Тесты по налоговому праву

1.

Почему налоговое право являются финансово-правовым институтом, а не самостоятельной отраслью российского права?

Нет самостоятельного предмета и метода

2.

Являются ли физические лица субъектами налоговых правоотношений?

б)

да, если они признаны налогоплательщиками в соответствии с законодательством Российской Федерации

3.

Могут ли исполнительные органы местного самоуправления самостоятельно вводить на подведомственной им территории муниципального образования местные налоги, сборы и иные обязательные платежи?

в)

да, но только те, которые предусмотрены федеральным законодательством РФ

4.

Являются ли физические лица плательщиками единого социального налога?

г)

индивидуальные предприниматели

5.

Под налогом понимается

а)

обязательный индивидуально безвозмездный платеж

6.

Под косвенным налогом понимается

в)

налог, перелагаемый в процессе экономического обмена на другое лицо

7.

Перечислите известные Вам

- федеральные налоги и сборы; 13

1) налог на добавленную стоимость;

2) акцизы;

3) налог на доходы физических лиц;

5) налог на прибыль организаций;

6) налог на добычу полезных ископаемых;

8) водный налог;

9) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

10) государственная пошлина.

- региональные налоги; 14

1) налог на имущество организаций;

2) налог на игорный бизнес;

3) транспортный налог.

- местные налоги; 15

1) земельный налог;

2) налог на имущество физических лиц.

8.

Укажите факультативные элементы налога.

- налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ;

- порядок и сроки уплаты налога;

- налоговые льготы.

9.

Определите понятие налоговый агент. 24п1.

Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.

10.

Налог на добавленную стоимость является относится к косвенным налогам

д)

объектом налогообложения являются обороты по реализации товаров, работ и услуг

11.

Налоговое резидентство физических лиц в Российской Федерации определяется по

а)

тесту физического присутствия

12.

Налог на прибыль организаций взимается по ставке

б)

20% из них 18 региональный 2 в местный.

13.

За неуплату налога применяется ответственность 122 статья

б)

в размере 20%  122.п1 или 40%  122.п2. от недоплаченной суммы налога

14.

Налоговыми органами являются

а)

Федеральная налоговая служба РФ и ее территориальные подразделения

15.

Являются ли постановления Конституционного Суда РФ источниками налогового права РФ?

а)

да

Система источников налогового права выглядит следующим образом:
1) Конституция РФ;
2) специальное налоговое законодательство, которое включает:
а) федеральное законодательство о налогах и сборах (НК РФ; иные федеральные законы о налогах и сборах);
б) региональное законодательство о налогах и сборах (законы субъектов РФ; иные нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые законодательными органами субъектов РФ);
в) нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые представительными органами местного самоуправления;
3) общее налоговое законодательство;
4) подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и обложением сборами:
а) акты органов общей компетенции;
б) акты органов специальной компетенции;
5) решения Конституционного Суда РФ;
6) нормы международного права и международные договоры Российской Федерации.

16.

Чем налог отличается от сбора? ст 8

1. Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

2. Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Т.е. налог - безвозвратная и срочная форма принудительного взыскания с налогоплательщиков в соответствии с налоговым кодексом части их доходов с целью удовлетворения общественно-необходимых потребностей. А сбор является целевым взносом имеющем целью покрытие расходов государства. То есть налог вы платитие в "общую карзину общества" для дальнейшей оплаты социальных нужд. А сбором вы покрываете собственные нужды выдача вам лицензии, например.

http://petra77.ru/forum/index.php?fid=0&id=1253580644

17.

Назовите принципы налогообложения (не менее четырех).

1)     законность.

2)     принцип определенности, ясности и недвусмысленности правовой нормы, который тесно связан с принципом законности.

3)       принцип обязательности уплаты налогов и сборов. 

4)     принцип недискриминационного характера налогов и сборов - налоги и сборы не могут различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев. Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала;

5)       принцип экономической обоснованности. 

6)       принцип установления всех элементов налогообложения. 

7)       обеспечение единого экономического пространства Российской Федерации. 

8)     все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов). В связи с этим при рассмотрении налоговых споров, основанных на различном толковании налоговыми органами и налогоплательщиками норм законодательства о налогах и сборах судам необходимо оценивать определенность соответствующей нормы.

http://lawtoday.ru/razdel/biblo/nalog/007.php

Назовите принципы налогового права (не менее пяти)

– принцип всеобщности, равенства и справедливости налогообложения – каждый участник налоговых правоотношений имеет право на защиту своих прав и законных интересов в установленном законом порядке;

– принцип всеобщности, равенства и справедливости налогообложения – каждое лицо должно уплачивать установленные налоги и сборы, каждый налогоплательщик вне зависимости от объема выполняемой налоговой обязанности обладает равными правами и обязанностями;

– принцип однократности – один и тот же объект может облагаться налогом только одного вида и только один раз за определенный законом период налогообложения;

– принцип льготности – налоговое законодательство должно иметь нормы, устанавливающие для отдельных налогоплательщиков льготы по налогам и сборам;

– принцип отрицания обратной силы закона – законы, изменяющие размеры налоговых платежей, не распространяются на отношения, возникшие до их принятия;

– принцип экономической сбалансированности – при установлении налога учитывается фактическая способность налогоплательщика уплачивать его. Интересы налогоплательщика и государства должны быть сбалансированы;

– принцип недискриминационного налогообложения – налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и применяться по-разному исходя из политических, идеологических, расовых, национальных, половых, этническихи иных различий между налогоплательщиками.

18.

Перечислите обязательные элементы налогообложения.ст17п.1

1. Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:
объект налогообложения;
налоговая база;
налоговый период;
налоговая ставка;
порядок исчисления налога;
порядок и сроки уплаты налога.

19.

Налоговый период по акцизу составляет

Статья 121. Налоговый и отчетный периоды

Налоговый и отчетный периоды для акцизов при совершении налогооблагаемых операций устанавливаются равными календарному месяцу.

а)

1 мес. календарный

20.

Ставка налога на доходы физических лиц для нерезидентов составляет

в)

30% (статья 207 и 216)

21.

Налоговой проверкой могут быть охвачены предшествующие

в)

3 года

22.

Срок давности привлечения к налоговой ответственности составляет

в)

3 года 113

23.

Срок давности взыскания налоговых санкций (со дня обнаружения налогового правонарушения) составляет

а)

6 мес.статья 115

24.

Ставка налога с дохода в виде дивидендов равна

а)

9% 284. п.3.пп2.

25.

Размер ставки налога на имущество предприятий

а)

равен 2,2%

26.

Не включаются в совокупный доход гражданина, подлежащий налогообложению

а)

все виды государственных пенсий

27.

Какой орган государства устанавливает ставки акцизов?

б)

Правительство РФ

28.

Перечислите способы обеспечения исполнения налоговой обязанности. ст 72.п1

1. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться следующими способами: залогом имущества, поручительством, пеней, приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество налогоплательщика.

29.

Бремя доказывания факта налогового правонарушения

а)

возлагается на налоговые органы

30.

При наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства размер налогового штрафа подлежит

б)

уменьшению не менее чем в 2 раза статья 114 п.2

31.

При наличии хотя бы одного отягчающего обстоятельства размер налогового штрафа подлежит

б)

увеличению в 2 раза ст 114. пункт 4. статья 112 пункт2

32.

Единый социальный налог:

а)

зачисляется во внебюджетные фонды

б)

является региональным налогом  направлен в федеральный бюджет.

33.

Перечислите известные Вам специальные налоговые режимы.

ст 18 п.2. 2. К специальным налоговым режимам относятся:

1) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);

2) упрощенная система налогообложения;

3) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

4) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;

5) патентная система налогообложения.

34.

В чем заключается специальная правосубъектность коммерческих банков как субъектов налоговых правоотношений?

1.В налоговых  правоотношениях  банки участвуют  не только в  связи с исполнением  ими платежных  документов, инкассовых  поручений и решений  налоговых органов  (например, решений  о приостановлении операций по счетам и др.), но и в качестве налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов (например, в отношении своих работников).

Специальная правосубъектность  коммерческих банков как субъектов  налоговых правоотношений — это способность и возможность иметь и осуществлять права и обязанности, нести ответственность в пределах своей компетенции в налоговых отношениях.

Особенность специальной правосубъектности  банков:

способность выступать в налоговых  отношениях не только в качестве налогоплательщиков, налоговых агентов, но и в качестве организаций, принимающих  и зачисляющих  налоговые платежи  на счета соответствующих  бюджетов (внебюджетных фондов).

http://yaneuch.ru/cat_60/finansovyj-monitoring/323238.2442440.page5.html