Gera_cl (stroysmeta) все записи автора

ПОДРОБНЕЕ

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора

<Письмо> Минфина России от 30.09.2016 N 03-07-11/56905
<Об определении налоговой базы по НДС при реализации строительно-монтажных работ и применении вычетов сумм НДС, предъявленных подрядчиком>

Разъяснен порядок вычета сумм НДС по строительно-монтажным работам, стоимость которых сформирована с учетом приобретенных работ (услуг), не облагаемых НДС

СМОТРИ ПОДРОБНЕЕ

При реализации строительно-монтажных работ налоговая база по НДС определяется как стоимость этих работ, с учетом всех фактических расходов на их выполнение, в том числе расходов на приобретение работ (услуг), не облагаемых НДС.

При этом указано, что суммы НДС, предъявленные налогоплательщику подрядной организацией по строительно-монтажным работам, принимаются к вычету на основании счетов-фактур, выставленных подрядными организациями, после принятия выполненных работ на учет и при наличии соответствующих первичных документов.

 

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора

Приказ ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@
\"Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур\"
Зарегистрировано в Минюсте России 20.04.2016 N 41876.

С 1 июля 2016 года вводится новый перечень кодов видов операций по НДС

СМОТРИ ПОДРОБНЕЕ

Новый перечень разработан в связи с изменениями, внесенными в законодательство РФ о налогах и сборах, предусматривающими в том числе установление дополнительных операций, не подлежащих налогообложению НДС, а также утверждением новой формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@).

Признан утратившим силу приказ ФНС России от 14.02.2012 N ММВ-7-3/83@, которым утвержден действующий в настоящее время перечень таких операций.

ОЧЕНЬ ПРОСТОЙ СПОСОБ СОЗДАТЬ СВОЙ САЙТ БЕСПЛАТНО переходи по ССЫЛКЕ 

 

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора

Письмо ФНС России от 21.03.2016 N СД-4-3/4581@

ФНС России разъяснен порядок заполнения уточненной налоговой декларации по НДС с учетом признака актуальности отраженных сведений

СМОТРИ ПОДРОБНЕЕ

В случае представления уточненной декларации по НДС в графе 3 по строке 001 указывается признак актуальности сведений, отраженных в разделах 8 и (или) 9, а также Приложениях к ним:

\"0\" - если в ранее представленной декларации сведения по указанным разделам не представлялись, а также в случае замены ранее представленных сведений;

\"1\" - если ранее представленные в указанных разделах сведения актуальны, достоверны и изменению не подлежат.

Разъясняется, что в случае если налогоплательщик в разделе 8 и (или) 9 уточненной декларации по НДС по строке 001 графы 3 указывает цифру \"0\", то в эти разделы переносятся сведения из раздела 8 и (или) 9 первичной декларации по НДС.

Если налогоплательщик указывает цифру \"1\", то строки 005, 010 - 190 раздела 8 и строки 005, 010 - 280 раздела 9 не заполняются.

ОЧЕНЬ ПРОСТОЙ СПОСОБ СОЗДАТЬ СВОЙ САЙТ БЕСПЛАТНО переходи по ССЫЛКЕ 

 

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора

Если Вы все-таки выписали счет-фактуру то необходимо подать декларацию и произвести уплату. Не стоит забывать, что существуют операции при которых как ИП так и ООО обязаны начислить налог и произвести оплату, перечень таких ниже:
- при импорте товаров:
- при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории Российской Федерации (ст.174.1)
Второй блок обязательной уплаты НДС плательщиков УСН,ЕНВД и патента не зависимо ИП или ООО в соответствии с ст. 161 НК РФ

- при покупке на территории России товаров у иностранных компаний не стоящих на налоговом учете. Заметьте не при импорте (без пересечения границы), а просто иностранной компании.
– при аренде федерального, муниципального имущества или имущества субъектов РФ у органов государственной власти и местного самоуправления. НДС начисляется на сумму аренды и уплачивается Вами, арендодатель поучает сумму вычетом налога;
– при покупке государственного (муниципального) имущества, не закрепленного за государственными (муниципальными) предприятиями (учреждениями), составляющего государственную (муниципальную) казну России. Аналогично при покупке начисляется налог и продавец получает сумму без НДС, а покупатель подает декларацию и уплачивает налог;
– при реализации имущества по решению суда, конфискованного и бесхозного имущества, кладов и скупленных ценностей, а также ценностей, перешедших к государству по праву наследования.

МНЕНИЕ

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора

Письмо Минфина России от 10.11.2015 N 03-07-11/64585

Изготовители товаров с длительным производственным циклом вправе заявить к вычету НДС не позднее налогового периода, в котором истекает трехлетний срок, исчисляемый с налогового периода, в котором приобретенные товары приняты к учету

ПОДРОБНЕЕ СМОТРИ НА САЙТЕ

Соответствующее разъяснение содержится в письме Минфина России по вопросу применения вычета НДС в случае отказа от исчисления НДС на день отгрузки товаров.

Для указанных налогоплательщиков Налоговым кодексом РФ предусмотрен специальный порядок определения налоговой базы по НДС, позволяющий не уплачивать налог при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок таких товаров и исчислять его на день отгрузки.

Сообщается, что налогоплательщики вправе отказаться от использования данного порядка и исчислять НДС по общим правилам (т.е. на одну из наиболее ранних дат - на день отгрузки или на день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок).

При этом отмечено, что вычет НДС может быть заявлен не позднее налогового периода, в котором истекает трехлетний срок, исчисляемый с того налогового периода, в котором приобретенные товары (работы, услуги) приняты к учету.

 

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора

Письмо ФНС России от 06.11.2015 N ЕД-4-15/19395
\"О требовании представить пояснения\"

При выявлении расхождений в сведениях, представленных в налоговых декларациях по НДС налогоплательщиком и его контрагентом, необходимо представить пояснения или уточненную декларацию

 

ПОДРОБНЕЕ СМОТРИ НА САЙТЕ

Налоговыми органами налогоплательщикам будет направляться требование о представлении пояснений с приложением перечня операций, по которым выявлены расхождения, с присвоением кода ошибки.

После получения требования налогоплательщику необходимо:

направить в налоговый орган квитанцию о приеме Требования в электронной форме в течение шести дней со дня его отправки налоговым органом;

проверить правильность заполнения налоговой декларации;

при выявлении ошибки, приводящей к занижению суммы налога, представить уточненную налоговую декларацию с корректными сведениями;

если ошибка в декларации не повлияла на сумму НДС, представить пояснения с указанием корректных данных;

если после проверки декларации ошибки не выявлены, об этом необходимо уведомить налоговый орган путем представления пояснений.

При возникновении вопросов, связанных с полученным Требованием, налогоплательщикам рекомендовано обратиться на форум на сайте ФНС России в сети Интернет (http://forum.nalog.ru/index.php?showforum=133)
 

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора

<Письмо> ФНС России от 30.10.2015 N СД-4-3/18991
\"О направлении письма Минфина России\"

Работы и услуги, выполняемые товариществами собственников недвижимости (жилья), освобождаются от налогообложения НДС

Соответствующая льгота предоставляется товариществам собственникам жилья на основании подпункта 30 пункта 3 статьи 149 НК РФ.

 

ПОДРОБНЕЕ СМОТРИ НА САЙТЕ

Товарищества собственников жилья должны переименоваться в товарищества собственников недвижимости и внести изменения в свои уставы для приведения их в соответствие с нормами главы 4 ГК РФ. При этом наименование должно включать слова \"товарищество собственников недвижимости\" и может содержать указание на вид недвижимого имущества - \"товарищество собственников недвижимости (жилья)\".

Сообщается, что в этом случае товарищества собственников недвижимости следует рассматривать в качестве товариществ, осуществляющих деятельность в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье.

В соответствии с подпунктами 29 и 30 пункта 3 статьи 149 НК РФ такие организации вправе претендовать на освобождение от налогообложения НДС.

 

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора Письмо ФНС России от 14.08.2015 N ГД-4-3/14398

Отражение сведений об ИНН/КПП покупателя в книге продаж и разделе 9 налоговой декларации по НДС не является обязательным

В случае отсутствия такой информации в графе 8 "ИНН/КПП покупателя" книги продаж, а также в соответствующей ей строке 100 раздела 9 налоговой декларации по НДС ставятся прочерки.

Также разъяснена ситуация, связанная с выставлением счета-фактуры на сумму предоплаты в размере 1 коп. Сообщается, что в этом случае выставление счета-фактуры нецелесообразно.

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора

<Письмо> ФНС России от 17.08.2015 N ГД-4-3/14437@
"О применении подпункта 6 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации"

Правило о восстановлении ранее принятых к вычету сумм НДС не применяется в случае получения субсидий из бюджета субъекта РФ

На основании подпункта 6 пункта 3 статьи 170 НК РФ в случае предоставления субсидии из федерального бюджета на возмещение затрат, связанных с оплатой приобретенных товаров (работ, услуг), с учетом НДС, а также на возмещение затрат по уплате этого налога при ввозе товаров на территорию РФ суммы НДС, ранее принятые к вычету, подлежат восстановлению.

Указано, что данная норма не применяется в отношении субсидий, выделенных из иных бюджетов бюджетной системы на возмещение вышеуказанных затрат.


 

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора Письмо ФНС России от 06.04.2015 N ЕД-4-15/5629@
"О порядке представления журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур"

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в электронном виде может направляться в налоговые органы в соответствии с прежней и обновленной версией формата

Обновление версии формата обусловлено внесением изменений в форму указанного журнала Постановлением Правительства РФ от 29.11.2014 N 1279.

Поскольку приказ ФНС России от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@, которым утвержден новый формат, еще не прошел регистрацию в Минюсте России, разрешено осуществлять передачу сведений журнала:

в соответствии с действующей версией формата, утвержденной Приказом ФНС России от 05.03.2012 N ММВ-7-6/138@;

либо в соответствии с новой версией формата, утвержденной Приказом ФНС России от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@.

Перечень категорий налогоплательщиков, на которых распространяется обязанность представлять журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, предусмотрен пунктом 5.2 статьи 174 НК РФ.

БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора <Письмо> Минфина России от 18.09.2014 N 03-07-15/46850
<По вопросу о вступлении в силу Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 N 735>

С 1 октября 2014 года вступили в силу изменения в формы и порядок ведения документов, применяемых при расчетах по НДС

В постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 были внесены существенные поправки, затрагивающие формы и порядок заполнения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур; книги покупок и дополнительного листа к книге покупок; книги продаж и дополнительного листа к книге продаж.

Существовала неопределенность с датой вступления в силу внесенных поправок.

С учетом анализа положений о вступлении в силу нормативных правовых актов, в том числе о налогах и сборах, а также с учетом правовой позиции, содержащейся в постановлении Конституционного Суда от 02.07.2013 N 17-П, Минфином России сообщается, что новый порядок следует применять начиная с 1 октября 2014 года.

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора <Письмо> ФНС России от 17.09.2014 N ГД-4-3/18758@
"О направлении письма Минфина России"

В едином корректировочном счете-фактуре может указываться суммарное количество (объем) поставленных ранее товаров

Налогоплательщик вправе составить единый корректировочный счет-фактуру на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, указанных в двух и более счетах-фактурах, составленных ранее.

При этом в графе 3 в строке А единого корректировочного счета-фактуры может указываться суммарное количество (объем) поставленных (отгруженных) товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав, имеющих одинаковое наименование (описание) и цену (тариф) в счетах-фактурах, к которым составляется единый корректировочный счет-фактура.

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора Письмо ФНС России от 27.08.2014 N СА-4-3/16721@
"О применении счетов-фактур при изменении цены (тарифа) и (или) уточнении количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) после отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), но до составления и выставления продавцом покупателю счета-фактуры"

ФНС России разъяснила некоторые вопросы, связанные с применением счетов-фактур при изменении цены или уточнении количества отгруженных товаров (работ, услуг)

При реализации товаров (работ, услуг) соответствующие счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).

Сообщается, что выставление в указанный срок счета-фактуры по отгруженным товарам (выполненным работам, оказанным услугам) с учетом изменения цены (тарифа) и (или) уточнения их количества (объема) не противоречит нормам Кодекса.

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора <Информация> ФНС России
<О разъяснении актуальных вопросов по НДС, возникающих при рассмотрении жалоб налогоплательщиков>

ФНС России сообщила о недопустимости взыскания НДС с лица, признаваемого плательщиком ЕНВД

В информации сообщается, что такой подход обусловлен разъяснениями, отраженными в Постановлении Конституционного Суда РФ от 03.06.2014 N 17-П.

Согласно данному Постановлению пункты 6 и 7 статьи 168, а также пункт 5 статьи 173 НК РФ не предполагают возможность возложения на лицо, занимающееся розничной реализацией товаров без выставления покупателям счетов-фактур, обязанности по уплате НДС, если такое лицо по виду осуществляемой им предпринимательской деятельности относится к плательщикам ЕНВД. Приравненная к выставлению счета-фактуры выдача кассового чека не дает оснований для вывода об обязанности продавца уплачивать НДС.

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора Постановление Правительства РФ от 30.07.2014 N 735
"О внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137"

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур дополнен новыми графами для отражения сведений о посреднической деятельности

Дополнительные графы появились также в формах книги покупок и книги продаж, применяемых при расчетах по НДС.

Это связано с тем, что с 1 января 2014 года установлена обязанность лиц, не являющихся налогоплательщиками НДС, вести учет счетов-фактур в случае их выставления и (или) получения при осуществлении посреднической деятельности на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, а с 1 января 2015 года - обязанность включать соответствующие сведения в налоговую декларацию по НДС (Федеральный закон от 28 июня 2013 г. N 134-ФЗ).

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора Письмо ФНС России от 08.07.2014 N ГД-4-3/13250@
"О заполнении счетов-фактур"

ФНС России разъяснены вопросы, касающиеся заполнения счетов-фактур, выставляемых по товарам, реализуемым на экспорт российской организацией через свое структурное подразделение в государства - члены Таможенного союза

Если организация реализует свои товары через свое обособленное подразделение, то счета-фактуры по отгруженным товарам выписываются обособленными подразделениями только от имени организации. При этом в строке 2б "ИНН/КПП продавца" счета-фактуры указывается КПП соответствующего обособленного подразделения, а в строке 3 "Грузоотправитель и его адрес" - наименование и почтовый адрес данного обособленного подразделения.

Вместе с тем, в целях обеспечения получения российским налоговым органом по месту постановки на учет организации-экспортера информации об уплаченных суммах косвенных налогов при составлении счетов-фактур по товарам, реализуемым на экспорт через структурное подразделение организации в государства - члены Таможенного союза, допускается указание КПП головной организации-экспортера (пункт 2 Правил заполнения заявления, содержащихся в Приложении 2 к Протоколу об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств - членов Таможенного союза от 11 декабря 2009 года).

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора Постановление Правительства РФ от 24.10.2013 N 952
"О внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137"

Регистрация корректировочных счетов-фактур в книге продаж должна осуществляться в налоговом периоде, в котором составлены документы, являющиеся основанием для их выставления

Соответствующие поправки внесены в правила заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, предусмотренные Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора Письмо ФНС России от 14.05.2013 N ЕД-4-3/8562@
"О налоге на добавленную стоимость"

При возврате товара, реализованного в розницу физическому лицу, продавцу следует выставить корректировочный счет-фактуру

В письме ФНС России сообщается, что Налоговым кодексом РФ не предусмотрено исключений из общего порядка применения налогового вычета сумм НДС, установленного пунктом 5 статьи 171 НК РФ, при возврате товаров лицами, не являющимися плательщиками НДС.

В этом случае на стоимость товара, возвращенного покупателем, продавцу следует выставить корректировочный счет-фактуру. Кроме того, на дату принятия на учет возвращенного товара в книге покупок необходимо зарегистрировать реквизиты расходного кассового ордера, выписанного при возврате денежных средств покупателю.


http

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора Письмо ФНС России от 20.03.2013 N АС-4-3/4811

ФНС России разъяснены вопросы, касающиеся возмещения НДС, заявленного в уточненной налоговой декларации, поданной по истечении трехлетнего срока после окончания соответствующего налогового периода

На основании пункта 2 статьи 173 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС на установленные налоговые вычеты в случае, когда налоговая декларация с заявленной суммой налога к возмещению подана в пределах трех лет после окончания налогового периода.

Сообщается, что в случае, если в уточненной налоговой декларации, представленной за пределами трехлетнего срока, отражены налоговые вычеты в сумме, заявленной ранее (то есть размер налогового вычета не изменился), то в целях применения указанной выше нормы НК РФ считается, что налогоплательщиком соблюден срок заявления сумм НДС к возмещению.

Данный вывод подтверждается сложившейся арбитражной практикой (постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 24.08.2012 по делу А51-20223/2011, постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 29.03.2011 по делу А40-75075/10-142-390).