1. Если в расходы по налогу на прибыль включена излишненачисленная сумма налога на имущество, то этот факт не является ошибкой, Такая сумма учитывается в составе внереализационных доходов текущего периода (Письмо Минфина России от 15 октября 2015 N 03-03-06/4/59102).

Минфин опирается на Постановление Президиума ВАС РФ от 17.01.2012 № 10077/11, которое определяет, что включение в состав расходов при расчете налога на прибыль излишне уплаченного налога на имущество не может квалифицироваться, как ошибочное. Таким образом, при подаче в дальнейшем уточненных расчетов (налоговых деклараций) по налогу на имущество организаций в связи с выявлением излишне уплаченной суммы указанного налога, для целей налогообложения прибыли организаций эту корректировку следует рассматривать «как новое обстоятельство, приводящее к возникновению внереализационного дохода текущего отчетного (налогового) периода».

2. ООО на УСН не должны подавать декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов участникам – физическим лицам.

В Письме Минфина России от 19 октября 2015 г. N 03-03-06/1/59890 чиновники высказали свою точку зрения об отчетности компании на УСН в форме общества с ограниченной ответственностью, выплачивающей дивиденды учредителям - физическим лицам. Уставный капитал таких организаций состоит из долей, а не из акций, поэтому они  не признаются налоговыми агентами при выплате дивидендов в целях п.2 ст.226.1 НК РФ. Следовательно,  эти организации не должны подавать сведения  в налоговый орган по месту своего учета, указанные в п. 4 ст. 230 НК РФ – Приложение №2 к Налоговой декларации по налогу на прибыль.

 

3. Выписка из ЕГРЮЛ о регистрации контрагента не может быть единственным подтверждением проявления должной осмотрительности организации и, соответственно,  является недостаточным для этого аргументом

Об этом Минфин РФ в Письме от 16 октября 2015 N 03-02-07/1/59422 предупредил налогоплательщиков, рекомендуя использовать в работе разъяснения ФНС РФ, данные в письме ФНС России от 16 марта 2015 года № ЕД-4-2/4124 и «Общедоступные критерии оценки рисков», утвержденные Приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@.

Разбор актуальных вопросов от подписчиков Профбух8:

Вопрос:

Имеет место брак. Период еще не закрыт. Мы оприходовали партию деталей (8 штук), затем обнаружили брак в 1 детали. Оптовая торговля, нужно сделать возврат по претензии. Но поставщик предоставил нам исправленный счет-фактуру. Правильно ли он сделал? Как лучше отразить это в 1С, чтобы правильно сопоставились данные продавца и покупателя?
 

Ответ:

Все зависит от того КАК вы договоритесь по этой ситуации с поставщиком. 
В случае еще не принятых к учету ТМЦ:
1. Если у вас есть документ, по которому поставщик признал брак, то должен быть корректировочный счет-фактура от поставщика.
2. Если такого документа не будет, то поставщик составляет исправленный счет-фактуру, как при допущении в первичном счете-фактуре технической ошибки.
В случае, если вы все-таки принимаете к учету этот товар, значит, это ваша организация должна будет составить отгрузочные документы поставщику на обратную реализацию. Следовательно, счет-фактуру на возврат должны выставить вы. См. Письмо Минфина РФ от 9 февраля 2015 г. N 03-07-11/5176.

---