Расчетный чек – документ, содержащий поручение чекодателя банку о перечислении с его счета определенной суммы на счет чеко держателя. Расчетные чеки следует отличать от денежных чеков, по которым из банка выдаются наличные деньги: с них нельзя давать сдачу наличными деньгами. Чеки используются в расчетах за товары, принятые по приемо-сдаточным документам, а так же за услуги транспорта. Это одна из гарантированных форм расчетов. Оплата чеков обеспечивается банковским кредитом или из специально созданного депозита.

При расчетах чеками владелец счета  (чекодатель)  дает письменное распоряжение плательщику  (кредитной организации,  выдавшей расчетные чеки)  уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодержателю).

Чеки используются как физическими,  так и юридическими лицами,  являются платежным средством и могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных Законами РФ. Недопускаются расчеты чеками между физическими лицами.  Чек является ценной бумагой и изготавливается по единому образцу.  Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и приходуются по внебалансовому счету “Бланки строгой отчетности”. 

Покрытием чека в кредитной организации чекодателя могут быть:

• средства, депонированные чекодателем на отдельном счете 40903 “Расчетные чеки”;

• средства на соответствующем счете чекодателя, но не свыше суммы,  гарантированной кредитной организацией по согласованию с чекодателем при выдаче чеков.

Сумма гарантии банка,  в пределах которой могут быть оплачены чеки,  учитывается вкредитной организации-гаранте на внебалансовом счете 91404 “Гарантии,  выданные банком»  и в кредитной организации-исполнителе на внебалансовом счете “91305  Гарантии,  поручительства, полученные банком”.

Списание средств кредитной организацией со счета чекодателя производится на основании поступившего из расчетно-кассового центра реестра чеков.  Сами чеки остаются на хранении расчетно-кассовом центре. Их копии могут быть затребованы по мере необходимости.

При списании денежных средств со счета чекодателя в оплату чеков в кредитной организации, которая является плательщиком, составляется запись:  Дебет Расчетные (текущие) счета чекодателей Кредит 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России

или Дебет 40903 «Расчетные чеки» (если сумма предварительно депонировалась на счете 40903)  Кредит 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России Зачисление денежных средств на счет чекодержателя производит кредитная организация-исполнитель, составляя при этом запись:  Дебет 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России

Кредит Расчетные  (текущие)  счета чекодержателей  (например, 40702 «Счета негосударственных коммерческих предприятий»)  Если кредитная организация-плательщик и кредитная организация–исполнитель совпадают,  то при оплате чеков составляется запись:  Дебет Расчетный счет чекодателя (или 40903 «Расчетные чеки») Кредит Расчетный счет чекодержателя 

Серия сообщений "Учет и операционная деятельность в банке":
Часть 1 - Виды учета. Место бухгалтерского учета среди прочих видов.
Часть 2 - Объекты и задачи бухгалтерского учета.
...
Часть 16 - . Расчеты платежными поручениями.
Часть 17 - Расчеты аккредитивами.
Часть 18 - Расчеты чеками
Часть 19 - Расчеты платежными требованиями.
Часть 20 - Организация расчетов и учет операций по банковским картам.
...
Часть 23 - Бухгалтерский учет резервов на возможные потери по ссудам. Портфели однородных ссуд.
Часть 24 - Бухгалтерский учет резервов на возможные потери по ссудам. Портфели однородных требований.
Часть 25 - Бухгалтерский учет вкладов