Gera_cl (stroysmeta) все записи автора

Проект Приказа ФНС России "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме"

Разработан проект новой формы декларации по УСН для применения при подготовке отчета за 2024 год

Проект учитывает многочисленные изменения, внесенные в порядок применения упрощенной системы налогообложения (УСН) Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ.

Проект содержит новую форму (формат) налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, а также порядок ее заполнения.

С утверждением приказа утратит силу приказ ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@.
 

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора

Письмо ФНС России от 21.02.2018 N ГД-4-11/3541@

Если доход индивидуального предпринимателя 300 000 руб. и меньше, то фиксированный платеж на обязательное пенсионное страхование (ОПС) за 2018 год составляет 26 545 руб.

Если доход больше 300 000 руб., необходимо с суммы превышения дополнительно уплатить 1,0%.

 

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора Вопрос: Поясните: для организаций, работающих по УСН, какие понижающие коэффициенты к НР и СП нужно применить при составлении сметы с использованием индекса к СМР?
Ответ: Согласно письму Госстроя России № 2536-ИП/12/ГС от 27.11.2012, для организаций, работающих по упрощённой системе налогообложения, к нормативам накладных расходов применяется коэффициент 0,94. Кроме того, согласно письму Федерального агентства по строительству и жилищно-коммунальному хозяйству № АП-5536/06 от 18 ноября 2004 года, для организаций, использующих упрощённую систему налогообложения, нормативы сметной прибыли применяются с коэффициентом 0,9. И вышеуказанный порядок применения коэффициентов к НР и СП при упрощённой системе налогообложения не зависит от того, каким вы пользуетесь индексом для перевода в текущие цены – к СМР или по статьям затрат.

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора Вопрос: Здраствуйте! Как можно в ССР добавить формулу расчета упрощенной системы налогооблажения?
Ответ: Никак. На уровне ССР нет данных о сумме НР, СП, а также о стоимости материалов. Указанный расчет можно сделать только вручную и ввести в программу уже рассчитанное значение.

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора

Вопрос: Добрый день. Наша организация работает по УСН. Договор с заказчиком на выполнение работ был подписан на сумму без НДС. Сметы, предоставленные заказчиком, – с НДС. На уровне директоров заказчик и подрядчик договорились в КС-2 по итогу после НДС ставить понижающий коэффициент. Но сметчик заказчика в КС-2 ещё применяет понижающие коэффициенты 0,94 к НР и 0,9 к СП. Правомерно ли это?
Ответ: В вашей ситуации, когда заказчик и подрядчик о чём-то договариваются на уровне директоров, уже становится трудно делать выводы о правомерности каких-либо действий. Но в принципе, согласно существующим руководящим документам, всё правильно: для организаций, работающих по упрощенной системе налогообложения, к нормативам накладных расходов применяется коэффициент 0,94 (письмо Госстроя России от 27 ноября 2012 года № 2536-ИП/12/ГС), а нормативы сметной прибыли применяются с коэффициентом 0,9 (письмо Федерального агентства по строительству и жилищно-коммунальному хозяйству от 18 ноября 2004 года № АП-5536/06).

 

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора http://stroysmeta72.umi.ru/allnews/pravo_na_primenenie_psn/

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора Вопрос: Здравствуйте, вопрос скорее по ценообразованию, но вы наверняка в курсе всех изменений законодательства. В «ГРАНД-Смете» версии 7, установленной в 2015 году, в параметрах в доступных шаблонах имеется такой шаблон: 2. Ремонт в жилых и общественных зданиях, п.2.3 Расчет с индексацией по статьям затрат для организаций, работающих по УСН – там при расчёте в текущих ценах применяются коэффициенты 0,85 к НР и 0,8 к СП, для работ, аналогичных технологическим процессам в новом строительстве, применяются коэффициенты 0,9 к НР и 0,85 к СП, и для организаций, работающих по УСН, применяются коэффициенты 0,94 к НР и 0,9 к СП. Я так понимаю, что три из этих коэффициентов применяются согласно письму Госстроя от 27.11.2012 №2536-ИП/12/ГС, а как бы узнать нормативные документы, на основании которых применяются три других коэффициента? Не подскажете?
Ответ: В ситуации, когда общестроительные расценки используются при определении сметной стоимости ремонтных работ в жилых и общественных зданиях, аналогичных технологическим процессам в новом строительстве, нормативы накладных расходов следует применять с коэффициентом 0,9 – об этом написано в Примечании 1 к Приложению 4 в МДС 81-33.2004. Аналогично, в письме Федерального агентства по строительству и жилищно-коммунальному хозяйству от 18 ноября 2004 года № АП-5536/06 написано, что в указанной ситуации нормативы сметной прибыли следует применять с коэффициентом 0,85 (Примечание 1 к Приложению 1). Там же в Примечании 2 написано, что для организаций, использующих упрощённую систему налогообложения, нормативы сметной прибыли применяются с коэффициентом 0,9.

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора

Приказом МФ РФ от 07.12.16 №227 В Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, включен новый раздел

ДАЛЕЕ

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора

<Письмо> Минфина России от 19.08.2016 N 06-04-11/01/49770
<О кодах бюджетной классификации по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и минимальному налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения>

Даны разъяснения по вопросу применения КБК по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и минимальному налогу, взимаемому в связи с применением УСН

СМОТРИ ПОДРОБНЕЕ

В соответствии с Приказом Минфина России от 20.06.2016 N 90н \"О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 июля 2013 г. N 65н\", начиная с 1 января 2017 года для учета налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и минимального налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, применяется единый КБК 000 1 05 01021 01 0000 110 \"Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации)\".

Сообщается, что Минфином России подготавливаются изменения в статью 56 Бюджетного кодекса РФ в части установления единого норматива зачисления в бюджеты субъектов РФ налоговых доходов от налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в том числе минимального налога, - по нормативу 100 процентов.
 

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора

В обзоре представлена позиция судебных органов, сформулированная при рассмотрении налоговых споров (<Письмо> ФНС России от 07.07.2016 N СА-4-7/12211@ ).

Отмечено, в частности, следующее:

субсидия, полученная налогоплательщиком из бюджета области, источником финансового обеспечения которой являлись целевые межбюджетные трансферты из федерального бюджета, не может рассматриваться как субсидия из федерального бюджета. В этой связи получение бюджетных средств не влечет налоговые последствия, предусмотренные подпунктом 6 пункта 3 статьи 170 НК РФ;

Федеральный закон от 28.12.2009 N 381-ФЗ "Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации" имеет иной, самостоятельный, предмет регулирования, не относящийся к законодательству о налогах и сборах. Предоставление скидки как на продовольственный товар, так и непродовольственный товар, уменьшает его стоимость, что влечет корректировку налоговой базы по НДС;

контроль соответствия цен, примененных в контролируемых сделках, не может быть предметом выездных и камеральных проверок;

среднюю численность работников при совмещении ПСН с ЕНВД в целях проверки соблюдения налогоплательщиками ограничения, предусмотренного пунктом 5 статьи 346.43 НК РФ, нужно отслеживать отдельно.

 

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора

<Письмо> ФНС России от 30.05.2016 N СД-4-3/9567@
"О направлении контрольных соотношений показателей налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения"

 

К новой налоговой декларации по УСН разработаны контрольные соотношения ее показателей

СМОТРИ ПОДРОБНЕЕ

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

Налогоплательщики вправе использовать контрольные соотношения для проверки правильности заполнения формируемой отчетности.

ОЧЕНЬ ПРОСТОЙ СПОСОБ СОЗДАТЬ СВОЙ САЙТ БЕСПЛАТНО переходи по ССЫЛКЕ 

 

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора

Приказ ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@
\"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме\"
Зарегистрировано в Минюсте России 25.03.2016 N 41552.

Обновлена форма налоговой декларации по УСН

СМОТРИ ПОДРОБНЕЕ

В декларации учтены изменения налогового законодательства по вопросам уплаты единого налога при применении УСН.

Так, в частности, предусмотрена возможность отражения в налоговой декларации суммы торгового сбора, уплаченного в течение налогового (отчетного) периода, с целью уменьшения исчисленной суммы налога, а также возможность отражения сумм налога, исчисленных с учетом применения ставки налога 0 процентов, устанавливаемой для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей.

Признан утратившим силу приказ ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@, которым утверждена ранее действовавшая форма налоговой декларации.

ОЧЕНЬ ПРОСТОЙ СПОСОБ СОЗДАТЬ СВОЙ САЙТ БЕСПЛАТНО переходи по ССЫЛКЕ 
 

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора

Письмо Минфина России от 29.02.2016 N 03-11-11/11209

Суммы взносов на капитальный ремонт многоквартирного дома учитываются в расходах налогоплательщика, применяющего УСН

СМОТРИ ПОДРОБНЕЕ

Организация, которой на праве собственности принадлежит нежилое помещение, встроенное в многоквартирный дом, обязана нести расходы по содержанию общего имущества собственников в многоквартирном жилом доме.

Затраты на уплату взносов на капитальный ремонт общего имущества многоквартирного дома относятся к материальным расходам налогоплательщика.

Документально подтвердить произведенные затраты можно, в частности, счетом-квитанцией или иным документом, подтверждающим прием денежных средств.

ОЧЕНЬ ПРОСТОЙ СПОСОБ СОЗДАТЬ СВОЙ САЙТ БЕСПЛАТНО переходи по ССЫЛКЕ 

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора

<Письмо> ФНС России от 20.02.2016 N СД-4-3/2833@
\"О направлении письма Минфина России от 18.12.2015 N 03-11-09/78212\"

Налогоплательщики УСН обязаны вести раздельный учет доходов и дохода по виду предпринимательской деятельности, по которому уплачивается торговый сбор

СМОТРИ ПОДРОБНЕЕ

Это связано с тем, что налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения \"доходы\":

в случае осуществления нескольких видов деятельности вправе уменьшить на сумму торгового сбора сумму налога, исчисленного только по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор;

вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа), исчисленного по доходам от осуществления торговой деятельности на объектах осуществления торговли и зачисляемого в консолидированный бюджет субъекта РФ, в состав которого входит муниципальное образование, в котором установлен торговый сбор, на общую сумму торговых сборов, уплаченных по каждому из объектов обложения сбором.

ОЧЕНЬ ПРОСТОЙ СПОСОБ СОЗДАТЬ СВОЙ САЙТ БЕСПЛАТНО переходи по ССЫЛКЕ 

 

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора

Приказ ФНС России от 31.12.2015 N АС-7-6/710@
\"Об утверждении формата представления упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронной форме\"

Скорректированы форматы представления электронной упрощенной бухгалтерской отчетности с учетом изменений, внесенных в нормативные акты по бухгалтерскому учету

В новом формате учтены изменения, внесенные Приказом Минфина России от 06.04.2015 N 57н.

Приказ об утверждении нового формата вступает в силу для упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронной форме за период 2015 года.

Признаны утратившими силу Приказы ФНС России:

- от 03.09.2013 N ММВ-7-6/311@ \"Об утверждении формата представления бухгалтерской (финансовой) отчетности субъектов малого предпринимательства в электронной форме\";

- от 03.09.2013 N ММВ-7-6/312@ \"Об утверждении формата представления бухгалтерской (финансовой) отчетности социально ориентированных некоммерческих организаций в электронной форме\".

 

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора

Статья 217 НК РФ устанавливает исчерпывающий перечень доходов, которые не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения). В соответствии с данным порядком не облагаются НДФЛ выплаты, которые по своему характеру являются компенсационными
Все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации),
Чтобы не было сомнений в том, что подъемные являются компенсационными выплатами, следует обратиться к статьям 164 и 165 ТК РФ. Под компенсацией эти статьи подразумевают денежные выплаты, установленные для возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей.
Конкретные размеры возмещения расходов определяются соглашением сторон трудового договора.Значит, чтобы у налоговых органов не было вопросов по поводу законности выплат, надо трудовой договор заключить еще до приема сотрудника. В этом случае налог можно будет не удерживать со всей суммы, выплаченной работнику.
Однако если вы платите зарплату то это уже не будет являться "Подъемными" и вы обязаны удерживать НДФЛ

ПОДРОБНЕЕ СМОТРИ

 

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора

Если Вы все-таки выписали счет-фактуру то необходимо подать декларацию и произвести уплату. Не стоит забывать, что существуют операции при которых как ИП так и ООО обязаны начислить налог и произвести оплату, перечень таких ниже:
- при импорте товаров:
- при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории Российской Федерации (ст.174.1)
Второй блок обязательной уплаты НДС плательщиков УСН,ЕНВД и патента не зависимо ИП или ООО в соответствии с ст. 161 НК РФ

- при покупке на территории России товаров у иностранных компаний не стоящих на налоговом учете. Заметьте не при импорте (без пересечения границы), а просто иностранной компании.
– при аренде федерального, муниципального имущества или имущества субъектов РФ у органов государственной власти и местного самоуправления. НДС начисляется на сумму аренды и уплачивается Вами, арендодатель поучает сумму вычетом налога;
– при покупке государственного (муниципального) имущества, не закрепленного за государственными (муниципальными) предприятиями (учреждениями), составляющего государственную (муниципальную) казну России. Аналогично при покупке начисляется налог и продавец получает сумму без НДС, а покупатель подает декларацию и уплачивает налог;
– при реализации имущества по решению суда, конфискованного и бесхозного имущества, кладов и скупленных ценностей, а также ценностей, перешедших к государству по праву наследования.

МНЕНИЕ

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора

До 31.12.2019г. Законом ТО №21 от 31.03.2015г. принята налоговая ставка для налогоплательщиков, выбравших объектом налогооблажения доходы уменьшенные на величину расходов в размере 5%.

ПОБРОБНЕЕ

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора

МНЕНИЕ

1. Не облагаются сборами средства, которые индивидуальный предприниматель получил от выполнения тех видов деятельности, которые указаны при регистрации и внесены в ЕГРИП.
Прибыль, которую получает ИП на УСН от сделок, не перечисленных в ЕГРИП, по законодательству считается сделкой, совершенной физическим лицом и подлежит налогообложению по ставке 13%.

2. Ну и конечно же случае если ИП на УСН является работодателем, он признается налоговым агентом касательно доходов, уплачиваемых своим работникам. В соответствии с законодательством, ИП обязан вычесть из их заработка 13% (или 30% — для иностранцев) и передать соответствующие справки в налоговую инспекцию. Сведения предоставляются в форме 2-НДФЛ в соответствии с порядком (см.Налоговый кодекс часть 2 ст.226 п.5)

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора

<Письмо> ФНС России от 11.12.2015 N СД-4-3/21793@
\"О направлении письма Минфина России от 07.12.2015 N 03-11-09/71357\"

Минфин России снова разрешил ИП уменьшать исчисленную сумму налога по УСН (ЕНВД) на страховые взносы, уплачиваемые в размере 1 процента от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей

 

ПОДРОБНЕЕ НА САЙТЕ

Уплата индивидуальными предпринимателями страховых взносов в ПФР и ФОМС в фиксированном размере осуществляется в двух вариантах:

при величине дохода до 300 тысяч рублей - исходя из МРОТ и тарифа страховых взносов в ПФР;

при величине дохода свыше 300 тысяч рублей - исходя из МРОТ и тарифа страховых взносов, а также, дополнительно, в размере 1 процента от суммы дохода, превышающей указанную величину.

Ранее в Письме Минфина России от 06.10.2015 N 03-11-09/57011 (с учетом позиции Минтруда России) содержался вывод о том, что второй вариант уплаты страховых взносов не соответствует понятию \"фиксированного размера\". В связи с чем сообщалось о неправомерности уменьшения налога, исчисленного при применении УСН или ЕНВД, на указанные суммы страховых взносов.

Теперь указанное письмо отзывается и сообщается, что все суммы страховых взносов, включая исчисленные в размере 1 процента от суммы дохода ИП, превышающего 300 тысяч рублей, составляют \"фиксированный платеж\" и уменьшают сумму единого налога по УСН (ЕНВД).

 

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора

Вопрос: Добрый день, у меня программа «ГРАНД-Смета» версии 6.0. Мы работаем по УСН. Заказчик не пропускает формулу возмещения НДС на материалы и механизмы. На какой документ можно сослаться для обоснования её применения. Спасибо!
Автор вопроса: 

 

ПОДРОБНЕЕ СМОТРИ НА САЙТЕ

Ответ: Можно сослаться хотя бы на письмо Госстроя России № НЗ-6292/10 от 6 октября 2003 года. Именно там описывается методика расчёта возмещения НДС по формуле, где берётся стоимость материалов, эксплуатация машин без зарплаты машинистов, а также часть накладных расходов и сметной прибыли: (МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15)*0,18. Впоследствии изменился указанный в данном письме порядок применения поправочных коэффициентов к нормативам НР при УСН, но к расчёту возмещения НДС это ведь не имеет прямого отношения. Во всяком случае, вышеуказанное письмо Госстроя России никто не отменял, так что пусть теперь ваш заказчик обоснует свою позицию, почему он не пропускает формулу возмещения НДС.