Премудрости российского налогообложения: разбираемся с УСН

Какой вид «упрощёнки» выгоднее?

Предпринимателей так активно заманивают в «упрощёнку», что как-то не верится, что она действительно выгоднее классической схемы налогообложения. Чем же она проще? С. Носов

При упрощённой системе налогообложения (УСН) предприниматель вместо нескольких налогов платит только один. Уменьшается объём бумажной волокиты. У всех Единый налог платится вместо налога на прибыль, налога на добавленную стоимость и налога на имущество, а у ИП - вместо налога на доходы физлиц (но только с доходов, полученных от предпринимательской деятельности) и от налога на используемое в работе имущество физлиц. По «упрощёнке» уменьшается и сумма налогов. К примеру, организация, применяющая УСН, уплачивает единый налог 15% с доходов, уменьшенных на величину расходов (это один из вариантов УСН). При уплате всех налогов нужно было бы с этой же разницы доходов и расходов отдать в бюджет налог на прибыль 20%, налог на имущество - 2,2% (от стоимости имущества).

У претендента перехода на «упрощёнку» (а это, за некоторым исключением, можно сделать только с начала следующего календарного года) доходы за 9 месяцев текущего года не должны превысить 45 млн руб. Годовой доход должен быть не более 60 млн руб. Численность наёмных работников не должна превышать 100 человек.

Я небольшой предприниматель. Хочу начать платить налоги по упрощённой системе. Друзья сказали, что «упрощёнка» бывает разная. Помогите разобраться: какой из её видов является наиболее выгодным? Е. Дятлова

Как пояснила нам Е. Козлова, эксперт совета по аудиторской деятельности при Минфине, есть 3 варианта уплаты налога по упрощённой схеме. Допустим, индивидуальный предприниматель (ИП) занимается транспортными перевозками.

1-й вариант. 6% со всего реально полученного дохода.

2-й вариант. 15% от «доходов минус расходы».

3-й вариант. 6% от потенциального дохода, зафиксированного в законе для некоторых видов деятельности.

Последний вариант не требует отчётов (см. таблицу). При нём предприниматель покупает патент (на срок от 1 мес. до года) на ведение работ и платит налог, не зависящий от того дохода, который реально получит. Наш перевозчик по закону г. Москвы может им воспользоваться. Для него в законе установлен потенциальный доход 180 тыс. руб. в год. С него возьмут налог 10,8 тыс. руб. (180 тыс. руб. × 6%).

Первый вариант будет выгоднее патента, если заработать получится меньше 180 тыс. руб., а расходов не будет вообще. В этом случае налог будет менее 10 тыс. руб. Второй будет экономнее, если доход максимум на 70 тыс. руб. выше, чем рабочие затраты (в нашем случае можно много тратить на ремонт авто, бензин). К примеру, при доходе 200 тыс. руб., а расходе 130 тыс. руб. государству придётся отдать 10,5 тыс. руб. (70 тыс. руб. × 15%).

Вид «упрощёнки» От доходов Доходы минус расходы Патент
Расчёт налога 6% со всех полученных доходов 15% с суммы доходов минус расходы 6% от потенциального дохода, установленного законодательством
Отчётность Декларация в конце года Декларация в конце года -
Особенности Удобен, когда расходы минимальны и фактический доход ниже потенциального, установленного законом. Выгоден, если величина расходов существенна. Но во внимание принимаются не все расходы. Если расходы больше доходов, всё равно придётся заплатить минимальный налог (п. 6 ст. 346.18 Налогового кодекса). Доступен не для всех видов деятельности. Поможет сэкономить, если доходы, даже уменьшенные на величину расходов, значительно превышают законодательно установленный потенциальный доход. Патент выдаётся на срок от 1 месяца до 1 года.

http://digest.subscribe.ru/business/law/n460082586.html