Gera_cl (stroysmeta) все записи автора

<Письмо> ФНС России от 01.06.2016 N БС-4-11/9751@
\"О налогообложении доходов физических лиц\"

Для целей исчисления НДФЛ со стоимости принятого в дар объекта недвижимости используются сведения кадастрового учета, а в случае их отсутствия - сведения об инвентаризационной стоимости

СМОТРИ ПОДРОБНЕЕ

Доходы в натуральной форме, в виде объектов недвижимого имущества, получаемые в порядке дарения, подлежат налогообложению НДФЛ, за исключением случаев, когда дарителями выступают члены семьи или близкие родственники.

Облагаемым доходом в этом случае является кадастровая стоимость объекта недвижимости, сведения о которой содержатся в государственном кадастре недвижимости.

Налогоплательщик, не располагающий данными о кадастровой стоимости, вправе направить соответствующий запрос в орган, осуществляющий государственную регистрацию прав, или в МФЦ.

В случае отсутствия таких данных Минфин России не исключает право гражданина использовать сведения об инвентаризационной стоимости объекта недвижимости.

ОЧЕНЬ ПРОСТОЙ СПОСОБ СОЗДАТЬ СВОЙ САЙТ БЕСПЛАТНО переходи по ССЫЛКЕ 

 

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора

Письмо ФНС России от 18.03.2016 N БС-4-11/4538@

ФНС России разъяснила порядок заполнения формы расчета 6-НДФЛ при получении налогоплательщиками отдельных видов доходов

СМОТРИ ПОДРОБНЕЕ

Сообщается, в частности, что в случае если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления НДФЛ, то строки 100 - 140 раздела 2 расчета заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.

Если работникам заработная плата за март 2016 года выплачена 05.04.2016, а НДФЛ перечислен 06.04.2016, то:

данная операция отражается в разделе 1 расчета за первый квартал 2016 года (в разделе 2 эту операцию можно не отражать);

в расчете за полугодие 2016 года данная операция отражается в разделе 2 следующим образом: по строке 100 указывается 31.03.2016, по строке 110 - 05.04.2016, по строке 120 - 06.04.2015, по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.

Общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщику (в том числе сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом в предыдущих налоговых периодах), отражается в строке 090 раздела 1 расчета.

Сумма дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, подлежит отражению по строкам 020, 080 раздела 1 и по строкам 100 - 140 раздела 2.

ОЧЕНЬ ПРОСТОЙ СПОСОБ СОЗДАТЬ СВОЙ САЙТ БЕСПЛАТНО переходи по ССЫЛКЕ 
 

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора

Письмо ФНС России от 11.03.2016 N БС-4-11/3989@
\"О порядке налогообложения доходов участника рекламной акции, получившего в качестве приза подарочный сертификат\"

Доход участника рекламной акции в виде полученного сертификата на товар подлежит налогообложению НДФЛ

СМОТРИ ПОДРОБНЕЕ

В такой ситуации датой фактического получения дохода является день оплаты организацией, выдавшей сертификат, товара при предъявлении физлицом сертификата.

Размер полученного физлицом дохода определяется стоимостью товара.

Сообщается, что поскольку оплата товара производится в качестве приза за победу в рекламной акции, указанный доход подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 35 процентов, в части превышения размера, указанного в пункте 28 статьи 217 НК РФ (4000 руб.).

Организация, от которой физические лица получают такие доходы, признается налоговым агентом.

В связи с тем, что при получении доходов в натуральной форме выплаты денежных средств, из которых можно удержать НДФЛ, не происходит, организация - налоговый агент обязана письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме налога, подлежащей перечислению в бюджет.

Таким образом, декларирование и уплату налога с указанных доходов физические лица осуществляют самостоятельно в порядке, предусмотренном статьями 228 и 229 НК РФ.

ОЧЕНЬ ПРОСТОЙ СПОСОБ СОЗДАТЬ СВОЙ САЙТ БЕСПЛАТНО переходи по ССЫЛКЕ 

 

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора

<Письмо> ФНС России от 25.02.2016 N БС-4-11/3058@
\"В отношении заполнения и представления формы 6-НДФЛ\"

Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется ежеквартально нарастающим итогом, раздел 2 - за последние три месяца отчетного периода

ФНС России разъяснила некоторые вопросы, касающиеся заполнения и представления формы расчета 6-НДФЛ.

СМОТРИ ПОДРОБНЕЕ

Сообщено, в частности:

налоговые агенты, начиная с отчетного периода первого квартала 2016 года, обязаны ежеквартально представлять в налоговые органы по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ;

расчет представляется по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@;

организации - крупнейшие налогоплательщики, имеющие обособленные подразделения, заполняют расчет отдельно по каждому обособленному подразделению и представляют его, в том числе в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, либо в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета по соответствующему обособленному подразделению.

В письме содержатся также разъяснения порядка заполнения разделов и отдельных строк расчета с приведением конкретных примеров.

ОЧЕНЬ ПРОСТОЙ СПОСОБ СОЗДАТЬ СВОЙ САЙТ БЕСПЛАТНО переходи по ССЫЛКЕ 

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора

<Письмо> ФНС России от 20.01.2016 N БС-4-11/591@
\"О направлении контрольных соотношений\"

Обновлены контрольные соотношения показателей формы расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)

СМОТРИ ПОДРОБНЕЕ

Налоговые агенты начиная с отчета за I квартал 2016 года обязаны ежеквартально представлять по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@).

С помощью контрольных соотношений налоговые агенты смогут самостоятельно проверить расчет на наличие в нем ошибок.

Данные контрольные соотношения заменят собой ранее направленные письмом ФНС России от 28.12.2015 N БС-4-11/23081@.

ОЧЕНЬ ПРОСТОЙ СПОСОБ СОЗДАТЬ СВОЙ САЙТ БЕСПЛАТНО переходи по ССЫЛКЕ 

 

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора

Письмо Минфина России от 21.01.2016 N 03-04-05/2050

Доходы от продажи недвижимости, приобретенной в собственность до 1 января 2016 года, облагаются НДФЛ по \"старым\" правилам

СМОТРИ ПОДРОБНЕЕ

Изменения, касающиеся порядка обложения НДФЛ доходов от продажи объектов недвижимого имущества, были внесены Федеральным законом от 29.11.2014 N 382-ФЗ \"О внесении изменений в часть первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации\" (в том числе поправками предусматривается увеличение с трех до пяти лет минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, доходы от продажи которого освобождаются от налогообложения).

Однако новые правила распространяются на объекты недвижимого имущества, которые приобретены после 1 января 2016 года (пункт 3 статьи 4 Закона N 382-ФЗ).

Также в письме Минфина России сообщен порядок налогообложения НДФЛ в отношении продажи имущества, приобретенного до 1 января 2016 года (в части получения имущественного налогового вычета при реализации имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, а также права налогоплательщика на уменьшение облагаемых НДФЛ доходов на сумму расходов, связанных с приобретением указанного имущества).

ОЧЕНЬ ПРОСТОЙ СПОСОБ СОЗДАТЬ СВОЙ САЙТ БЕСПЛАТНО переходи по ССЫЛКЕ 
 

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора

Письмо ФНС России от 21.12.2015 N БС-4-11/22387@
\"По вопросу представления расчета по форме 6-НДФЛ\"

Расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года должен быть представлен в налоговый орган не позднее 4 мая 2016 года

СМОТРИ ПОДРОБНЕЕ

Налоговые агенты, начиная с отчетного периода за I квартал 2016 года, обязаны ежеквартально представлять по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ (расчет содержит обобщенную информацию о суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в целом по всем физическим лицам, получившим доходы).

Расчет необходимо представлять за квартал, полугодие и девять месяцев в срок не позднее соответственно - 30 апреля, 31 июля, 31 октября, а за год - не позднее 1 апреля следующего года.

Сообщается, что с учетом пункта 7 статьи 6.1 НК РФ (о переносе окончания срока в связи с выходными (праздничными) днями) расчет за I квартал 2016 года должен быть представлен в налоговый орган не позднее 4 мая 2016 года.
ОЧЕНЬ ПРОСТОЙ СПОСОБ СОЗДАТЬ СВОЙ САЙТ БЕСПЛАТНО переходи по ССЫЛКЕ 
 

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора

<Письмо> ФНС России от 28.12.2015 N БС-4-11/23081@
\"О направлении контрольных соотношений\"

Разработаны контрольные соотношения показателей нового расчета 6-НДФЛ

СМОТРИ ПОДРОБНЕЕ

С 2016 года всем налоговым агентам необходимо представлять в налоговые органы ежеквартальный расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденный Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.

С помощью контрольных соотношений налоговые агенты смогут самостоятельно проверить расчет на наличие в нем ошибок.



http://www.consultant.ru/law/review/fed/fd2016-01-09.html

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора

Статья 217 НК РФ устанавливает исчерпывающий перечень доходов, которые не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения). В соответствии с данным порядком не облагаются НДФЛ выплаты, которые по своему характеру являются компенсационными
Все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации),
Чтобы не было сомнений в том, что подъемные являются компенсационными выплатами, следует обратиться к статьям 164 и 165 ТК РФ. Под компенсацией эти статьи подразумевают денежные выплаты, установленные для возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей.
Конкретные размеры возмещения расходов определяются соглашением сторон трудового договора.Значит, чтобы у налоговых органов не было вопросов по поводу законности выплат, надо трудовой договор заключить еще до приема сотрудника. В этом случае налог можно будет не удерживать со всей суммы, выплаченной работнику.
Однако если вы платите зарплату то это уже не будет являться "Подъемными" и вы обязаны удерживать НДФЛ

ПОДРОБНЕЕ СМОТРИ

 

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора

МНЕНИЕ

1. Не облагаются сборами средства, которые индивидуальный предприниматель получил от выполнения тех видов деятельности, которые указаны при регистрации и внесены в ЕГРИП.
Прибыль, которую получает ИП на УСН от сделок, не перечисленных в ЕГРИП, по законодательству считается сделкой, совершенной физическим лицом и подлежит налогообложению по ставке 13%.

2. Ну и конечно же случае если ИП на УСН является работодателем, он признается налоговым агентом касательно доходов, уплачиваемых своим работникам. В соответствии с законодательством, ИП обязан вычесть из их заработка 13% (или 30% — для иностранцев) и передать соответствующие справки в налоговую инспекцию. Сведения предоставляются в форме 2-НДФЛ в соответствии с порядком (см.Налоговый кодекс часть 2 ст.226 п.5)

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора <Письмо> Минфина России от 21.07.2014 N 03-04-05/35546
<По вопросу обложения налогом на доходы физических лиц ежегодной компенсации на лечение, выплачиваемой муниципальным служащим Ростовской области>

Ежегодная компенсация на лечение, выплачиваемая муниципальным служащим за счет прибыли организации, оставшейся после налогообложения, не облагается НДФЛ

Для освобождения от НДФЛ указанных выплат необходимо документальное подтверждение целевого характера их расходования. В случае непредставления таких документов вышеуказанная выплата облагается НДФЛ в общем порядке.

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора <Письмо> Минфина России от 11.07.2014 N 03-04-05/34120
<О получении имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц>

Срок возврата излишне уплаченной суммы налога начинает исчисляться со дня подачи заявления налогоплательщика

Налоговый орган обязан осуществить возврат излишне уплаченного налога в установленный срок при наличии соответствующего заявления налогоплательщика.

Сообщается, что срок возврата излишне уплаченного налога начинает исчисляться со дня подачи налогоплательщиком заявления, но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки соответствующей налоговой декларации, либо с момента, когда такая проверка должна была быть завершена по правилам статьи 88 НК РФ.

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора <Письмо> Минфина России от 10.07.2014 N 03-04-05/33678
<Об уплате налога на доходы физических лиц>

При уплате НДФЛ с дохода от продажи квартиры налогоплательщику может быть предоставлена отсрочка (рассрочка) по его уплате

Сумма дохода налогоплательщика от продажи жилого помещения, находившегося в собственности менее трех лет, превышающая предоставленный ему имущественный налоговый вычет (максимальный размер вычета 1 млн. рублей), облагается НДФЛ по ставке 13 процентов.

Для получения отсрочки (рассрочки) по уплате налога заинтересованному лицу необходимо обратиться с соответствующим заявлением в налоговый орган по месту жительства.

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора Приказ ФНС России от 31.07.2014 N ММВ-7-6/398@
"Об утверждении Методических рекомендаций по организации электронного документооборота при представлении налоговых деклараций (расчетов) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи"

С 1 августа 2014 года вводятся в действие новые Методические рекомендации по организации электронного документооборота при представлении налоговых деклараций (расчетов)

Методические рекомендации определяют последовательность электронного документооборота с использованием соответствующей требованиям электронной подписи при представлении налоговых деклараций (расчетов) и иных документов по ТКС, перечень функций и периодичность их выполнения для каждого участника информационного.

Признаны утратившими силу Методические рекомендации, утвержденные Приказом ФНС РФ от 02.11.2009 N ММ-7-6/534@.

Сертификаты соответствия программного обеспечения оператора электронного документооборота, выданные на основании данного приказа ФНС России, действительны до окончания срока их действия.

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора Письмо ФНС России от 12.02.2013 N ЕД-4-3/2254@
"О порядке определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц"

ФНС России разъяснены особенности определения облагаемого НДФЛ дохода при продаже физическим лицом нескольких объектов недвижимости в одном налоговом периоде

При определении налоговой базы по НДФЛ налогоплательщики вместо использования права на получение имущественного налогового вычета вправе уменьшить сумму доходов от продажи имущества на сумму фактических расходов, связанных с приобретением этого имущества (абзац 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Согласно разъяснениям ФНС России в случае, если сумма документально подтвержденных расходов на приобретение одного объекта недвижимости превышает сумму доходов от его продажи, полученный остаток не может быть учтен при определении облагаемого дохода по иным объектам и, следовательно, не учитывается при определении налоговой базы по НДФЛ в целом за соответствующий налоговый период.

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@
"О направлении информации"

ФНС России подготовлены перечни документов, необходимые для получения социальных и имущественных налоговых вычетов по НДФЛ

Для получения социального и (или) имущественного налоговых вычетов в налоговую инспекцию необходимо представить налоговую декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) и пакет документов, подтверждающих право налогоплательщика на получение соответствующего вычета.

В целях единообразного подхода к порядку представления наиболее востребованных налоговых вычетов подготовлены перечни документов, которые, согласно указанию ФНС России, являются исчерпывающими и расширительному толкованию не подлежат.

Письмо содержит перечни документов, необходимые, в частности, для получения: имущественного вычета при приобретении квартиры (на вторичном рынке, по договору долевого участия в строительстве), при приобретении земельного участка с расположенным на нем жилым домом; социального налогового вычета по расходам на обучение, на лечение и приобретение медикаментов.

Также в письме содержатся образцы заявления о распределении имущественного налогового вычета между супругами и заявления на возврат НДФЛ.

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора Письмо ФНС России от 05.07.2012 N АС-4-3/1083@

В отношении доходов в натуральной форме, получаемых физическим лицом от сдачи в аренду земель сельхозназначения (в случае невозможности удержания НДФЛ налоговым агентом), обязанность по уплате налога возлагается на данное физическое лицо

По общему правилу арендаторы земель сельскохозяйственного назначения (организации или индивидуальные предприниматели) при выплате дохода арендодателю - физическому лицу признаются налоговыми агентами, в обязанности которых входит исчисление, удержание и уплата в бюджет НДФЛ с суммы выплаченного физическому лицу дохода.

Если удержать сумму налога невозможно (в частности при выплате дохода в натуральной форме), налоговый агент обязан письменно сообщить об этом физлицу и налоговому органу.

В этом случае физлицо обязано самостоятельно исчислить с полученного дохода НДФЛ по ставке 13 процентов, уплатить его в бюджет и подать в налоговую инспекцию декларацию.

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора Перечень документов, необходимых для предоставления имущественного вычета

1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за отчетный период;
2. Копия паспорта (разделы общих данных и места жительства);
3. Копия ИНН;
4. Справка по форме 2-НДФЛ;
5. Копия договора-купли продажи имущества;
6. Копии документов, подтверждающих право собственности на имущество
(акт приема-передачи и свидетельство о государственной регистрации);
7. Копии расписок, квитанций, платежных поручений, чеков;
8. Если использовались заемные средства:
* справка о выплаченных процентах за год;
* документы об оплате кредита.
9. При наличии у ребенка права собственности на долю: свидетельство о рождении ребенка.

Есть два способа использования имущественного налогового вычета:

* заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, сдать ее в Федеральную налоговую службу (далее ФНС) и получить обратно налог на доходы физических лиц, оплаченный в отчетном году в бюджет, равный 13% от указанных в декларации сумм (но не больше, чем указано выше)
* с 1 января 2005 года — уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, через бухгалтерию предприятия.

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора Письмо Минфина РФ от 31.03.2011 N КЕ-3-3/1008
"О праве на имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилья"

Разъяснен порядок предоставления имущественного налогового вычета в части расходов на погашение процентов по кредиту, не полностью израсходованному на покупку жилья

В случаях, когда сумма денежных средств, фактически израсходованная на покупку квартиры, меньше суммы полученного для этих целей кредита, размер средств, направленных на погашение процентов по такому кредиту, включаемых в сумму предоставляемого налогового вычета, определяется пропорционально фактически понесенным расходам. Сообщается, что дополнительных документов для представления в налоговые органы (например, справки из банка о размере уплаченных процентов по сумме кредита) не требуется. Расчет размера процентов, приходящихся на сумму фактически израсходованных средств на покупку квартиры, может быть произведен самим налогоплательщиком и приложен к декларации по НДФЛ.

Gera_cl (stroysmeta) все записи автора Письмо ФНС РФ от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@
"О налоге на доходы физических лиц"

ФНС РФ подготовила обзорное письмо, содержащее ответы на вопросы налогоплательщиков, касающиеся исчисления и уплаты НДФЛ

В письме даны разъяснения по вопросу возникновения обязанности уплаты НДФЛ с сумм:

- денежного содержания муниципального служащего, выплаченного по решению мирового судьи;

- пособий, выплачиваемых сотрудникам милиции на содержание детей в детских дошкольных учреждениях;

- неустойки, выплаченной по решению суда за ненадлежащее исполнение страховщиком обязанности по выплате страхового возмещения потерпевшему в ДТП;

- единовременного пособия лицу, уволенному со службы в органах внутренних дел;

- материальной помощи, выплаченной из средств стипендиального фонда;

- вознаграждений, выплачиваемых работнику за счет средств гранта;

- субсидий, предоставляемых гражданам, ведущим личное подсобное хозяйство;

- дохода от продажи земельного участка, находящегося в собственности с 1993 года;

- дохода от продажи доли в уставном капитале организации.

Помимо этого, в письме затронуты вопросы предоставления налоговых вычетов (имущественного, социального) по расходам на приобретение жилья, санитарно-технического оборудования, по расходам на благотворительность, а также вопросы, касающиеся рассмотрения обращений граждан, в частности о предоставлении информации об уплате налогов и страховых взносов другими физическими лицами.