Gera_cl (stroysmeta) все записи автора

<Письмо> ФНС России от 25.02.2016 N БС-4-11/3058@
\"В отношении заполнения и представления формы 6-НДФЛ\"

Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется ежеквартально нарастающим итогом, раздел 2 - за последние три месяца отчетного периода

ФНС России разъяснила некоторые вопросы, касающиеся заполнения и представления формы расчета 6-НДФЛ.

СМОТРИ ПОДРОБНЕЕ

Сообщено, в частности:

налоговые агенты, начиная с отчетного периода первого квартала 2016 года, обязаны ежеквартально представлять в налоговые органы по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ;

расчет представляется по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@;

организации - крупнейшие налогоплательщики, имеющие обособленные подразделения, заполняют расчет отдельно по каждому обособленному подразделению и представляют его, в том числе в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, либо в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета по соответствующему обособленному подразделению.

В письме содержатся также разъяснения порядка заполнения разделов и отдельных строк расчета с приведением конкретных примеров.

ОЧЕНЬ ПРОСТОЙ СПОСОБ СОЗДАТЬ СВОЙ САЙТ БЕСПЛАТНО переходи по ССЫЛКЕ 

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора

<Письмо> ФНС России от 03.02.2016 N БС-4-11/1584@
<По вопросу заполнения представления сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ>

Разъяснены особенности заполнения и представления сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ

СМОТРИ ПОДРОБНЕЕ

Сообщается, в частности, что с целью обеспечения полноты формирования и достоверности данных, содержащихся в информационном ресурсе \"Сведения о физических лицах\", а также исключения приема от налогового агента Справок с заведомо недостоверными данными ФНС России установила дополнительные правила форматно-логического контроля за содержанием реквизитов в отношении физического лица - получателя доходов, в том числе проверку на наличие обязательности заполнения поля \"ИНН в Российской Федерации\" при реквизите \"Гражданство (код страны)\" равном \"643\".

Результатом данного контроля является формирование \"Протокола приема сведений о доходах физических лиц\" с типом сообщения налоговому агенту вида \"Предупреждение. Не заполнен ИНН для гражданина России\". При этом сведения о доходах физических лиц (при отсутствии иных нарушений форматно-логического контроля) считаются прошедшими форматно-логический контроль и подлежат приему.

ОЧЕНЬ ПРОСТОЙ СПОСОБ СОЗДАТЬ СВОЙ САЙТ БЕСПЛАТНО переходи по ССЫЛКЕ 

 

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора

<Письмо> Минфина России от 05.02.2016 N 03-05-06-02/5874
<О земельном налоге и налоге на имущество физических лиц>

Разъяснены некоторые вопросы, касающиеся взимания земельного налога и налога на имущество физических лиц

СМОТРИ ПОДРОБНЕЕ

Сообщается, в частности, что, устанавливая земельный налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных главой 31 НК РФ.

При установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков (пункт 2 статьи 387 НК РФ).

В отношении налогообложения налогом на имущество физических лиц отмечаем, что в соответствии со статьей 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя): жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В целях исчисления налога на имущество физических лиц жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Согласно пункту 5 статьи 403 НК РФ налоговая база по налогу на имущество физических лиц в отношении жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома.

Пунктом 1 статьи 407 НК РФ определены категории налогоплательщиков, имеющих право на льготу по уплате налога на имущество физических лиц.

Так, в частности, право на льготу имеют пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством РФ выплачивается ежемесячное пожизненное содержание, а также физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору (пункт 6 статьи 407 НК РФ).

Также следует отметить, что на основании пункта 2 статьи 399 НК РФ при установлении налога на имущество физических лиц нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут устанавливаться налоговые льготы, не предусмотренные Налоговым кодексом РФ, основания и порядок их применения налогоплательщиками.

ОЧЕНЬ ПРОСТОЙ СПОСОБ СОЗДАТЬ СВОЙ САЙТ БЕСПЛАТНО переходи по ССЫЛКЕ 

 

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора

Письмо Минфина России от 21.01.2016 N 03-04-05/2050

Доходы от продажи недвижимости, приобретенной в собственность до 1 января 2016 года, облагаются НДФЛ по \"старым\" правилам

СМОТРИ ПОДРОБНЕЕ

Изменения, касающиеся порядка обложения НДФЛ доходов от продажи объектов недвижимого имущества, были внесены Федеральным законом от 29.11.2014 N 382-ФЗ \"О внесении изменений в часть первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации\" (в том числе поправками предусматривается увеличение с трех до пяти лет минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, доходы от продажи которого освобождаются от налогообложения).

Однако новые правила распространяются на объекты недвижимого имущества, которые приобретены после 1 января 2016 года (пункт 3 статьи 4 Закона N 382-ФЗ).

Также в письме Минфина России сообщен порядок налогообложения НДФЛ в отношении продажи имущества, приобретенного до 1 января 2016 года (в части получения имущественного налогового вычета при реализации имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, а также права налогоплательщика на уменьшение облагаемых НДФЛ доходов на сумму расходов, связанных с приобретением указанного имущества).

ОЧЕНЬ ПРОСТОЙ СПОСОБ СОЗДАТЬ СВОЙ САЙТ БЕСПЛАТНО переходи по ССЫЛКЕ 
 

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора

Письмо ФНС России от 28.12.2015 N БС-3-11/4997@
\"О рассмотрении обращения\"

Справка о доходах физического лица 2-НДФЛ за 2015 год представляется по новой форме

СМОТРИ ПОДРОБНЕЕ

Новая форма 2-НДФЛ разработана с учетом изменений законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и утверждена Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@.

Кроме того, в письме ФНС России указано, что сумма налога исчисляется в полных рублях (сумма менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога более 50 копеек округляется до полного рубля).

ОЧЕНЬ ПРОСТОЙ СПОСОБ СОЗДАТЬ СВОЙ САЙТ БЕСПЛАТНО переходи по ССЫЛКЕ 
 

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора

Письмо ФНС России от 21.12.2015 N БС-4-11/22387@
\"По вопросу представления расчета по форме 6-НДФЛ\"

Расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года должен быть представлен в налоговый орган не позднее 4 мая 2016 года

СМОТРИ ПОДРОБНЕЕ

Налоговые агенты, начиная с отчетного периода за I квартал 2016 года, обязаны ежеквартально представлять по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ (расчет содержит обобщенную информацию о суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в целом по всем физическим лицам, получившим доходы).

Расчет необходимо представлять за квартал, полугодие и девять месяцев в срок не позднее соответственно - 30 апреля, 31 июля, 31 октября, а за год - не позднее 1 апреля следующего года.

Сообщается, что с учетом пункта 7 статьи 6.1 НК РФ (о переносе окончания срока в связи с выходными (праздничными) днями) расчет за I квартал 2016 года должен быть представлен в налоговый орган не позднее 4 мая 2016 года.
ОЧЕНЬ ПРОСТОЙ СПОСОБ СОЗДАТЬ СВОЙ САЙТ БЕСПЛАТНО переходи по ССЫЛКЕ 
 

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора

Приказ ФНС России от 31.12.2015 N АС-7-6/710@
\"Об утверждении формата представления упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронной форме\"

Скорректированы форматы представления электронной упрощенной бухгалтерской отчетности с учетом изменений, внесенных в нормативные акты по бухгалтерскому учету

В новом формате учтены изменения, внесенные Приказом Минфина России от 06.04.2015 N 57н.

Приказ об утверждении нового формата вступает в силу для упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронной форме за период 2015 года.

Признаны утратившими силу Приказы ФНС России:

- от 03.09.2013 N ММВ-7-6/311@ \"Об утверждении формата представления бухгалтерской (финансовой) отчетности субъектов малого предпринимательства в электронной форме\";

- от 03.09.2013 N ММВ-7-6/312@ \"Об утверждении формата представления бухгалтерской (финансовой) отчетности социально ориентированных некоммерческих организаций в электронной форме\".

 

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора

<Письмо> ФНС России от 28.12.2015 N БС-4-11/23081@
\"О направлении контрольных соотношений\"

Разработаны контрольные соотношения показателей нового расчета 6-НДФЛ

СМОТРИ ПОДРОБНЕЕ

С 2016 года всем налоговым агентам необходимо представлять в налоговые органы ежеквартальный расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденный Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.

С помощью контрольных соотношений налоговые агенты смогут самостоятельно проверить расчет на наличие в нем ошибок.



http://www.consultant.ru/law/review/fed/fd2016-01-09.html

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора

Приказ ФНС России от 30.11.2015 N ММВ-7-10/552@
\"Об утверждении формата представления документа о передаче результатов работ (документа об оказании услуг) в электронной форме\"
Зарегистрировано в Минюсте России 25.12.2015 N 40288.

Утвержден формат передачи первичного документа в электронной форме, оформляющего приемку-передачу результатов выполненных работ (оказанных услуг)

СМОТРИ ПОДРОБНЕЕ

Истребуемые налоговыми органами документы могут быть представлены в электронной форме.

Утвержденный формат документа о передаче результатов работ (документ об оказании услуг) включает:

файл обмена информации исполнителя, состоящий из сведений передающей стороны о предмете сделки и иных существенных обстоятельствах оформляемой сделки (информация исполнителя) и подписанный электронной подписью ответственного за оформление факта хозяйственной жизни со стороны передающего субъекта;

файл обмена информации заказчика, состоящий из идентификационных сведений о файле обмена информации исполнителя и сведений принимающей стороны в отношении оформляемой сделки (информация заказчика) и подписанный электронной подписью ответственного за оформление факта хозяйственной жизни со стороны принимающего субъекта.

Файл обмена информации заказчика, подписанный электронной подписью ответственного за оформление факта хозяйственной жизни со стороны принимающего экономического субъекта, может отсутствовать, если в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации подписания документа принимающей стороной не требуется.

 

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора

<Информация> ФНС России от 14.12.2015
<О представлении сведений о доходах физических лиц налоговыми агентами за 2015 год по новой форме>

ФНС России напоминает о порядке заполнения новой формы 2-НДФЛ

Сообщается, в частности, что в разделе 4 отражаются инвестиционные налоговые вычеты, а также данные об уведомлении, подтверждающем право на социальный налоговый вычет.

В разделе 5 отражается сумма фиксированных авансовых платежей, а также данные об уведомлении, подтверждающем право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

Кроме того, в новой форме справки 2-НДФЛ предусмотрена возможность подписания (представления) ее не только налоговым агентом, но и уполномоченным представителем.

ФНС России напоминает, что с 2016 года налоговые агенты будут нести ответственность за представление недостоверных сведений в справках 2-НДФЛ.

 

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора

Статья 217 НК РФ устанавливает исчерпывающий перечень доходов, которые не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения). В соответствии с данным порядком не облагаются НДФЛ выплаты, которые по своему характеру являются компенсационными
Все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации),
Чтобы не было сомнений в том, что подъемные являются компенсационными выплатами, следует обратиться к статьям 164 и 165 ТК РФ. Под компенсацией эти статьи подразумевают денежные выплаты, установленные для возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей.
Конкретные размеры возмещения расходов определяются соглашением сторон трудового договора.Значит, чтобы у налоговых органов не было вопросов по поводу законности выплат, надо трудовой договор заключить еще до приема сотрудника. В этом случае налог можно будет не удерживать со всей суммы, выплаченной работнику.
Однако если вы платите зарплату то это уже не будет являться "Подъемными" и вы обязаны удерживать НДФЛ

ПОДРОБНЕЕ СМОТРИ

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора

Если Вы все-таки выписали счет-фактуру то необходимо подать декларацию и произвести уплату. Не стоит забывать, что существуют операции при которых как ИП так и ООО обязаны начислить налог и произвести оплату, перечень таких ниже:
- при импорте товаров:
- при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории Российской Федерации (ст.174.1)
Второй блок обязательной уплаты НДС плательщиков УСН,ЕНВД и патента не зависимо ИП или ООО в соответствии с ст. 161 НК РФ

- при покупке на территории России товаров у иностранных компаний не стоящих на налоговом учете. Заметьте не при импорте (без пересечения границы), а просто иностранной компании.
– при аренде федерального, муниципального имущества или имущества субъектов РФ у органов государственной власти и местного самоуправления. НДС начисляется на сумму аренды и уплачивается Вами, арендодатель поучает сумму вычетом налога;
– при покупке государственного (муниципального) имущества, не закрепленного за государственными (муниципальными) предприятиями (учреждениями), составляющего государственную (муниципальную) казну России. Аналогично при покупке начисляется налог и продавец получает сумму без НДС, а покупатель подает декларацию и уплачивает налог;
– при реализации имущества по решению суда, конфискованного и бесхозного имущества, кладов и скупленных ценностей, а также ценностей, перешедших к государству по праву наследования.

МНЕНИЕ

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора

До 31.12.2019г. Законом ТО №21 от 31.03.2015г. принята налоговая ставка для налогоплательщиков, выбравших объектом налогооблажения доходы уменьшенные на величину расходов в размере 5%.

ПОБРОБНЕЕ

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора

МНЕНИЕ

1. Не облагаются сборами средства, которые индивидуальный предприниматель получил от выполнения тех видов деятельности, которые указаны при регистрации и внесены в ЕГРИП.
Прибыль, которую получает ИП на УСН от сделок, не перечисленных в ЕГРИП, по законодательству считается сделкой, совершенной физическим лицом и подлежит налогообложению по ставке 13%.

2. Ну и конечно же случае если ИП на УСН является работодателем, он признается налоговым агентом касательно доходов, уплачиваемых своим работникам. В соответствии с законодательством, ИП обязан вычесть из их заработка 13% (или 30% — для иностранцев) и передать соответствующие справки в налоговую инспекцию. Сведения предоставляются в форме 2-НДФЛ в соответствии с порядком (см.Налоговый кодекс часть 2 ст.226 п.5)

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора

В 2016 изменится фиксированная часть взносов
МРОТ=6204 руб. (установлен Федеральным законом №376-ФЗ от 14.12.2015 г.)

Соответственно фиксированная часть сумм месячной оплаты страховых взносов составит :

расчет

в ПФР=6204*26%=1613,04 руб.

в ФФОМС=6204*5,1%=316,4 руб., причем платеж за 12-й месяц должен составить 316,45 руб. (т.к. произведение до третьего знака после запятой составляет 316,404)

ПОДРОБНЕЕ СМОТРИ

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора

доход(Д)=базовая доходность(БД)*физический показатель(ФП)*К1*К2

ставка по енвд = 15%

пример: перевозки пассажиров автотранспортом

К1 на 2016=1,798

автотранспорт - обычная автомобиль на три посадочных места

К2=1

Д=1500*3*1,798*1=8091 руб. в месяц

ЕНВД=8091*15%=1213,65 руб в месяц

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора

информация по К1

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора

Приказ Минфина РФ от 22 октября 2012 г. N 135н

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора

Письмо ФНС России от 18.12.2015 N БС-4-11/22203@
\"Об ответственности за представление сведений по форме 2-НДФЛ с недостоверными данными\"

С 1 января 2016 года за представление документов, содержащих недостоверные сведения (в том числе по форме 2-НДФЛ), налоговых агентов будут штрафовать на 500 рублей за каждый документ

Такое положение устанавливается Федеральным законом от 02.05.2015 N 113-ФЗ \"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах\".

ФНС России рекомендует налоговым агентам в целях представления достоверных сведений по форме 2-НДФЛ в налоговый орган принять меры по актуализации персональных данных физических лиц - получателей дохода.

При выявлении фактов представления документов, содержащих недостоверные сведения (в том числе персональные данные физических лиц), производство по делу о предусмотренных Кодексом налоговых правонарушениях осуществляется в порядке, установленном статьей 101.4 Кодекса.
 

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора

<Письмо> ФНС России от 16.12.2015 N БС-4-11/22012@
"О налогообложении доходов физических лиц"

В составе профессионального налогового вычета по НДФЛ могут быть учтены проценты за пользование кредитом, полученным ИП для оплаты товарных ценностей

ПОДРОБНЕЕ СМОТРИ НА САЙТЕ

Разъяснения Минфина России по указанному вопросу направлены в налоговые органы для использования в работе.