Надежда — это успокоительное средство для интеллекта, гениальный самообман.

На кого или на что мы надеемся?

Старая поговорка права: “Все глупцы и дураки живут ожиданием и надеждой”.

У многих предпринимателей есть один "глюк". Они считают, что если все деньги они вкладывают в бизнес и в оборот, то они богаты ("много денег проходит через их руки").

Но реально - денег нет, т.к. то, что крутится в бизнесе - это деньги бизнеса, которые сегодня есть, а завтра может и не быть.

Деньги, заработанные в бизнесе, должны приносить доходы сами по себе в каких-то инвестиционных проектах, которые не зависят от того, работает сегодня человек или нет.

Так что же такое харизма? Это слово переводится с английского языка на обычный русский, как "дар".

Открываем словарь Даля. Итак, "Дар - способность к чему-то, природная наклонность и умение".

Например у кого-то Дар или Харизма могут быть выражены в том, чтобы мочить кого-нибудь в туалете. Ну что ж, у каждого свой Дар или Харизма, важно ее раскрыть.

У Суворова был потрясающий Дар - понимать людей , оценивать ситуацию и вести за собой к победе. Маленькая иллюстрация. Во время одного из сражений Суворов увидел, что русские солдаты начали бежать от неприятеля, и по всему было видно, что бой проигран. Тогда он на своей лошадке доскакал до группы бегущих и начал задиристо кричать:"Заманивай, заманивай!", - при этом не делая удирающих неправыми. По рядам пронеслось: "Заманивай, заманивай!" Когда идея дошла до всех, Суворов развернул лошадку вперед и крикнул: "Молодцы, орлы, заманили! Вперед!"

Так в чем же заключается Харизма или Дар руководителя?

1. В способности видеть и ставить цель.

2. В способности понимать и помогать своим сотрудникам раскрывать их сильные стороны, другими словами, проявлять свою Харизму.

3. В способности быстро анализировать ситуацию и принимать решения, ведущие к победе.

Если вы помните, дар - это умение. А умение всегда можно увеличивать. Каждый мастер своего дела когда-то был учеником. Иногда для этого необходимо мужество и храбрость. Лучшее определение храбрости, на мой взгляд, дал классик американского менеджмента и основатель прикладной религиозной философии Л.Рон Хаббард (заранее поясню, что "постулат" - это заключение или решение, принятые самим человеком, для того чтобы разрешить проблему, задать ход событий в будущем или отменить ход событий, который был задан в прошлом. Ну а "запостулировать" что-либо - это принять такое решение):

«Обобщая, можно сказать, что храбрость – это, во-первых, желание и готовность быть причиной чего-либо и, во-вторых, достижение следствия, которое человек запостулировал вопреки всему и вся. Так уж случилось, что такой вещи, как неудача не существует.

Так случилось, что её просто нет.

Но, конечно, вы все хотите согласиться, что существует такая вещь как неудача, потому что тогда у вас будет повод потерпеть её, и вам не придется быть причиной. Это другое дело.

Но нет никакой причины терпеть неудачу. Нет оправдания ни одной неудаче, имевшей место в истории, кроме вот этого, вот этого: там не хватало настойчивости и пробивной силы.

Нет даже такой вещи, как “слишком долго идти в одном направлении к запостулированному следствию”.

Нет даже этого. Нет такой вещи, как “шансы слишком малы”. Такого не существует. Нельзя даже сказать:“То, что я запостулировал, было неразумно, и поэтому теперь я должен оставить эту цель, поскольку это было неразумно”, – и так далее».

Л. Рон Хаббард
Из лекции «Стандартная рабочая процедура (СРП)», Филадельфийский докторский курс

Владимир Кусакин
BusinessForward

Лазарева Е.Г.,
Опубликовано в номере: Финансовый менеджмент №6 / 2005
http://dis.ru/im/article.shtml?id=3728

В данной статье контроллинг рассматривается с позиций немецкой школы. Это значит, что его система должна включать пять элементов: планирование, организацию, управление персоналом, информационное обеспечение и контроль [6]. С помощью рассматриваемой системы можно собирать, систематизировать, обрабатывать, анализировать необходимую информацию (показатели), инициировать мероприятия, но привилегия принятия окончательных решений остается за менеджерами компании.

Внедрять систему стратегического контроллинга необходимо при возникновении следующих проблем:

1. Снижение управляемости компанией (особо остро может ощущаться в холдингах при значительной географической удаленности предприятий).

2. Постоянное отклонение от принятой стратегии, получение результата, отодвигающего достижение целей на неопределенное время.

3. Реализация нерелевантных, слишком рискованных инвестиционных проектов, отвлекающих денежные средства от более стратегически значимых проектов.

4. Слабая контролируемость финансовых потоков, невыполнение бюджетов.

5. Увеличение операционного риска (рассчитать довольно сложно при отсутствии явных потерь, но можно провести качественный анализ).

На определенной стадии своего развития любая компания начинает уделять особое внимание не только формированию стратегии развития, но и измерению ее реализации. Здесь руководители сталкиваются со множеством проблем: какие ключевые показатели выбрать для контроля; каким образом их можно измерять и контролировать; если принято решение отслеживать нефинансовую деятельность, то с помощью каких индикаторов осуществлять это? Решением вышеуказанных проблем при грамотном внедрении может стать система сбалансированных показателей (BSC). Р. Каплан и Д. Нортон писали [1,2] о необходимости уделять особое внимание нефинансовым показателям, основой любой BSC остаются именно финансовые индикаторы в силу удобства сбора информации и расчета показателей. Посредством системы стратегического контроллинга можно рассчитать необходимые показатели, которые нельзя вычислить по финансовой отчетности предприятия. Для этого на предприятии формируются особые формы отчетности — рапорты, которые предоставляются топ-менеджерам с заданной периодичностью (квартал, год). Таким образом система стратегического контроллинга выполняет функцию информационного обеспечения. Каждый показатель в системе стратегического контроллинга планируется/прогнозируется, затем сравнивается факт с планом.

Пример ключевых показателей эффективности (Key Performance Indicator) немецкого производственного предприятия по перспективам мониторинга в системе BSC включает [7]:

Финансы. ROCE, рентабельность оборота, увеличение оборота, Free Cash Flow.


Клиенты. Оборот/число потребителей, удовлетворение клиентов, доля А- и В- клиентов в общем обороте предприятия (имеется в виду ABC-метод по правилу Парето).

Внутренние процессы. Рентабельность продаж, издержки производства и логистики, издержки дистрибуции.

Обучение и развитие. Доля новых продуктов в общем обороте, имеющаяся в наличии стратегическая информация, удовлетворение сотрудников, снижение времени прохождения информации по вертикали и горизонтали в компании.


В действительности показателей больше, порядка тридцати-сорока, выше представлены некоторые из них. Более указанного количества индикаторов принимать не рекомендуется, так как в этом случае внимание менеджеров «рассеивается» и сбор информации затрудняется. По разным оценкам оптимальным числом называют двадцать-тридцать. если компания большая и все показатели действительно важны для стратегического менеджмента, можно увеличить их до шестидесяти.

Остановимся более подробно на финансовой составляющей BSC. В общем смысле перспектива «Финансы» должна ответить на вопрос: «Какое впечатление мы произведем на акционеров/собственников в случае успеха?» При формулировании стратегии нужно ответить на следующие вопросы: «Каковы финансовые цели роста и эффективности? Каковы основные источники роста?» Финансовая составляющая содержит два компонента — рост (развитие новых источников доходов и прибыльности) и эффективность (результативное исполнение операций для достижения целей клиентской составляющей, стратегия эффективности направлена на сокращение затрат и повышение производительности) — направленные на увеличение стоимости для акционеров.

Стратегия роста может включать два компонента [3]:

1. Организация франчайзинга. Развитие новых источников дохода от новых рынков, новых продуктов или новых клиентов. Требует наибольших изменений и длительного периода времени для его реализации.

2. Увеличение потребительской ценности. Работа с клиентами по расширению и углублению их взаимоотношений с компанией. Характеризуется менее длительным периодом времени и сфокусирован на таких процессах, как перекрестные продажи и развитие соответствующих проектов.

Стратегия эффективности также имеет два компонента [1]:

1. Улучшение структуры издержек. Снижение переменных затрат на продукты и услуги, сокращение косвенных затрат и совместное использование общих ресурсов с другими бизнес-подразделениями.

2. Более эффективное использование активов. Сокращение оборотного и основного капитала, необходимое для поддержания бизнеса на надлежащем уровне, путем более эффективного использования активов, осторожного приобретения или списания основных и текущих активов.

Баланс между стратегиями роста и эффективности приводит к связи между финансовой составляющей и стратегией. Компании на начальном этапе своей деятельности или те компании, которые увидели возможность быстрого роста, делают упор на цели и показатели стратегии роста доходов. Затраты и эффективность для таких компаний являются вспомогательными факторами, так как фирмы станут делать значительные инвестиции в создание и продвижение новых продуктов и услуг на имеющийся рынок, в проникновение на новые рынки. Для компаний, находящихся на среднем этапе своей жизни, характерно нахождение баланса между двумя стратегиями [1].

Считается, что финансовые показатели отражают результат (т.н. lagging indicators) и это их недостаток по сравнению с нефинансовыми, которые являются индикаторами будущих результатов (т.н. leading indicators). Все зависит непосредственно от содержания самих показателей. Например, стоимость компании, рассчитанная по методу дисконтированных свободных денежных потоков (Free Cash Flow), исходя из методики расчета, включает прогноз FCF на 5 или 10 лет. По определению, это финансовый показатель, но отражает будущее, т.е. является фактически leading indicator. В свою очередь, индикатор «Количество рекламаций» (в перспективе «Взаимоотношения с клиентами/Рынки») является нефинансовым, но отражает прошлый результат, поэтому является lagging indicator. Помимо таких KPI в перспективе «Финансы» показатели, как валовая прибыль, операционная прибыль, ROI (как вариант ROCE, EVA), рентабельность продаж, товарооборот фактически отражают оперативную деятельность. Незначительное количество российских предприятий уделяет внимание развитию бизнеса, повышению стоимости компании (которая является показателем эффективности менеджмента), увеличению объема выпуска стратегически важных продуктов, изменению доли рынка, отклонению факта от бюджета и др. Следовательно, если компания нацелена на получение высоких прибылей на определенном промежутке времени, то традиционно выбираемые показатели отражают это. данная ситуация объясняется, с одной стороны, недостаточной зрелостью бизнеса в России в целом, с другой — нечетким представлением стратегических целей компании. Именно отсутствие строго сформулированных стратегических целей и стратегии их достижения является первой проблемой, с которой сталкиваются менеджеры при формировании критических факторов успеха и измеряющих их KPI. Но если компания ориентируется на получение конкурентных преимуществ (ключевых факторов успеха) в долгосрочной перспективе, то традиционные показатели просто не смогут обеспечить таковое. Особенно эта проблема касается крупных холдинговых структур (транснациональных компаний). Однако, если какой-то показатель не может быть рассчитан в силу отсутствия необходимой информации, нет смысла помещать его в BSC, а тем более стараться примерно определить. Стратегической целью малого и среднего бизнеса в России обычно остается выживание на кратко- и среднесрочном интервале.

Целью стратегического контроллинга является гарантированное продолжительное обеспечение существования предприятия. Стратегический контроллинг представляет собой, с одной стороны, деятельность сотрудников и, с другой стороны, создание инфраструктуры (предприятие, система, инструменты, формализованный процесс сбора, обработки и анализа данных) для поддержки стратегического планирования. При этом необходимо осуществлять процесс координации на предприятии. Особое внимание этой функции контроллинга уделяет немецкий теоретик, профессор Ханс-Ульрих Кюппер [6], называя ее первостепенной для предприятия.

Определим задачи стратегического контроллинга и рассмотрим так называемый контроллинг-план (Controlling-Konzept). Круг задач стратегического контроллинга включает [3]:

стратегическое планирование;

стратегический контроль;

разделение стратегического и оперативного контроллинга.


Важным является тесное взаимодействие стратегического контроллинга с оперативным. Оно должно выражаться преобразованием стратегических целей в оперативное планирование исходя из реальных возможностей предприятия.

Различие стратегического и оперативного контроллинга:

Стратегический контроллинг
Оперативный контроллинг

Ориентация
Внешняя среда и предприятие
Предприятие (с учетом отношений с внешней средой)

Целевые величины
Обеспечение существования,
Экономичность, рентабельность потенциал успеха

Планирование
Стратегическое планирование, долгосрочная ориентация
Оперативное планирование, кратко- и среднесрочная ориентация

Измеряемые величины
Возможности/риски, сильные и слабые стороны
Затраты/доход, издержки/ производительность, денежные поступления/выплаты

Источники информации
В основном внешние
В основном внутренняя информация

BSC является не только инструментом перевода стратегии в действия, способом оценки эффективности достижения стратегических целей, но и центральным инструментом в стратегическом контроле. В BSC для всех перспектив существуют ясные стратегические цели и для каждой из них установлены критические факторы успеха, достижение которых измеряется индикаторами [4].

Наряду со многими успешными пользователями BSC существует небольшое количество фирм, в которых ожидания по поводу BSC исполняются только частично. Несмотря на случаи, в которых ожидания вообще были слишком завышены или были ошибки в планировании, проекты BSC терпят неудачу часто от того, что после внедрения не удается интегрировать BSC в будни деятельности предприятия и обеспечить ее непрерывное применение. С этой проблемой столкнулось описанное здесь предприятие SIG [5]. После успешной начальной стадии BSC наметилась угроза упадка: документы формально заполнялись и о них забывали. Как реакцию на это разработали контроллинг-план по управлению BSC. С помощью этого плана осуществлялась коммуникация, оценка, регулирование и совершенствование BSC на длительный срок для наиболее полной реализации потенциала BSC.

Схема контроллинг-плана и дано подробное описание его функций [5]. Контроллинг-план состоит из трех основных разделов, каждый из которых детализирован еще на два подраздела.
Содержание разделов включает:

1. Сообщать.

У работников предприятия должно быть сформировано длительное прочное осознание выполнения цели и использования BSC в оперативной деятельности. Это ставит перед компанией два вопроса:

— Как перонал может способствовать исполнению стратегии и BSC?

— Как сотрудники могут включаться в работу BSC и как их можно мотивировать?


1.1. Содействие выполнению стратегии.

Коммуникация на предприятии преследует цель создавать предпосылки для того, чтобы каждое подразделение располагало необходимыми данными для исполнения заданий.

BSC осуществляет коммуникативный процесс, т.е. понимание каждого отдельного сотрудника организационной стратегии должно увеличиваться и трансформироваться в его мотивацию и работу. При этом возникает следующая проблема: как стратегия, известная сотням или даже тысячам людей, не должна «просочиться» к конкурентам? Чтобы решить эту проблему, важно точно определить, какие сведения кому нужны и по каким каналам они должны передаваться. Согласно Р. Каплану и Д. Нортону [1,2] лучше всего выработать один коммуникативный план для стратегии и BSC, в котором есть ответы на вопросы:

— Кто ответственен за коммуникативный план?

— Какие целевые группы существуют?

Например, сотрудник, различные уровни управления менеджмента, руководство холдинга, правление, акционеры и т.д.

— Какие сведения должны предоставляться отдельным целевым группам?

Сколько данных необходимо каждой целевой группе для выполнения своей работы, ориентированной на стратегию.

— Как сведения должны предоставляться?

Face-to-Face (доклад, беседа), печатные средства информации (отчеты), электронные средства информации (электронные письма, интернет) и т.д.

— Как выглядит коммуникативный календарный план?

— Как действие коммуникативного плана может измеряться?


1.2. Мотивация сотрудников и включение их в работу.

Только уверенность, что стратегия и BSC активно взаимодействуют и все сотрудники предприятия знают о стратегических целях, которых необходимо достичь, еще не гарантирует одинакового представления работы. Так как сотрудники играют главную роль при преобразовании стратегии, необходимо обеспечить их включение и мотивацию. Это осуществляется как организационными мероприятиями (ясное установление компетенции и ответственности, см. пункт 2.2.), так и соответствующим оформлением стимула (финансовая система стимулирования). Для того чтобы требования к прозрачности, справедливости и экономичности были удовлетворены, руководство SIG решилось на внедрение системы стимулирования согласно Top-Down-Individualisierung (вертикальная вверх-вниз система стимулирования). Top-Down-Individualisierung совершенствует цели BSC для любых уровней руководства и сотрудника. Исходят из тех целей, за которые ответственен в определенной области сотрудник. Цели оформляются индивидуально для каждого сотрудника, за степень их достижения в заданные промежутки времени предусмотрена система премирования. Кроме того, систему стимулирования целесообразно сначала внедрить на высшем звене управления, а затем при успехе распространить на нижние уровни.

2. Анализировать и действовать.

Здесь речь идет о том, какие возможности существуют у предприятия, как может организовываться сбор и анализ KPI и какие мероприятия по преобразованию стратегии должны выполняться.

2.1. Оценка KPI. Ключевые показатели эффективности — это ядро BSC. Несмотря на некоторую трудоемкость сбора и расчета индикаторов, качество и корректность исполнения стратегии повышаются. При этом необходимо обращать внимание на следующие вопросы:

— Когда и как часто собираются (предоставляются) KPI?

Ответ на вопрос зависит преимущественно от затрат и использования. С одной стороны, имеются показатели с относительно невысокими затратами, которые доступны в любое время. Примером являются KPI финансовой перспективы. Противоположность — показатели в перспективе «Клиенты» или удовлетворение сотрудника. Они устанавливаются часто с высокими затратами (например, составление анкеты, которая должна быть отправлена определенным лицам, затем заполнена и оценена). Исходя из этого расчет таких KPI на ежемесячной основе не слишком рационален, так как удовлетворение клиентов резко не изменяется от одного месяца к другому. Чтобы наблюдать развитие, здесь должны превалировать более длинные интервалы времени, обычно в таких ситуациях выбирают квартал. Исключение составляют показатели, расчет которых происходит на основе опроса («Клиенты», удовлетворение сотрудника), поэтому они могут рассчитываться один раз в год.

— Кто отвечает за расчет и оценку?

Каждый KPI нуждается в компетентном сотруднике, который собирает их, и еще в одном, который ответственен за достижение заявленных целевых значений. Отделение обеих функций может применяться для повышения в достоверности значений индикаторов.

2.2. Осуществление мероприятий.

Регулярный расчет позволяет постоянно отслеживать степень трансформации стратегии в действия. При этом видно, выполнение происходит на приемлемом уровне либо необходимы новые мероприятия для достижения целевых ориентиров. Ответственность, требование инициировать определенные действия и формулировка мероприятий лежат как на менеджерах, так и на сотрудниках.

Можно выделить две разновидности стратегических мероприятий по поддержке целевых значений [2]:

— При непрерывном улучшении достижение целевого показателя обеспечивается постепенной оптимизацией существующих процессов. Это обычно связано с невысокими финансовыми и трудовыми затратами. Пример: уменьшение сроков планово-предупредительных ремонтов, обучение сотрудников.

— Если мероприятия по непрерывному процессу улучшения не являются достаточными, возникает необходимость разрабатывать новые радикальные преобразования. Они связаны с большими затратами финансов, времени, трудовых ресурсов. Пример: снижение излишних складских запасов посредством внедрения нового программного обеспечения, нового оформления процесса инвентаризации. Проведение мероприятий происходит лучше всего в виде выделения каждого в проект с назначением ответственного лица и сроков реализации. Эти сведения помещаются также в BSC.


При более больших проектах с высоким финансовыми и трудовыми затратами, которые продолжаются более длительное время, необходим еще один инструмент контроля проектов. В этом случае таковым здесь выступает сама система контроллинга, так как в этом случае необходимо соизмерять затраты с результатом, чего нельзя получить из BSC. Основа — ежемесячный контроль изменений, запланированные действия и степень их преобразования, а также издержки, возникающие при указанных мероприятиях.

3. Совершенствовать.

Третья составная часть контроллинг-плана посвящена обеспечению непрерывного совершенствования стратегии и BSC.

3.1. Обучение и развитие.

BSC базируется на благоприятном учебном климате. Учебный климат отличается конструктивным восприятием ошибок и неудовлетворительного состояния. Только открытая и доверчивая корпоративная культура предприятия содействует предотвращению ошибок в будущем. Чтобы сформировать такой климат и побуждать менеджмент к нему, необходимо стимулировать сотрудника активно принимать участие в разработке решений. Можно ввести KPI, который измерял бы количество предложений по улучшению, выдвинутых работниками, и позволял бы отслеживать динамику изменения. Индикатор позволит получать приблизительную оценку и тенденцию вовлечения сотрудника в процессы принятия управленческих решений.

3.2. Изменение стратегии и BSC.

Чтобы достичь достаточной стабильности BSC после внедрения, требуются текущие приспособления при изменении стратегии. Пользователи BSC должны проверять обновления, и в рамках регулярно проводимых пересмотров стратегии должна изменяться стратегия и BSC для гарантирования актуальности.

Регулярное составление и развитие BSC может не оправдать ожиданий, если сотрудники не понимают сущность системы, не правильно определены стратегические цели и стратегия, KPI не отражают достижения целей и др. BSC не является панацеей, но может быть эффективным инструментом стратегического контроллинга при грамотной постановке. Для российской практики характерно наличие трех элементов системы контроллинга (вместо пяти на немецких предприятиях): планирование, контроль, информационное обеспечение. Второй элемент может быть представлен BSC, при этом будет происходить не примитивное сравнение план-факт, а отслеживание тенденции развития процесса, оценка эффективности, стимулирование сотрудников к конкретным действиям и через такую систему достижение стратегических целей.

ЛИТЕРАТУРА

1. Каплан Роберт С., Нортон Дейвид П. Организация, ориентированная на стратегию: Пер. с англ. — М.: ЗАО «Олимп-Бизнес», 2003. — 416 с.

2. Каплан Роберт С., Нортон Дейвид П. Сбалансированная система показателей. От стратегии к действию: Пер. с англ. — М.: ЗАО «Олимп-Бизнес», 2003. — 304 с.

3. Kochelhuber N. Strategisches Controlling // www.controlling-portal.at/2/Tools/5/5.pdf

4. Kochelhuber N. Strategische Kontrolle // www.controlling-portal.at/2/Tools/15/15.pdf

5. Kramer C., Jenny H. Integration der BSC in die Unternehmung. Congress der Controller. 14/15 Mai, 2001 //
www.competence-site.de/controlling.nsf/BA3313008FA998F0C1256A 770039303C/$File/integration_bsc.pdf

6. Kupper H. Grundlagen des controlling //
www.competence-site.de/controlling.nsf/10F1CD1829062B2AC1256942004840AB/$File/grundlagen%20des%20controlling.pdf

7. Peters M. Balanced Scorecard als Controllinginstrument. Fuehrungsakademie der Bundeswehr, Hamburg, Juli 2001 //
www.competence-site.de/controlling.nsf/E10EBE7B0131AFB4C1256C620031C3AA/$File/bsc_thyssenkrupp.pdf

Фискалы усложняют жизнь неплательщикам
Налоговые органы поменяли тактику предъявления претензий предпринимателям. Как утверждают юристы, раньше при общении с нерадивыми налогоплательщиками налоговики выколачивали из компании недоплаченную сумму, доказывая налоговый состав преступления. Теперь, обвиняя компанию в неуплате налогов, для гарантированного привлечения к ответственности фискалы все чаще добавляют к фискальным претензиям и общеэкономические обвинения, которые проще доказать в суде. К примеру, незаконное предпринимательство или подделку бухгалтерских документов. Эксперты полагают, что, защищая свою компанию, бизнесменам нужно более тщательно вести отчетность, иметь крепкие нервы, стрессоустойчивого главного бухгалтера, знающего адвоката и не делать глупостей, то есть не свидетельствовать против себя.

Налоговый террор, от которого президент Владимир Путин призывал избавиться еще в 2004 году, не только не исчез, но и приобрел новую силу. В последнее время в ходе расследования налоговых правонарушений мытари все чаще применяют агрессивную тактику. Например, говорят главному бухгалтеру, что гендиректор уже дал показания. Аналогично поступают с контрагентами компании. В результате, как объясняет партнер МКА «ФБК-Право» Александр Сотов, стороны сделки, а также гендиректор и главный бухгалтер сваливают вину на партнера, попутно раскрывая всю подноготную сделки. После этого в жесткой форме проводятся очные ставки.

Также активно фискалы стали использовать возможность привлечения к ответственности за налоговые правонарушения не только руководителей и главных бухгалтеров, но и с позволения Верховного суда «пособников», то есть консультантов. «Помимо проверок документов для доказательства вины используются и объяснения, а затем и показания свидетелей», пояснил руководитель практики по уголовно-правовой защите бизнеса компании «Пепеляев, Гольцблат и партнеры» Максим Кошкин.

К налоговому составу правонарушения нередко в последнее время прицепляется обвинение по ст. 327 Уголовного кодекса в подделке документов, за что грозит лишение свободы на срок до четырех лет. Причем фальсификация отчетности, по словам экспертов, подается как «действие, представляющее общественную опасность». Дело в том, что чиновники относят к разряду официальных все документы, выдаваемые официальными учреждениями. В итоге граждане привлекаются к ответственности за подделки векселей, протокола собрания акционеров компании, справок о зарплате. «Расследовать дело о неуплате налогов трудно, а о подделке документов легче», объясняет новые тенденции ведущий юрист компании «Пепеляев, Гольц­блат и партнеры» Леонид Кравчинский.

Компаниям, которые подвергаются подобному террору со стороны налоговых органов, консультанты рекомендуют использовать нестыковки законодательства. По словам юристов, в законе «Об обязательном экземпляре документов», который был написан для сотрудников библиотек, есть определение понятия «официальный документ». «К ним относятся лишь те документы, которые изданы органами власти», — говорит г-н Кравчинский. Поэтому позицию фискалов можно попытаться оспорить в суде. «А навести порядок в терминологии должен Конституционный суд», — полагает гендиректор компании «Налоговая помощь» Сергей Шаповалов.

Эксперты полагают, что бизнес имеет возможность защититься от произвола ФНС. «Те предприниматели, кто хочет эффективно отбиваться от обвинений в налоговых преступлениях, должны быть готовы отстаивать правомерность всех операций», — говорит г-н Сотов. Кроме того, консультанты настоятельно рекомендуют «не создавать братской могилы» и не показывать пальцем на конкретное «виноватое» должностное лицо, действия которого привели, например, к искажению отчетности. «Это ведет лишь к ухудшению процессуальной ситуации», — предупрежда- ет г-н Кошкин. Более того, если группа свидетелей в ходе расследования превратится в обвиняемых, то разговорчивые свидетели рискуют превратиться в группу подсудимых, которые нарушили букву закона «по предварительному сговору», что приведет к ужесточению наказания.

Также юристы советуют отказаться от дачи показаний, ссылаясь на ст. 51 Конституции, которая гласит, что никто не обязан свидетельствовать против себя самого. А лучше, полагает г-н Кошкин, заранее подготовить письменное объяснение видения проблемы, которое нужно донести до правоохранительных органов. «Такое разъяснение несколько усложнит работу следователя, хотя возбуждению дела оно не помешает», — говорит адвокат юрфирмы «Юст» Игорь Пастухов.

МАРИЯ СЕЛИВАНОВА

07.06.2007
РБК Daily

Когда человек не знает, как контролировать свои финансы, то сколько бы он не зарабатывал, ему всегда не хватает. Причем, чем больше он зарабатывает , тем больше ему не хватает.

Как сказал один мой знакомый: «Когда я работал и получал 5000 рублей ( это было лет 8 тому назад, я мог купить кухню за 6000 рублей и быть счастливым, но когда я стал зарабатывать 30 000 рублей , я вынужден был купить кухню за 45 000 рублей, так что остался еще должен. Но самое страшное произошло позже. Установив свою новую кухню, я понял, что старый диван не вписывается в новый интерьер, и я влез в еще большие долги, чтобы оплатить новый комплект мягкой мебели…»

Контроль личных финансов начинается со знания того, на что человек может тратить свои деньги.

1.Человек может тратить свои деньги на необходимые нужды: ему надо есть, пить, чтобы поддерживать свои физиологические функции, платить за квартиру и коммунальные услуги, потому что он не можете жить на улице, одеваться, чтобы не замерзнуть, принимать лекарства, если заболел и т.п.

2.Человек может тратить свои деньги на удовлетворение желаний и получение удовольствий.

Когда кроме молока и творога человек покупает сливки или десерт из творога, или раскрученную рекламой, например, молочную продукцию , стоимость которой включает затраты на ту же рекламу, на которую он купился, то он тратит деньги на удовольствия .

Почему? Потому что жизненно необходимым является сам продукт, а не его производные, это первое. Второе, набирая в магазине все виды тех же молочных продуктов, человек забывает, что иногда выливает остатки молока, потому что оно прокисло, и он его не успели выпить. А выбрасывать остатки того, что не съел или не выпил – непозволительная роскошь !

Не верите? Посмотрите в свое помойное ведро!!! Вы свои деньги выбрасываете на помойку только потому, что не смогли рассчитать, сколько продуктов и каких вам необходимо для поддержания здоровья и физической формы.

Все знают, что есть ежедневная еда, а есть - праздничная. И каждый день иметь на столе, например, красную икру или дорогостоящую колбасу – неоправданно с экономической точки зрения, если у вас нет ничего « за душой».

Если вы имеете одно пальто, этого достаточно, чтобы удовлетворить свои физиологические потребности в тепле, но когда вы покупаете еще и куртку, и полупальто, и шубу - это уже удовольствие . Это дань моде, или желание быть не «хуже всех», желание выглядеть богатым .

3.Человек может тратить свои деньги на дорогие желания и удовольствия, которые нельзя купить на собственные деньги, и которые покупаются в кредит.

Вы хотите поменять машину, вы хотите новый компьютер, новую бытовую технику. Банки сейчас кредитуют частных лиц на покупку техники и машин. Но подумайте, чем вам оборачивается это удовольствие иметь какую-то вещь и новое хобби? Дополнительными ежемесячными расходами в виде процентов по обслуживанию долга, не считая самой суммы, взятой в кредит.

Кроме того, обслуживание нового удовольствия требует дополнительных расходов .Как написала одна из активных подписчиц моей рассылки Мария : «так, расходы на компьютер повлекут за собой постоянные расходы : покупку и обновление программного обеспечения (антивирусы и проч.), бумаги, картриджей и прочих расходных материалов, а также расходов на интернет, если в планируете какое-то время находиться в сети»

Если у вас или у ваших детей появилось новое увлечение, то нужно иметь в виду, что это тоже потребует дополнительных затрат. Так , желание иметь домашних животных потребует оплату ветеринара (прививки и осмотр), дрессировку, корм, профилактические лекарства, мыло для лап, шампуни и проч.)

Что же вы получаете взамен за удовольствие иметь технику или машину или новое хобби? Вы получаете денежный ручей, который начинает вытекать из вашего кармана.

4. Человек может тратить свои деньги на инвестиции или активы, как их называет Роберт Кийосаки, на то, что « будет класть деньги в ваш карман» , то, что будет формировать ваши денежные потоки, ваши пассивные доходы. Те доходы, которые сделают вас богатыми

Как сказал Питер Спэнн: «Качественные активы… сделают тебя богатым. Неважно, насколько велик твой доход, но если ты не откладываешь на инвестирование какой-то его части, тебе не разбогатеть»

Но, как правило , на эти расходы ( п.4) у обычного человека денег не остается , потому что статьи расходов по второму и третьему пункту просто душат его, и вырваться их этих пут, вырваться из «беличьего колеса», он не может.

Но выход есть ! И выход в том, чтобы научиться контролировать свои финансы.

Что это значит?

? Это значит, что вы отслеживаете свои расходы, тратя деньги только на необходимые расходы, и позволяя себе только минимум удовольствий.

Увеличить размер своих удовольствий можно лишь тогда , когда будете иметь на это ,как считает американский гуру по финансовому успеху Джек Кенфилд, финансовое право , а именно : если вы хотите потратить на свои удовольствия 1000 рублей, то заработать дополнительно вам придется 2000 рублей, чтобы 50% этой суммы положить на сберегательный счет.

2) Это значит, вам надо откладывать ежемесячно постоянный процент ( минимум 10%) от своего дохода, чтобы позаботиться о своем будущем.

Если эти два пункта вам удастся выполнять, у вас никогда не будет проблем с Деньгами!

Галина Острикова
и проект "Школа личных финансов"

Проводится диагностика существующей в компании системы бюджетного управления (что работает правильно, а что не правильно и даже лишнее). Если существуют регламентные документы, то задача - понять их содержание и соответствие реальным действиям.

При проведении диагностики изучается:
1. финансовая структура, обеспечивающая бюджетное управление;
2. структура бюджетов;
3. организация процесса бюджетного планирования;
4. организация процесса план-фактного контроля и анализа исполнения бюджетов;
5. управленческая учетная политика.

В последнее время все больше и больше в нашу жизнь входят кредитные карты. Привлекательный, на первый взгляд, инструмент, может оказаться непосильным бременем для заемщика, который не думает о последствиях и не просчитывает свой риск.
Что нужно знать о кредитных картах?

* Удобная процедура получения.

Процедура получения кредитных карт существенно легче, чем просто кредита. Иногда достаточно только заполнить анкету и предъявить паспорт. Некоторые банки, в частности «Русский стандарт» даже присылают кредитки по почте.

* Кредитная карта удобна для осуществление расчетов

Ее можно использовать как простую пластиковую карточку при осуществлении расчетов за покупки, при оплате за билеты авиакомпаниям, рассчитываться с туристическим фирмам.

С этих карт можно проводить безналичные платежи ( что обойдется Вам 2% минимум)

И , конечно же, можно снимать наличные на случай непредвиденных расходов

3 Удобно брать с собой в путешествия за границу.

Кредитные карты можно использовать в своих путешествиях за границей. При пересечении границы деньги не надо декларировать.

4. Есть льготный период кредитования ( от 30 до 50 дней).

Если вы возвращаете деньги банку в течение этого периода, то проценты за пользование кредитом не начисляются. Это удобно , если на момент снятия наличности вы точно знаете, что поступления у вас будут, и вы сможете погасить всю сумму целиком.

5. ИЗДЕРЖКИ. Все прописаны в договоре

5.1 Проценты за пользование заемными средствами

5.2. Получение наличных по карте . Снятие через банкомат

5.3. Ежемесячная комиссия по обслуживанию счета

5.4. годовое обслуживание

5.5. Ежемесячное страхование клиента

В итоге процент оказывается гораздо выше , чем объявленный банком.

Например , решил человек отремонтировать машину , обналичил кредитную карту банка «Русский стандарт» ( заметим, самую дорогую и невыгодную для клиента)

* Стандартная кредитная карта (годовые расходы)

Сумма кредита 50000 рублей

Проценты в год 23% 11500 рублей

Получение наличных по карте – 4,9% 2450 рублей

Ежемесячная комиссия по обслуживанию
счета 1.9% 11400 рублей

Годовое обслуживание 600 рублей

Ежемесячное страхование клиента 0,9% 5400 рублей

ИТОГО затраты за 1 год пользования

Картой 31350 ( если на 3 года взята карта , и долг отдается 3 года практически та же сумма каждый год

За 3 года больше 90000 рублей – только

Обслуживание долга. ( 50000+90000=140000 – все «удовольствие» за ремонт машины)

Процент реальный не 23%, а 31350/50000*100=62,7% ( причем – я не видела Вашего договора , может, оказаться, что там есть что-то еще)

Вот и получается, что надо 7 раз подумать, снимать или не снимать доступные деньги с кредитной карточки.

Практика показывает, что человек , обналичивший такую карточку не представлял себе ПОСЛЕДСТВИЯ . Обычно это происходит из-за невнимательности при чтении договора или нежелания задумываться о последствиях: очень уж соблазнительно решить свои финансовые проблемы здесь и сейчас.

Правда, на помощь нам пришел Центробанк, который обязал все банки, начиная с 1 июля 2007 года указывать в договорах ЭФФЕКТИВНУЮ ПРОЦЕНТНУЮ СТАВКУ , которая будет включать все то, что сейчас банки тщательно скрывают.

Но это не снимает с каждого человека ответственности за свои действия. Брать кредит становится все легче, а отдавать – всегда тяжело.

Галина Острикова
Руководитель проекта "Школа личных финансов"
http://www.familyfinance.ru

Вы начинающий инвестор? В таком случае вас не может не волновать такой вопрос: как уменьшить риски и повысить доходность инвестиций? Ну что же, вооружитесь ручкой, бумагой, калькулятором и начнем учиться считать и анализировать риски и доходы.

Финансовая математика

Говоря о деньгах и об инвестициях, вам не удастся обойтись без элементарных математических понятий. Однако не стоит волноваться, знаний в объеме средней школы будет вполне достаточно.

Итак, в первую очередь поговорим о доходности. Самым простым показателем, характеризующим эффективность ваших инвестиций, является относительная величина прибыли (ОВП). ОВП – это процентное отношение прибыли к вложенному капиталу. Обычно ОВП вычисляется в процентах по следующей формуле:

ОВП = (Прибыль : Вложенный капитал) х 100.

Предположим, что вы инвестировали 100 000 рублей, а в результате получили 150 000 рублей. Прибыль от столь удачного вложения составит 50 000 рублей, а ОВП – 50 процентов (50 000 руб. : 100 000 руб.) х 100.

Однако относительная величина прибыли не учитывает такую важную характеристику, как время. Ведь увеличить капитал на 50 процентов можно за два месяца, а можно – за 20 лет. И если первый вариант покажется вам интересным, то второй вряд ли привлечет внимание. Поэтому для сравнения доходов от инвестиций чаще используют другой показатель – доходность. Она отражает скорость прироста капитала инвестора и эффективность использования средств. Доходность вложений принято считать в процентах годовых, что показывает, насколько увеличиваются ваши средства за год, по следующей формуле:

Доходность =
= ((Прибыль х 365 дней) : (Вложенный капитал х Срок в днях)) х 100.

Пример 1:
Вы дали знакомому в долг 2000 евро c условием, что он через полгода вернет вам 2500 евро. Вопрос: какова доходность ваших вложений? Давайте посчитаем.

(500 евро х 365 дней) : (2000 евро х 182,5 дней)) х 100 =
= 50 процентов годовых.

Итак, одолжив знакомому денег на выгодных для вас условиях, вы смогли получить доходность 50 процентов годовых.

Пример 2:
Вы купили квартиру за 100 000 долларов и сдаете ее в аренду за 400 долларов в месяц. Посчитаем, выгодны ли ваши инвестиции в недвижимость? 400 долл. х 12 мес. = 4800 – это ваша прибыль за 12 месяцев.

((4800 долл. х 365 дней) : (100 000 долл. х 365 дней)) х 100 =
= 4,8 процентов годовых.

Что такое риск?

Доходность мы научились определять. Но помимо доходности нужно учитывать и другую важную характеристику – риск. Ведь, когда вы отдаете деньги в долг либо сдаете в аренду недвижимость, всегда существует риск не получить деньги обратно или нарваться на непорядочного квартиранта. Или еще хуже – понести незапланированные убытки.

Риск – это вероятность наступления некоего события, обычно неприятного для вас. Определенная вероятность наступления такого события всегда существует, если вы расстаетесь с деньгами в надежде получить их обратно с прибылью. Как оценить риск с чисто математической точки зрения?

Предположим, что вы играете в орлянку на деньги. Возможны два варианта исхода игры. Первый: вы угадаете результат броска монеты и выиграете. Второй: вы не угадаете результат броска и проиграете. Каковы вероятности этих событий? С точки зрения теории вероятностей – 50 на 50. Если мы обозначим вероятность события как Pi, то:

P1 = 50 процентов вероятности варианта № 1 – выигрыша,
P2 = 50 процентов вероятности варианта № 2 – проигрыша.
Очевидно, что P1 + P2 = 100 процентов. Сумма всех рассматриваемых вероятностей всегда должна быть равна 100 процентам. В нашем примере риск потерять деньги равен 50 процентам. Много это или мало? Ответить на этот вопрос нелегко. "Много" и "мало" – это субъективные оценки.

Одного понятия "риск" мало для оценки выгодности ваших вложений. Риск имеет смысл рассматривать только вкупе с размерами возможных выигрышей и проигрышей. В приведенном примере по умолчанию предполагалось, что размер выигрыша равен размеру проигрыша. То есть если вы выиграете, то получите, допустим, один рубль, если проиграете, то потеряете тоже один рубль. Но представим другую ситуацию. Вы играете в орлянку на следующих условиях: если проигрываете, то теряете один рубль, при выигрыше получаете два рубля. Согласитесь, такая игра стоит свеч, хотя вероятность проигрыша, как и вероятность выигрыша, по-прежнему равна 50 процентам. Зато изменилась совокупность условий. И интуитивно вы понимаете, что играть в такую игру выгодно. Если мы обозначим результат события (игры) как Xi, то:

X1 = +2 (результат события № 1 – вы выиграете 2 рубля),
X1 = –1 (результат события № 2 – вы проиграете 1 рубль).
Чтобы оценить выгодность игры в целом, рассчитаем математическое ожидание результата. В общем случае, когда событий энное количество, оно вычисляется по следующей формуле:

M(X) = P1 х X1 + P2 х X2 + ... + Pi х Xi + ... + Pn х Xn.

Посчитаем математическое ожидание в случае, когда выигрыш (1 рубль) равен проигрышу (1 рубль):

М(X) = (+1) х 50%+ (-1) х 50% = 0.

Итак, математическое ожидание равно нулю. Такие игры математики называют "игрой с нулевой суммой" или "игрой с нулевым математическим ожиданием".

Теперь посчитаем математическое ожидание в игре, когда в случае везения вы получите два рубля, а в случае проигрыша потеряете один рубль.

М(X) = (+2) х 50% + (-1) х 50% = 0,5

В данной ситуации математическое ожидание больше нуля. Однако проблема в том, что ни одно игорное заведение не предложит вам поиграть на таких условиях. Напротив, задача игорных заведений – зарабатывать деньги на вас. Это означает, что материальное ожидание при игре в казино будет отрицательным для вас (и положительным для игорного заведения).

Например, игровой автомат запрограммирован следующим образом:

в 6 случаях из 10 автомат забирает ваши деньги себе:
X1 = –1, P1 = 60%;
в 2 случаях из 10 автомат возвращает вам ваши деньги назад:
X2 = 0, P2 = 20%;
в 1 случае из 10 автомат возвращает вам удвоенную сумму ставки:
X3 = 1, P3 = 10%;
в 1 случае из 10 возвращает вам сумму в пять раз больше ставки:
X4 = 4, P4 = 10%.
M(X) автомата =
= (-1) х 60% + (0) х 20% + (+1) х 10% + (+4) х 10% = –0,1.

Что значит эта цифра "–0,1"? А означает она то, что в среднем из каждых десяти монет, опущенных вами в автомат, назад вернется только девять, а одна пойдет в доход тех, кому принадлежит этот автомат.

Риск и доходность в мире инвестиций

Научившись рассчитывать доходность и математическое ожидание, приступим к оценке риска и доходности в мире инвестиций. Начнем сразу с примера.

Пример 3: Предположим, застройщик предлагает вам купить в строящемся доме (стройка на начальном этапе) квартиру за 80 000 долларов. Стоимость аналогичной квартиры в построенном доме – 100 000 долларов. Застройщик имеет сомнительную репутацию. Вероятность того, что дом не будет построен, а ваши деньги пропадут, оценим в 25 процентов. Посчитаем, чему равно математическое ожидание вашего дохода:

М(X) застройщика =
= (+20 000 долл. х 75%) + ((-80 000 долл.) х 25%)) = -5000 долл.

Как видите, математическое ожидание вашего мероприятия отрицательно. Это говорит о том, что влезать в подобную авантюру не следует. А ведь на практике многие видят только то, что они в случае успеха экономят 20 000 долларов и предпочитают закрывать глаза на риски, которые сопутствуют такие инвестициям. Потом они пополняют ряды митингующих с плакатами "верните наши деньги!".

Однако даже инвестиции с положительным математическое ожиданием стоит делать далеко не всегда. Рассмотрим следующий пример.

Пример 4:
Иностранная финансовая компания, работающая по принципу сетевого маркетинга, предлагает вам инвестировать 10 000 долларов на один год. Доходность обещана порядка 20 процентов годовых. Компания не имеет рейтингов надежности от признанных агентств, получить достоверные сведения о деятельности "иностранки" невозможно. Однако отрицательной информации о компании также нет. Поскольку компания зарегистрирована за рубежом, вы не можете рассчитывать на помощь государства в случае возникновения конфликтных ситуаций. В связи с этим оценим риск исчезновения компании вместе с вашими деньгами в 15 процентов. И посчитаем математическое ожидание дохода от вложения средств:

М(X) компании =
= (10 000 долл. х 20%) х 85% + (-10 000 долл.) х 15% = 200 долл.

Как видите, математическое ожидание дохода оказалось положительной величиной. По сравнению с вложениями в сомнительное строительство это уже неплохо. Однако советуем вам подумать о том, заслуживает ли такой результат вашего внимания? Чтобы облегчить вам задачу, рассмотрим следующий пример.

Пример 5:
Сбербанк России принимает вклады на сумму 10 000 долларов на 1 год по ставке 6,5 процентов годовых. Этот банк имеет гарантии государства, обусловленные его ведущим положением в банковской системе России. Признанное международное агентство Moody’s в конце 2005 года присвоило Сбербанку долгосрочный рейтинг по депозитам в иностранной валюте на уровне Baa2, что примерно соответствует вероятности дефолта в течение ближайшего года на уровне 0,17 процентов.

М(X) Сбербанка =
= (10 000 х 6,5%) х 99,83% + (-10 000) х 0,17% = 631 долл.

Итак, математическое ожидание дохода от вкладов в Сбербанк оказалось более чем в три раза выше, нежели при инвестициях в иностранную финансовую компанию. Стоит ли при таких условиях доверять ей деньги? Ответ очевиден – нет.

Ну и в заключение хотелось бы поговорить о том, как можно сравнить эффективность инвестиций в случае разных сумм вложений и различных сроков. Для этого надо посчитать математическое ожидание не абсолютного дохода, а доходности. Если математическое ожидание абсолютного дохода (М(X)) иностранной компании равно 200 долларов при вложении 10 000 долларов на один год, то математическое ожидание доходности (M(R)) будет равно двум процентам годовых:

M(R) компании =
= (200 долл. : 10 000 долл.) х 100 = 2% годовых.

Задумайтесь над полученным результатом. Математическое ожидание вашей доходности при указанных условиях равно всего 2 процентам годовых! Вот во что превращаются обещанные 20 процентов с учетом 15-процентного риска потери денежных средств.

Аналогично рассчитаем математическое ожидание от вклада в Сбербанк:

M(R) Сбербанка =
(631 долл. : 10 000 долл.) х 100 = 6,31% годовых.

Из данных расчетов видно, что для анализа выгодности вложений важны оба показателя: и риск, и доходность. А точнее – важно их сочетание. Считать ли риск потери денег в 15 процентов высоким или низким? На этот вопрос нельзя ответить без рассмотрения той доходности, которую вам обещают принести инвестиции в случае успеха. Из примера видно, что риск в 15 процентов при доходности порядка 20 процентов годовых (в случае успеха) не имеет никакого смысла.

Если же предполагаемая доходность при том же риске составит, к примеру, 100 процентов годовых (в случае успеха ожидается удвоение средств за год), тогда можно рисковать. Ведь в этом случае математическое ожидание доходности составит:

M(X) = (10 000 долл. х 100%) х 85% + (-10 000 долл.) х 15% = 7000 долл.

M(R) = 70 процентов годовых.

Согласитесь, на таких условиях можно и рискнуть. Конечно, при соблюдении основных правил управления рисками, о которых мы поговорим в следующих номерах журнала "Семейный бюджет".

Дополнительную информацию по данной теме вы можете найти на сайте www.fintraining.ru

Сергей СПИРИН, директор Центра Финансового Образования
Журнал "Семейный бюджет", №4 апрель 2007

«Слушайся начальника умного, потому что он умён; слушайся начальника глупого, потому что он глуп. Глупого обдури, с умным договорись. А не можешь договориться, не говори, что он глуп. И какой смысл тебе, чтобы твой начальник стал умнее? Если он станет умнее, его ждет повышение. Неужели это цель твоей жизни?!»

М.Е. Литвак

If to constantly load economists with calculations, demanding high speed and frequency of presenting calculations without giving them time for thinking over the results and forming conclusions, then economists turn into calculators or PC operators.
____________

Если экономистов постоянно загружать расчетами, требуя высокой скорости и частоты предоставления расчетов и не давая им времени на осмысление результатов и на формирование выводов, тогда экономисты превращаются в расчетчиков или операторов ПК.

Последнее время часто задумываюсь на эту тему. Несколько дней ходил с кислым лицом и миной на лице, не находя смысла жизни. Для чего тогда существовать на этом свете? На мой взгляд, скучно просто жить и радоваться каждому дню и мгновению. Будни меня убивают, общество высасывает энергию.

Я нашел свой смысл жизни:

1) я хочу путешествовать по миру, увидеть его со всех сторон; посмотреть жизнь разных людей, любоваться природой;

2) я хочу развиваться – физически, умственно, личностно. Познать своё тело. Открыть энергетические источники. Накапливать знания и опыт. Формировать личность. Осваивать новые навыки. Освободиться от всевозможных рамок.

Каждый раз задаю себе вопрос: «Что я здесь и сейчас делаю?» Часто убегаю от решения проблемы.

Я не желаю путешествуя избегать трудностей!

Я благодарен родителям за предоставленную мне возможность в детстве учиться в музыкальной школе и заниматься бальными танцами.

Это дало мне следующее:

У меня развит слух. Я прекрасно чувствую музыку, все оттенки, весь спектр звуков.

Без музыки мне очень тяжело находится в этом мире. Она уносит меня в мир воображения, в воспоминания из прошлого, в мечты. Способствует чувствам радости, печали, раздумьям.

Занятия танцами развили пластику, мягкость движений, согласовали координацию движений, добавили новое хобби, позволили в ином образе выражать свои чувства и эмоции, а так же рисовать всевозможные образы.

Когда слышу приятную музыку, моё воображение открывается, и в нем я начинаю танцевать. Меня уносит сильней и сильней с соединенными вместе звуками и движениями. Я отчетливо там вижу свой внутренний мир, вижу совершенно другую сторону своего существования. Очнувшись, появляется огромное желание перенести события из воображения в реальный мир. Отрыть шире свой энергетический поток.

В реальности, когда танцуешь, голову забивают разные мысли и стеснение сделать неуклюжее движение. Когда же танцуешь с партнершей, то приходиться подстраиваться под неё, понятным языком тела и движениями направлять, объяснять чего хочешь с ней сотворить. Расстраиваешься, когда она не понимает или делает не то. Всё. Голова забита, поток закрыт.

Поэтому мне хочется научиться ярче и разнообразней импровизировать. Отключать голову. Не реагировать окружающих и слушать себя.

Обучение разным танцам позволяет узнать новые движения, пополнить багаж разными стилями танца.

Очень хочу научиться танцевать сальсу и танго. Вдобавок к этому, пойти на уроки вокала и возобновить практику игры на синтезаторе.

Результаты Теста /23.10.2006 22:1/

Передний План: S(+ 0) P(0 -) Sch(± -) C(- ±)

Задний План: S(- ±) P(+ +) Sch(0 +) C(-! 0)

S - Вектор Сексуального Влечения
Выраженная потребность в любви.Спад агрессивных тенденций. Инфантильная привязанность к близким людям. Состояние после выраженной агрессивной разрядки. Ослабление либидинозной активности с тенденцией к накоплению напряженности.

P - Вектор Влечения к Неожиданому
Сензитивный страх, раздвоенность совести, затруднены контакты с окружающими, что может проявляться аффективными разрядами.

Sch - Вектор Я-побуждения
Защитный механизм ограничительного поведения с навязчивыми стpахами. Эскапизм (бегство от проблем).

C - Вектор Контакта
Несчастливость в личных отношениях. Неизжитое стремление сохранить инцестуозное прилипание. Желание приблизиться к реальной жизни, чтобы испытать позитивные эмоции.


Пройти тест

В колонках играет - Scorpions
Настроение сейчас - Весёлое

Раньше я ходил в тренажерный зал после работы, который находился прямо на территории компании. Он был предназначен только для сотрудников компании.

В мае 2006 года сгорел склад вместе с тренажерным залом. Начал искать новое место для поддержания тонуса мышц, но они были либо дорогие, либо с допотопным оборудованием, либо долго и не удобно добираться.

Коллега, проживающая рядом с местом работы, подсказала муниципальный спортивный клуб. Её молодой человек часто его посещает.

Это небольшое 2-х этажное здание.

Я обратился к пожилому мужчине, и он провел экскурсию. Тренажерный зал располагается в 2-х комнатах. Тренажеры советского образца, но в отличном состоянии, на все группы мышц. Современный чистый туалет с душем, правда смежный и он один. Простенькая раздевалка. Обычные и культурные люди, занимающиеся там.

И стоит всё это удовольствие всего 140 руб. за 1 час 30 минут!!! Вполне здорово для тренировки.

После занятия спортом чувствую себя замечательно. Приятная усталость в мышцах. Замечательное настроение и общий тонус.

Обожаю спорт!

Люди программируют своё сознания на различные результаты своей деятельности. Допустим, человек в первый раз выполняет какое-то действие и при этом выражает недовольствие этим процессом такими словами, как: жуть, блин, уродство и прочее. Тем самым, посылая сигнал на отрицательный конечный результат. Срабатывает закон сообщающихся сосудов, когда одна энергия перетекает в другую. Как говориться, голова направляет, а руки делают.

Поэтому необходимо перед выполнением оценить свои силы. Взглянуть на окружающую среду и составляющие элементы. А самое главное, оценить будущие результаты, т.е. просчитать на несколько шагов вперед.

Если Вам не нравиться то, чем занимаетесь, не делайте. Лучше найти альтернативные варианты, чем исправлять последствия. Конечно же, всё зависит от конкретного действия.

Из истории мы помним магов, которые владели неземной силой. В наше время существуют йоги, обладающие большой и невидимой энергетической силой, способной творить «чудеса». Ещё я знаю «целителей», которые лечат людей.

Далее я хочу рассмотреть потенциал и возможности сознания и энергии.

All change is not growth; all movement is not forward.
He всякая перемена означает рост, не всякое движение направлено вперед.

A thing well said will be wit in all languages.
Хорошо выраженная мысль звучит умно на всех языках.

Thought takes man out of servitude into freedom.
Мысли способны освободить человека от рабства.

The actions of men are the best interpreters of their thoughts.
Поступки человека - лучшие переводчики его мыслей.

Many receive advice, only the wise profit by it.
Советы получают многие, но только мудрые извлекают из них пользу.