МЕЖДУНАРОДНАЯ АКАДЕМИЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

 А.А. Тедеев, В.А. Парыгина

НАЛОГОВОЕ ПРАВО

Учебно-методический комплекс

Москва - 2006

СВЕДЕНИЯ ОБ АВТОРАХ

Тедеев Астамур Анатольевич – кандидат юридических наук, кандидат экономических наук, профессор экономики NYLU (City University) (Нью-Йорк, США), административный консультант совета директоров корпорации The Elecom Corp. (США), член кафедры UNESCO по авторскому праву и другим отраслям права интеллектуальной собственности, заместитель по научной работе заведующего кафедрой международного права Московского гуманитарного университета. Под научным руководством А.А. Тедеева подготовлены и успешно защищены 9 диссертаций на соискание ученой степени кандидата юридических наук.

Автор более 100 научных и учебно-методических работ по информационному, финансовому (бюджетному), налоговому и банковскому праву, а так же проблемам налогообложения субъектов электронной экономической деятельности и инновационной деятельности банков, изданных в России и в США. Парыгина Вера Анатольевна – кандидат юридических наук, ведущий научный сотрудник ВНИИФЭК, известный налоговый консультант, эксперт журнала Федеральной налоговой службы России «Российский налоговый курьер». Руководитель департамента защиты прав налогоплательщиков АБ «ЮСТИНА-ЮГ». Практическую работу сочетает с научно-педагогической деятельностью. Под научным руководством В.А. Парыгиной подготовлены и успешно защищены 3 диссертаций на соискание ученой степени кандидата юридических наук.

Автор более 80 научных работ и учебно-методических работ по финансовому, налоговому права, а так же вопросам налогообложения, бюджетной системы и правовым проблемам бухгалтерского учета. Ведущий отечественный специалист по проблемам идеологии и теории налогообложения, специальным налоговым режимам и региональным налогам.

ОГЛАВЛЕНИЕ

I. Пояснительная записка

II. Программа курса

III. Список обязательной литературы

IV. Список дополнительной литературы

V. Перечень Интернет-ресурсов по дисциплине

VI. Материалы лекционного курса

VII. Задания для самостоятельной работы

VIII. Тематика письменных работ

IX. Вопросы к зачету

X. Краткий тезаурус

XI. Тесты

 I. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

Новая налоговая система, складывающаяся в Российской Федерации в настоящие время, является постоянным предметом внимания и изучения. В последние несколько лет наметился устойчивый рост интереса к теоретическим и практическим вопросам российского налогового права. Ведь не случайно налоговое законодательство называют наиболее бурно и динамично развивающимся в правовой системе России. Поэтому неуклонное возрастает значение знаний налогового права для юридических кадров высокой квалификации, включая все сферы их деятельности. Указанные обстоятельства не могли не изменить подход к налогово-правовой проблематике в высшей школе. Налоговое право изучается студентами юридических и экономических (финансовых) вузов (факультетов вузов) дневной, вечерней и заочной форм обучения. Вместе с тем, необходимо учитывать, что эта дисциплина была включена в учебные программы сравнительно недавно, в связи с бурным развитием налогового законодательства. Внимания, которое традиционно уделяется отдельным налоговым вопросам в рамках курса финансового права, в последнее десятилетие становится очевидно недостаточно. Да и тесные временные рамки этого курса, установленные образовательным стандартом, просто не позволяют сколько-нибудь подробно останавливаться на сложных вопросах применения налогового законодательства. Во многих вузах открыта налогово-правовая специализация выпускников, все шире изучается налоговое право зарубежных стран и международное налоговое право.

Кроме того, с каждым годом растет число издаваемых учебников, учебных и практических пособий по налоговому праву и налогообложению, научных и практических комментариев к актам законодательства о налогах и сборах. И все же потребность в качественной налогово-правовой литературе не ослабевает. В курсе налогового права рассматриваются общетеоретические и практические вопросы российского налогового права. При этом преподаватель помимо вопросов общей части должен стараться максимально полно осветить сформировавшуюся в России систему налогов и сборов, особенности правового регулирования порядка исчисления и уплаты конкретных федеральных, региональных и местных налогов. На основе тщательного анализа статистических данных и материалов Минфина России, МНС России, финансовых органов субъектов Российской Федерации характеризуется роль налогов и налогообложения, эффективность правовых механизмов налогового администрирования в развитии экономики и формировании бюджетов всех уровней.

Спецкурс налогового права предназначен для студентов юридического факультета в качестве учебной общепрофессиональной дисциплины по выбору студентов (ОПД.В.01) государственно-правовой, гражданско-правовой и международно-правовой специализаций. Изучение этой дисциплины в Международной академии предпринимательства, как и в большинстве других высших учебных заведений, предусмотрено учебным планом на пятом курсе дневного отделения.

Задачей учебного спецкурса является углубление государственно-правовой, финансово-правовой, гражданско-правовой и международно-правовой подготовки студентов, обучающихся по специальностям 021100 «Юриспруденция». Учебный процесс состоит из аудиторных занятий (лекционных и семинарских) и самостоятельной работы. Итоговым этапом изучения дисциплины «Налоговое право» является зачет. Кроме того, в системе послевузовской подготовки курс налогового права является базовым для аспирантов и соискателей ученой степени кандидата юридических наук по специальности 12.00.14 (административное право, финансовое право, информационное право).

Представленные материалы включают в себя учебно-методический комплекс (стандарт) учебной дисциплины, определяющий требования к содержанию курса и уровню подготовки выпускников. В соответствии с этим стандартом приводятся: авторская программа курса с развернутым изложением тем и учебно-тематические планы практических (семинарских) занятий, примерные темы курсовых работ, тематический список литературы, вопросы к зачету и т.д.

Данный спецкурс имеет своей целью формирование у студентов базовых знаний в области налогового права, а также развитие юридического мышления и навыков аргументации. Программа курса разработана на основе институционального принципа по классической структуре, с учетом научных разработок виднейших зарубежных и отечественных ученых.

Квалификационные требования, предъявляемые к студенту, определяют степень усвоения, им изученного материала. Знания студентов, контрольные задания и зачет аттестуются по двухбалльной шкале: зачет/незачет. Для того, чтобы осуществить самооценку своих знаний положительным образом и ожидать, что именно так их оценит преподаватель необходимо показать достаточное владение материалом лекций.

Знания, оцениваемые как заслуживающие зачета, предполагают владение основными понятиями и определениями налогового права, а также умение проиллюстрировать их примерами, взятыми из учебной литературы, что обуславливает ее самостоятельное изучение студентами, особенно источников, которые специально называются преподавателями. При этом будет учитываться такое важное квалификационное требование, как грамотная устная и письменная речь. Чтобы соответствовать этому требованию, студенту следует чаще, и хорошо подготовившись выступать на семинарских занятиях, тщательно записывать лекции и перечитывать эти записи, поправляя их «на грамотность», готовить письменные доклады и рефераты.

Большую пользу приносит конспектирование рекомендованной литературы. Студент, желающий получить отличные знания и соответствующую их оценку, должен быть готов предъявить преподавателю свои записи лекций, конспекты литературы, другие письменные материалы, а также пояснить их и ответить на возникшие у преподавателя вопросы.

Таким образом, ответ заслуживает зачета в том случае, если: в нем излагаются основные положения рассматриваемого вопроса, дается анализ понятий и категорий, выдвинутые положения подкрепляются примерами, иллюстрациями.

II. ПРОГРАММА КУРСА

Тема 1. НАЛОГОВОЕ ПРАВО РОССИИ - САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ ОТРАСЛЬ РОССИЙСКОГО ПРАВА

Налоговое право как самостоятельная отрасль российского права. Понятие и предмет налогового права. Место налогового права в правовой системе. Налоги, сборы и налогообложение как правовые категории. Налоги и сборы. Налогообложение. Функции налогов и налогообложения. Метод налогового права. Система налогового права. Функции налогового права. Особенности формирования понятийного аппарата налогового права.

Тема 2. ИСТОРИЯ ВОЗНИКНОВЕНИЯ И РАЗВИТИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И НАЛОГОВОГО ПРАВА

История возникновения и развития налогообложения и налогового права в зарубежных странах. История возникновения и развитие налогообложения и налогового права в России. Налогообложение в дореволюционной России. Налогообложение в Советской России, СССР и Российской Федерации.

Тема 3. Налоговое право как отрасль науки и учебная дисциплина

Налоговое право как отрасль науки. Предмет науки налогового права. Объект науки налогового права. Библиография науки налогового права. Налоговое право как учебная дисциплина. Проблемы преподавания налогового права в высшей школе.

Тема 4. ПРИНЦИПЫ НАЛОГОВОГО ПРАВА

Принципы налогообложения и принципы налогового права. Понятие и виды принципов налогового права. Содержание принципов налогового права. Принцип законности налогообложения. Принцип всеобщности и равенства налогообложения. Принцип справедливости налогообложения. Принцип взимания налогов в публичных целях. Принцип установления налогов и сборов в должной правовой процедуре. Принцип экономического основания налогов (сборов). Принцип презумпции толкования в пользу налогоплательщика (плательщика сборов) всех неустранимых сомнений, противоречий и неясностей актов законодательства о налогах и сборах. Принцип определенности налоговой обязанности. Принцип единства экономического пространства Российской Федерации и единства налоговой политики. Принцип единства системы налогов и сборов.

Тема 5. НОРМЫ НАЛОГОВОГО ПРАВА

Понятие и структура норм налогового права. Формы реализации норм налогового права. Социальное бытие норм налогового права. Виды норм налогового права. Толкование норм налогового права.

Тема 6. ИСТОЧНИКИ (ФОРМЫ) НАЛОГОВОГО ПРАВА

Понятие и виды источников налогового права. Конституция Российской Федерации как источник налогового права. Нормы международного права и международные договора Российской Федерации как источники налогового права. Специальное налоговое законодательство как источник налогового права. Федеральное законодательство о налогах и сборах. Региональное законодательство о налогах и сборах. Нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые представительными органами местного самоуправления. Общее налоговое законодательство как источник налогового права. Подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборам, как источники налогового права. Акты органов общей компетенции. Акты органы специальной компетенции. Акты Конституционного Суда РФ как источники налогового права.

Тема 7. ДЕЙСТВИЕ АКТОВ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА ВО ВРЕМЕНИ, В ПРОСТРАНСТВЕ И ПО КРУГУ ЛИЦ

Действие актов налогового законодательства во времени. Порядок введения в действие актов налогового законодательства. Пределы действия введенных актов налогового законодательства во времени. Порядок прекращения действия актов налогового законодательства. Действие актов налогового законодательства в пространстве и по кругу лиц. Соответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговому кодексу Российской Федерации.

Тема 8. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Налоговая политика. Налоговая система Российской Федерации. Система налогов и сборов Российской Федерации. Федеральные налоги и сборы. Региональные налоги и сборы. Местные налоги и сборы.

Тема 9. НАЛОГОВЫЕ ПРАВООТНОШЕНИЯ

Понятие и признаки налоговых правоотношений. Юридические факты как основание возникновения, изменения или прекращения налоговых правоотношений. Структура и состав налоговых правоотношений. Объекты налоговых правоотношений. Юридическое содержание налоговых правоотношений. Субъекты налоговых правоотношений и их виды. Представительство в налоговых правоотношениях.

Тема 10. СУБЪЕКТЫ НАЛОГОВОГО ПРАВА

Понятие субъектов налогового права. Налогоплательщики и плательщики сборов. Понятие и виды налогоплательщиков (плательщиков сборов). Права налогоплательщиков (плательщиков сборов). Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов). Налоговые агенты. Сборщики налогов и сборов. Налоговые органы Российской Федерации. Структура системы налоговых органов. Права налоговых органов. Обязанности налоговых органов. Обязанности должностных лиц налоговых органов. Ответственность налоговых органов и их должностных лиц. Финансовые органы Российской Федерации. Таможенные органы Российской Федерации. Органы государственных внебюджетных фондов. Органы налоговых расследований. Федеральная служба по экономическим и налоговым преступлениям Министерства внутренних дел Российской Федерации – новый орган налоговых расследований. Полномочия органов налоговых расследований как участников налоговых правоотношений. Права органов налоговых расследований. Обязанности органов налоговых расследований. Ответственность органов налоговых расследований, а также их должностных лиц. Правовой статус иных участников налоговых правоотношений. Органы, регистрирующие (учитывающие), физических лиц, организации и индивидуальных предпринимателей. Органы (учреждения), уполномоченные совершать нотариальные действия и нотариусы. Органы опеки и попечительства, социальные учреждения. Лица, обязанные оказывать содействие налоговым органам в проведении мероприятий налогового контроля (процессуальные лица). Кредитные организации (банки).

Тема 11. ОБЯЗАННОСТЬ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ (СБОРОВ) И ОБЩИЙ ПОРЯДОК ЕЕ ИСПОЛНЕНИЯ

Обязанность по уплате налогов и сборов: понятие, основания возникновения, приостановления и прекращения. Основания возникновения обязанности по уплате налогов и сборов. Основания приостановления обязанности по уплате налогов и сборов. Основания прекращения обязанности по уплате налогов и сборов. Общий порядок исполнения обязанности уплате налогов и сборов. Порядок исчисления налогов (сборов). Порядок уплаты налогов (сборов). Сроки уплаты налогов (сборов). Отдельные особенности исполнения обязанности уплате налогов и сборов. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при реорганизации юридического лица. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации организации. Исполнения обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего физического лица. Исполнения обязанности по уплате налогов и сборов недееспособного физического лица

Тема 12. ПРИНУДИТЕЛЬНОЕ ИСПОЛНЕНИЕ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ

Общие положения о принудительном исполнении обязанности по уплате налогов и сборов. Меры принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Обращение взыскания на денежные средства на счетах в банках и иное имущество организации (налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента). Обращение взыскания на имущество налогоплательщиков, плательщиков сбора, налоговых агентов - физических лиц (в том числе индивидуальных предпринимателей). Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Понятие и виды способов обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов. Залог имущества, как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Поручительство, как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Пеня, как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Приостановление операций по счетам в банке, как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Арест имущества, как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Меры обеспечения уплаты налогов и сборов при перемещении товаров через таможенную границу. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм. Зачет и возврат излишне уплаченного налога (сбора) и пени. Зачет и возврат излишне взысканного налога (сбора) и пени.

Тема 13. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ

Понятие, формы и методы налогового контроля. Государственные органы, осуществляющие налоговый контроль. Формы и методы осуществления налогового контроля. Налоговый контроль и контроль за соблюдением налогового законодательства. Учет налогоплательщиков. Налоговая декларация. Налоговый учет. Налоговые проверки. Виды налоговых проверок. Порядок проведения налоговых проверок и оформления ее результатов. Взыскание налоговых санкций. Контроль за соответствием крупных расходов физических лиц их доходам. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля. Налоговая тайна.

Тема 14. НАРУШЕНИЯ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ

Понятие и виды правонарушений в сфере налогообложения. Налоговые правонарушения, ответственность за совершение которых установлена Налоговым кодексом Российской Федерации. Общие положения об ответственности за совершения налоговых правонарушений. Налоговые санкции. Виды налоговых правонарушений, ответственность за совершение которых предусмотрена Налоговым кодексом Российской Федерации. Административные правонарушения в сфере налогообложения. Общие положения об ответственности за совершения административных правонарушений в сфере налогообложения. Виды административных правонарушений в сфере налогообложения. Налоговые преступления.

Тема 15. ЗАЩИТА ПРАВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ

Понятие и виды (способы) защиты прав налогоплательщиков. Административный способ защиты прав налогоплательщиков. Судебный способ защиты прав налогоплательщиков. Международно-правовая защита прав налогоплательщиков.

Тема 16. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

Правовые основы налога. Налогоплательщики и постановка на учет в качестве плательщиков НДС. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Налоговая база. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг). Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 %. Порядок исчисления НДС и налоговые вычеты. Момент определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг) и учетная политика. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю. Счета-фактуры. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг). Налоговые вычеты и порядок их применения. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет. Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет. Порядок возмещения НДС.

Тема 17. АКЦИЗЫ

Правовые основы налога. Налогоплательщики. Специальная регистрация лица, осуществляющего операции с нефтепродуктами. Подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Особенности освобождения от налогообложения при реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации. Налоговый период. Налоговые ставки. Налоговая база. Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров. Определение налоговой базы при реализации (передаче) подакцизного минерального сырья. Увеличение налоговой базы при реализации подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья. Особенности определения налоговой базы при совершении операций с подакцизными товарами с использованием различных налоговых ставок. Определение налоговой базы при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации. Порядок исчисления и уплаты акцизов. Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю. Порядок отнесения сумм акциза. Налоговые вычеты. Сумма акциза, подлежащая уплате. Сумма акциза, подлежащая возврату. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами и подакцизным минеральным сырьем. Отдельные особенности исчисления и уплаты акцизов. Особенности исчисления и уплаты акцизов при реализации соглашений о разделе продукции. Налоговые режимы в отношении алкогольной продукции. Особенности исполнения обязанностей налогоплательщика в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности). Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу Российской Федерации. Особенности взимания акциза по подакцизным товарам, перемещаемым через таможенную границу Российской Федерации при отсутствии таможенного контроля и таможенного оформления.

Тема 18. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Правовые основы налога. Объект налогообложения. Налоговая база. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения. Особенности определения налоговой базы и уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Налоговые вычеты. Стандартные налоговые вычеты. Социальные налоговые вычеты. Имущественные налоговые вычеты. Профессиональные налоговые вычеты. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами. Особенности исчисления сумм налога индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами. Порядок уплаты налога, не удерживаемого налоговыми агентами. Налоговая декларация. Порядок взыскания и возврата налога. Устранение двойного налогообложения.

Тема 19. ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ

Правовые основы налога. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые льготы. Налоговая ставка. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений (получения доходов). Порядок исчисления и сроки уплаты ЕСН. Порядок исчисления и сроки уплаты налога налогоплательщиками – работодателями. Порядок исчисления и сроки уплаты налога налогоплательщиками, не являющимися работодателями.

Тема 20. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ

Правовые основы налога. Налогоплательщики. Понятие и виды организаций. Обособленные подразделения российских юридических лиц, как участники отношений по уплате налога на прибыль организаций. Объект налогообложения. Порядок определения прибыли российских организаций. Порядок определения прибыли иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства. Порядок определения прибыли иных иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации не через постоянные представительства. Доходы для целей налогообложения налогом на прибыль организаций. Доходы от реализации. Внереализационные доходы. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Расходы организаций, учитываемые для целей налогообложения. Понятие и виды расходов. Производственные и реализационные расходы. Внереализационные расходы. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе. Порядок признания доходов при методе начисления. Порядок признания расходов при методе начисления. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе. Перенос убытков на будущее. Налоговая база. Налоговый период и отчетный период. Налоговые ставки. Порядок исполнения обязанности по уплате налога на прибыль организаций. Сроки уплаты налога на прибыль организаций. Особенности уплаты авансовых платежей. Налоговая декларация. Налоговый учет. Проблемы налогообложения субъектов электронной коммерции (электронной экономической деятельности).

Тема 21. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ

Правовые основы налога. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок определения количества добытого полезного ископаемого. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога.

Тема 22. ИНЫЕ ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

Общие положения. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Водный налог. Государственная пошлина.

Тема 23. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

Правовые основы налога. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Льготы по налогу на имущество организаций. Налоговая база. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций. Налоговая декларация.

Тема 24. НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС

Правовые основы налога. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

Тема 25. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ

Правовые основы налога. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога.

Тема 26. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

Правовые основы налога. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая ставка. Налоговый период. Порядок исчисления и уплаты земельного налога.

Тема 27. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Правовые основы налога. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговая ставка. Налоговые льготы. Налоговый период. Порядок исчисления и уплаты налога.

Тема 28. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ

Понятие и виды специальных налоговых режимов. Система налогообложения в виде соглашения о разделе продукции. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога). Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты налога. Зачисление сумм налога. Учет и отчетность. Налоговая декларация. Упрощенная система налогообложения. Налогоплательщики. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения. Объекты налогообложения. Порядок определения доходов. Порядок определения расходов. Налоговая база. Налоговый период. Отчетный период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД). Основные понятия, используемые для целей ЕНВД. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок и сроки уплаты единого налога.

 III. СПИСОК ОБЯЗАТЕЛЬНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 Основные нормативные правовые акты

1. Конституция Российской Федерации // РГ. 1993. 25 дек.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. (с изменениями) // РГ. 1998. 6 авг.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000 г. (с изменениями) // РГ. 2000. 10 авг.

4. Закон Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27 декабря 1991 года № 2118 - 1 (не действует) // Ведомости РСФСР. 1992. № 11. Ст. 527.

5. Закон Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации» от 21 марта 1991 г. № 9431 (не действует) // Ведомости РСФСР. 1991. № 15.Ст. 492.

6. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ (с изменениями) // СЗ РФ. 1996. № 25. Ст. 2954.

7. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 123 ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями) // СЗ РФ. 1996. № 248. Ст. 5369.

8. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ (с изменениями) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3823.

 Судебные решения

1. Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 11 ноября 1997 г. № 16-П «По делу о проверке конституционности статьи 11(1) Закона Российской Федерации от 1 апреля 1993 года «О Государственной границе Российской Федерации» в редакции от 19 июля 1997 года» // РГ. 1997. 18 нояб.

2. Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 21 марта 1997 г. № 5-П «По делу о проверке конституционности положений абзаца второго пункта 2 статьи 18 и статьи 20 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 года «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» // РГ. 1997. 1 апр.

3. Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 19 июня 2003 г. № 11-П «По делу о проверке конституционности положений федерального законодательства и законодательства субъектов Российской Федерации, регулирующего налогообложение субъектов малого предпринимательства - индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, в связи с жалобами ряда граждан» // РГ. 2003. 2 июл.; СЗ РФ. 2003. № 26. Ст. 2695.

4. Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 21 марта 1997 г. № 5 – П «По делу о проверке конституционности положений абзаца второго пункта 2 статьи 18 и статьи 20 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 года «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»» // СЗ РФ. 1997. № 13. Ст.1602.

5. Постановление Пленума Верховного суда Российской Федерации и Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации № 6/8 от 1 июля 1996 года «О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Налогового кодекса РФ» // РГ. 1996. 10, 13 авг.

 Литература

1. Белых В.С., Винницкий Д.В. Налоговое право России: Краткий учебный курс. – М.: Норма, 2004.

2. Винницкий Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики. – СПб., 2003.

3. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право: Вопросы и ответы (Серия «Подготовка к экзамену»). – М.: Новый Юрист, 1998.

4. Евстегнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права. Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 1999.

5. Кустова М.В., Ногина О.А., Шевелева Н.А. Налоговое право. Общая часть: Учебник. – М.: Юристъ, 2001.

6. Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. – М.: Учебно – консультационный центр «ЮрИнфоР», 2001.

7. Налоги и налоговое право. / Под ред. А.В.Брызгалина. – М.: Аналитика-Пресс, 1997.

8. Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. ред. д.ю.н., проф. Ю.А.Крохина. – М.: Издательство НОРМА, 2003.

9. Налоговое право: Учебное пособие. / Под ред. С.Г.Пепеляев. – М.: ИД ФБК – ПРЕСС, 2000.

10. Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право Российской Федерации: Учебник. – Ростов н/Д: Феникс, 2002.

11. Парыгина В.А. Российское налоговое право: Проблемы теории и практики. – М.: Статус-Кво97, 2005.

12. Парыгина В.А., Тедеев А.А. Постатейный комментарий к части второй Налогового кодекса Российской Федерации (главы 26.2 – 30). / Под ред. канд. юрид. наук, доц. В.А. Парыгиной. – М.: А-Приор, 2006.

13. Парыгина В.А., Тедеев А.А. Постатейный комментарий к Бюджетному кодексу Российской Федерации. / Под ред. канд. юрид. наук, доц. В.А. Парыгиной. – М.: Эксмо, 2006.

14. Староверова О.В. Налоговое право: Учебное пособие для вузов. / Под ред. проф. М.М.Рассолова, проф. Н.М.Коршунова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2001.

15. Тедеев А.А. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. – М.: «Приор – издат», 2004.

16. Тедеев А.А., Парыгина В.А. Налоговое право: Учебник. – М.: Эксмо, 2004.

17. Тедеев А.А., Парыгина В.А. Финансовое право: Учебник. – М.: Эксмо, 2004.

18. Парыгина В.А., Тедеев А.А. Финансовое право: Учебник. – М.: Эксмо, 2004.

IV. СПИСОК ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

К теме 1: Балабин В.И. Налоговое право: теория, практика, споры. – М., 2000; Башамов Т.С. Налоги в системе государственного регулирования предпринимательства: Автореф. дис. … канд. экон. наук. – М., 1999; Белоусова О.Н. Развитие системы налогообложения предприятий: Автореф. дис. … канд. экон. наук. – М., 1998; Буковецкий А.И. Введение в финансовую науку. – Ленинград, 1929; Бушмин Е.В. Формирование современной системы налогообложения: Автореф. дис. … канд. экон. наук. – М., 1998; Виницкий Д.В. Налоги и сборы. Понятие. Юридические признаки. Генезис. – М.: Издательство НОРМА, 2002; Воронова Л.К., Карасева М.В., Кудрявцева Л.Б. и др. Финансовое право Российской Федерации: Учебное пособие / Отв. ред. М.В.Карасева. – Воронеж: Издательство Воронежского государственного университета, 1994; Глухов В.В., Дольдэ И.В., Некрасова Т.П. Налоги: теория и практика. Учебное пособие. – СПб.: Лань, 2002; Горлов И.Я. Теория налогов. – СПб., 1840; Горош Ю.В. Проблемы правового регулирования налоговых отношений в системе государственного управления: Автореф. дис. … канд. юрид. наук. – М., 1998; Горский И.В. Налоги в рыночной экономике. – М.: Фирма «Анкил», 1992; Грачева Е.Ю., Куфакова Н.А., Пепеляев С.Г. Финансовое право России: Учебник. – М., 1995; Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право: вопросы и ответы. – М.: Новый юрист, 1998; Гуреев В.И. Налоговое право. – М.: Экономика, 1995; Гуреев В.И. Российское налоговое право. – М.: ОАО Издательство «Экономика», 1997; Дитман. Переложение налогов. – М., 1930; Исаев А.А. Очерки теории и политики налогов. – Ярославль, 1887; Какой быть налоговой реформе в России? /Под ред. В.Н.Фролова. – Екатеринбург: Ассоциация «Налоги России», 1993; Ковалевская М.Ю. Административно-правовое регулирование налогообложения: Автореф. дис. … канд. юрид. наук. – М., 2000; Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации (части первой и второй). / Под ред. проф. Р.Ф.Захаровой. – М.: Проспект, 2001; Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части второй. В 2-х книгах. / Под ред. А.В.Брызгалина, А.Н.Головкина. - изд. 2-е перераб. и доп. – М.: «Аналитика – Пресс», 2001; Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части первой (постатейный). / Под ред. А.В.Брызгалина. – М.: Аналитика – Пресс, 1998; Комментарий к Налоговому кодексу РФ части первой (постатейный) / Сост. и автор комментариев А.Б.Борисов. – М.: Книжный мир, 1999; Коннов О. Институт постоянного представительства в налоговом праве: Учебное пособие. – М.: АПУ, 2002; Коннов О. Институт постоянного представительства в налоговом праве: Учебное пособие. – М.: АПУ, 2002; Коннов О.Ю. Постоянные представительства в налоговом праве: Автореф. дис. … канд. юрид. наук. – М., 2001; Концептуальные проблемы теории и практики правового регулирования налоговых отношений (Г.В. Петрова, «Законодательство и экономика», № 7, июль 2002 г.); Кугаенко А.А., Белякин М.П. Теория налогообложения. – М., 1999; Куксин И.Н. Налогообложение и налоговая политика в России. – М.: Граница, 1997; Кулишер И.М. Очерки финансовой науки. – Петроград, 1919; Кучерявенко Н.П. Налоговое право: Учебник. – Харьков: Кон Сум, 1997; Лыкова Л.Н. От нормативов к налогообложению. – М.: Наука, 1991; Микеладзе П.В. Тяжести обложения в иностранных государствах. – Ленинград, 1927; Налог как правовая категория: понятие, признаки, сущность (А.В. Демин, «Налоговый вестник», № 3, март 2002 г.); Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов. / Под ред. И.Г.Русаковой, В.А.Кашина. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998; Налоги. Учебное пособие / Под ред. Д.Г.Черника. – М.: Финансы и статистика, 1995; Налоговое и бюджетное право: разграничение предметов (Д. Комягин, «Финансовая газета. Региональный выпуск», № 9, февраль 2000 г.); Налоговое право и налоговая реформа в России (Ивлиева М.Ф., «Вестник Московского университета», Серия 11, Право, 1997, № 3); Налоговый кодекс РФ и проблемы налогового законодательства (С.Д. Шаталов, «Бухгалтерский учет», № 4, февраль 2000 г.); Некоторые проблемы российского законодательства о налогах и сборах (М.Н. Карасев, «Журнал российского права», № 7, июль 2001 г.); О налоговом сборе (Г. Титова, «Финансовая газета», № 47, ноябрь 2000 г.); О некоторых вопросах установления налогов и сборов (С.В. Разгулин, «Налоговый вестник», № 9, 11, 12, сентябрь, ноябрь, декабрь 2001 г.); О правовой природе налога (В.А. Соловьев, «Журнал российского права», № 3, март 2002 г.); О юридической классификации налогов (С.Г. Пепеляев, Е.В. Кудряшова, «Налоговый вестник», № 6, июнь 2002 г.); Окунева Л. Налоги и налогообложение в России. – М., 1996; Орлов М.Ю. Основные вопросы теории налогового права как подотрасли финансового права: Автореф. дис. … канд. юрид. наук. – М., 1996; Паркинсон С. Закон и доходы. М., 1992; Перов А.В. Налоги и налоговые соглашения России. – М.: Юристъ, 2000; Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. – М.: Юрайт-М, 2001; Плата за услугу или налог? (Е. Тимофеев, «Налоговый вестник», № 4, апрель 2002 г.); Предмет российского налогового права (Д.В. Винницкий, «Журнал российского права», № 10, октябрь 2002 г.); Публичные финансы АТР. / Под ред. А.Н.Козырина. – М., 1998; Сабанти Б.М. Теория финансов: Учебное пособие. – М., 1998; Сбор как налоговый платеж и отличительные черты сбора от налога (Г. Титова, «Финансовая газета», № 17, апрель 1999 г.); Сбор налогов как инструмент управления региональной экономикой (Д.А. Горшков, «Налоговый вестник», № 4, апрель 2002 г.); Сколько функций у налога? (И. Горский, «Налоговый вестник», № 3, март 2002 г.); Современные проблемы развития теории и практики правового регулирования налогообложения в финансовой деятельности государства (Г.В. Петрова, «Журнал российского права», № 8, август 2002 г.); Соколов А.А. Теория налогов. – М., 1928; Староверова О.В. Теоретические аспекты налогового права и налогообложения. – М.: МГАПИ, 2000; Судебная практика признания недействительными обязательных платежей, обладающих признаками налогов (А. Тюрина, ФПА АКДИ «Экономика и жизнь», выпуск 9, сентябрь 2002 г.); Твердохлебов В.Н. Теории переложения налогов. – СПб., 1914; Тимофеева О.В. Налоги в рыночной экономике. – М.: Знание, 1993; Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Энциклопедический словарь. – М.: Юристъ, 2000; Томаров В.В. Правовое регулирование региональных и местных налогов в Российской Федерации: Автореф. дис. … канд. юрид. наук. – М., 2001; Тургенев Н.И. Опыт теории налогов. – СПб.: В издательстве Н.Греча, 1818; Финансовое право. Учебник / Под ред. Е.Ю.Грачевой, Г.П.Толстопятенко. – М.: ООО «ТК Велби», 2003; Финансовое право: Теоретический курс. – М., 1992; Финансовое право: Учебник / Отв. Ред. Н.И.Химичева, 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юристъ, 1999; Финансовое право: Учебник / Отв. Ред. Н.И.Химичева, проф., докт. юрид. наук, академик МАН ВШ. – М.: Издательство БЕК, 1995; Финансовое право: Учебник / Под ред. О.Н.Горбуновой. – М.: Юристъ, 1996; Финансы. / Под ред. В.М.Радионовой. – М.: Финансы и статистика, 1995; Химичева Н.И. Налоговое право. – М.: Издательство БЕК, 1997; Цыганков Э.М. Проблемы соотношения налогового законодательства со смежными отраслями законодательства. – М., 2001; Цыпкин С.Д. Правовое регулирование налоговых отношений в СССР. – М., 1955; Челышев М.Ю. Взаимодействие гражданского и налогового права в регулировании отношений с участием предпринимателей: Автореф. дис. … канд. юрид. наук. – Казань, 1998; Шмелев К.Ф. Проблемы тяжести обложения. – Ленинград, 1928; Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. 2-е изд., перераб., и доп. – М.: ИНФРА-М, 2002.

К те