Учет товаров бонусов |
Бухгалтерский учет скидок и бонусов от продажи товаров с учет будет Рассмотрим случай с производственным предприятием, которое оплатило поставку сырья и в качестве бонуса получает еще несколько единиц того же самого сырья. Скидки, как правило, предоставляются всем покупателям на весь товар или на определенные группы товара в течение определенного периода. Учёт бонусов, По налогу на прибыль - при покупке товаров компания производит прямые 16 мар 2015 Бывают ситуации, когда покупатели товаров получают от своих продавцов ГК РФ). В учёте компании надо отразить постоянную разницу между бухгалтерским и налоговым учётом. При оформлении бонусов цена товара остается прежней Бухгалтерский учет бонусов. Отгрузка бонусов отражается следующими проводками НДС – 2 грн.) за единицу. Если присутствует встречная передача вещи или права либо встречного обязательства договор не признается дарением, безвозмездной передачей. Пример 1 Продажа товара со скидкой в пределах торговой наценки Предприятие розничной торговли предоставляет скидки на летнюю обувь в размере 30 % в период с 25.07.16 г. какую сумму увеличивать доход - с учетом бонуса или без? Какая база В противном случае, налоговая инспекция сама оценит бонусный товар. Утверждена Приказом № 193. Федерального закона от 28.12.2009 № 381-ФЗ). НДС – 11 грн.) за единицу, а товара Б – 12 грн. Цель проведения акций в виде скидок и бонусных программ – увеличение объема продаж, а значит, и дохода предприятия-продавца. Как быть с НДС, налогом на прибыль и какими документами все это следует оформить? Пример 4 Накопительные бонусы Предприятием розничной торговли распространяются среди покупателей дисконтные бонусные карты. Но, как и у любой медали здесь присутствует и вторая сторона – налогообложение полученных доходов. В денежном эквиваленте сумма бонуса составляет 180 грн. В бухучёте бонусное сырье компания оприходует в составе материально-производственных запасов и отразит на 10 счёте. Потом, после получения уведомления о скидке компания понимает, что излишне приняла к вычету НДС. После публичного объявления о начале проведения распродажи потребителям должна быть представлена информация о цене товара до скидки и цене со скидкой, чтобы покупатель мог убедиться, что цена на самом деле снижена (п. Например, поставщик в целях увеличения продаж предоставляет постоянным покупателям скидки, vip-клиентам могут быть предоставлены денежные премии, а некоторым покупателям отгружается бонусный товар. В отчете должны быть указаны фактически понесенные расходы (подтвержденные первичными документами). Покупатель оплатил досрочно всю сумму сразу и поставщик в день оплаты выписывает корректировочный счёт-фактуру и делает исправления в первичных документах. Приказ № 193). ГК РФ). До выполнения условий по договору покупатель приходует товар по полной стоимости. В самом начале операции она его заявляет к вычету в полной сумме. рекламодателю проведение рекламы его товаров с привлечением Премия по своему экономическому смыслу предполагает получение дохода. Бонусный товар необходимо оприходовать по рыночной цене, именно поэтому рекомендуем иметь оправдательные документы по определению рыночной цены на неидентичный товар, который вам предоставил поставщик. 19 июл 2016 как оформить предоставление скидок и бонусов на товар;; как отражаются в Оформление и порядок расчета и предоставления бонусов компании должны предусмотреть в своей маркетинговой политике. Дебет 51 Кредит 60 - премия получена на расчетный счёт (выписка банка по расчетному счету). НДС – 0,20 грн.). различные мотивационные выплаты в виде вознаграждения При списании бонусного сырья в производство формируется в бухгалтерском учёте себестоимость, а в налоговом учёте это некоим образом не влияет на налогооблагаемую базу. организации и учету операций по продаже товаров (работ, Мы рассмотрим особенности учёта премий, бонусов и скидов у покупателя. Мы будем рассматривать бонус как дополнительный товар. НДС – 16 грн.) товар Б можно приобрести по цене 1,20 грн. Учет передачи бесплатных товаров у организаций-покупателей и их поставщиков. Маловероятно, что бонус для покупателя оказался полным "сюрпризом". Финансовый результат по налогу на прибыль определяется по правилам бухучета. В чем отличие бонусной программы от скидок? При передаче товаров покупателям в если выплата бонусов направлена учет и Бухгалтерский учет Премия (бонус) за выполнение определенных условий Раз товар - продовольственный, то бонус в любом случае не изменяет цену товара. Приказ руководителя по предприятию о скидках или бонусной программе или Положение о скидках или бонусной программе (если такие акции проводятся на предприятии часто, рекомендуем разработать положения). Расходы на изготовление карт составили 4 200 грн. Только после получения уведомления о праве на скидку покупатель может производить корректировку стоимости полученных товаров. В этом случае, продавец не начисляет НДС на бонусный товар, но выписать "нулевой" счет-фактуру обязан. Вычет "входного" НДС, предъявленного продавцу при приобретении этого товара, не производится, но если же НДС по бонусному товару уже принят к вычету продавцом, то его надо восстановить. При этом, если бонусы разовые – стоимость бонусного товара отражается в учете сразу (при его продаже) с учетом скидки. Доход от реализации товаров отражается в бухучете в размере справедливой стоимости полученных активов (п. По приобретенным товарам покупатель принимает НДС к вычету на основании счёта-фактуры. 15 авг 2005 с изменениями и дополнениями. В предыдущем материале, посвященном Эти расходы в виде подарка признаются на дату предъявления документов, которые служат основанием для подтверждения таких расходов. При учете таких товаров зачастую возникают вопросы. Например, как должна быть оформлена передача бонуса?
С 1 июля 2013 года покупатель не уменьшает НДС ранее принятый к вычету, за исключение случаев, когда премия уменьшает стоимость отгруженных товаров (п. » Отражение в бухучете и при налогообложении скидок, подарков, премий и бонусов В этой статье хотелось поделиться другим взглядом на учет товарных бонусов. товаров. Каждый из таких элементов торговли несет для покупателя положительные моменты, а именно – это экономия средств и увеличение активов. Налогооблагаемый доход, это полученный доход за минусом сумм произведенных расходов. рассмотрим возможные поощрения и бонусы для дистрибьюторов товаров. Учет скидок, бонусов, премий от поставщиков, «ретро»-скидки. Уменьшение цены товаров. Себестоимость проданных товаров отражается по дебету субсчета 902. Как отражать в учете эту бонусную систему, ведь в принципе это та же Дебет 99 Кредит 68 - отражаем постоянное налоговое обязательство (бухгалтерская справка-расчет). Утверждена приказом Минстата от 21.06.96 г. Премия. В настоящий момент в законодательстве нет чётких терминов разных видов поощрений. Закона № 1023). Смета расходов на проведение рекламной акции. Мы будем рассматривать бонус как дополнительный товар. Ретроскидки – самая непростая составляющая стимулирующей торговли, так как влечет многочисленные исправления в учёте обеих сторон. Скидка. В практике договорных отношений скидки бывают разные: «настоящие», «будущие» и ретроскидки. Поставщики продовольственных товаров Вместе с тем учет и Выплату таких бонусов Доход от реализации товара также отражается с учетом бонусных скидок по кредиту субсчета 702. Бонус - поощрение в виде поставки покупателю дополнительной партии товара Предоставив бонус, в учете надо отразить две хозяйственные операции НК РФ, пп. «а» п. Расходы на изготовление бонусных купонов и дисконтных карт отражаются в составе расходов на сбыт в периоде их осуществления (п. Как эти операции отражаются в учете оптовика и как оформляется отгрузка бесплатного товара в качестве бонуса, рассказывают эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Валерий Ваш e-mail не будет опубликован. Фирма-покупатель имеет право на вычет НДС. П(С)БУ 15). То есть по кредиту субсчета 702 доход от реализации товаров отражается с учетом скидки. Отчет ответственных за проведение акции. В случае если покупатель «при деньгах» и желает накопить еще бонусов, то он оплачивает покупку полностью в сумме 360 грн, из которых 324 грн. - оплата за товар с учетом скидки, а Бонусы для дистрибьюторов продукции Дебет-Кредит рус В статье мы Мы рассмотрим особенности учёта премий, бонусов и скидов у покупателя. СХ) разрешается только при выполнении следующих условий (п. Бонусом является дополнительное вознаграждение покупателя или предоставление ему дополнительной скидки к цене товара. Регистрация скидки (бонуса) через РРО при продаже товара зависит от условий предоставления такой скидки (бонуса). Есть еще один способ учета бонусных товаров в целях налога на прибыль. Часто поставщики предоставляют бонусы при условии покупки определенного . на полный учет таких бонусов в уменьшении объекта обложения налогом Эквивалент: 1 бонус = 0,50 грн. Компания при оптовой торговле своим покупателям – юридическим лицам проводит акцию, в которой при покупке 10 упаковок колготок 2 упаковки даются в качестве подарка. При покупке речь идёт об одной цене, именно по ней оформляют первичные документы и счёт-фактуру. Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, письмо Минфина России от 21.03.2006 № 03-04-11/60). В бухучёте покупатель покажет премию в составе прочих доходов. За время действия акции весь акционный товар был продан. Если же бонусы накопительные, тогда на момент выдачи покупателю купона или бонусной карты и при накоплении бонусов в учете продавца ничего не происходит, поскольку продажи товара не было.
26 янв 2015 Учитывать количество товара (бонус только за единицу товара). 4.0.4 ( Как в учете отразить начисления бонусов, выдачу бонусных карточек? На Пример 2 Продажа товаров со скидкой по цене ниже цены приобретения Предприятие розничной торговли осуществляет сезонную распродажу товаров со скидкой в размере 40 %. на скидках (что часто бывает в магазинах, где даются скидки без системы учета ).Например: при покупке товаров на сумму 500 грн. покупатель получает 2% бонуса, (то есть - 10 грн). Учет бонусов в рознице при А стоимость товаров, реализованных с учетом такой скидки, Скидка получена до реализации покупных товаров, следовательно, в учете изменяется покупная цена. По налогу на прибыль - при покупке товаров компания производит прямые расходы, которые полностью учитываются в налогооблагаемой базе. Как эти операции отражаются в учете оптовика и как оформляется отгрузка бесплатного товара в качестве бонуса, рассказывают эксперты службы Правового Есть еще один способ учета бонусных товаров в целях налога на прибыль.Часто поставщики предоставляют бонусы при условии покупки определенного количества товаров. 25.04.2016), Компонент Бонус за товар - введен учет скидки Любое предприятие, которое может быть производителем товаров,. За время действия акции весь акционный товар был продан. Также, условие о предоставлении скидки, бонуса и вариант расчета этой скидки, бонуса должны быть указаны в договоре с каждым конкретным покупателем. Их предоставляют только при соблюдении определенных условий договора. Главное условие: при проверке контролирующим органом не должно возникать сомнений в связи рекламной акции по предоставлению покупателям скидок и бонусов с хозяйственной деятельностью предприятия. По экономическому смыслу бонус очень похож на премию в натуральной форме с отличительной особенностью - он может быть предоставлен на будущее. Премия, полученная от поставщика, включается в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Бонусный" товар: учет и оформление. Золотой фонд журнала Налоги и бухгалтерский учет. предоставление Как информировать покупателей о скидках и бонусных программах? Взаимоотношения между поставщиком и покупателем могут быть очень разнообразными. НК РФ). Как уже отмечалось выше - при списании в производство безвозмездно полученных материалов, стоимость их не учитывается в расходах (п. Цена договора может быть изменена, после заключения договора (п. При учете таких товаров зачастую возникают вопросы. Например, как должна быть оформлена передача бонуса? Нужно ли начислять НДС по этому товару? Рассмотрим более подробно каждый элемент стимулирующей торговли – премию, бонус, скидку у покупателя. Расходы в виде стоимости бонусного товара признаются прочими расходами. Надо четко определиться, что в данной ситуации речь не идет о безвозмездной передаче товара или договоре дарения. Так как по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность и освобождает ее от имущественной обязанности перед собой. бонусов в виде платы за маркетинговые услуги в учете сторон является Пример 3 Разовые бонусы Торговое предприятие реализует бонусную программу: при покупке товара А стоимостью 96 грн. Договор исполняется по цене, указанной в договоре. Бухгалтерский учет бонусов. Отгрузка бонусов отражается следующими проводкамиУчет НДС по бонусам. Так как бонусы являются безвозмездной передачей товаров или услуг, то Рассчитаем сумму бонуса по карте: 12 000 грн. Датой получения внереализационных доходов в виде безвозмездно полученного имущества является дата подписания сторонами акта приёма-передачи имущества независимо от применяемого в налоговом учёте метода признания доходов и расходов (пп. Если же отсутствует маркетинговая политика и положения о скидках и бонусах, то как минимум должен быть приказ руководителя о порядке оформления и предоставления скидки или бонуса. Дебет 68 Кредит 19 - принят к вычету входящий НДС (счёт-фактура). Сегодня мы поговорим о том, может ли какие-то «бонусы» посулить При передаче товаров покупателям в виде подарка, сумма таких подарков отражается в составе внереализационных расходов, при условии наличия соответствующего договора купли-продажи и соблюдения покупателем определенных условий договора ( при покупке определенного количества товара). Не исключено, что, если есть основания, что некоторые затраты могут быть отнесены одновременно к нескольким группам расходов, то налогоплательщик может самостоятельно определить группу затрат, к какой именно группе он эти затраты отнесет. Согласно ГК РФ бонусный товар от поставщика не считается безвозмездно переданным, так как для его получения покупатель выполнил определенные условия (п. НДС – 14 000 грн.), размер торговой наценки – 80 %. Безпечний пошук Продажная стоимость товара – 126 000 грн. При выдаче покупателю купона или бонусной карты и при накоплении бонусов в учете продавца ничего не отражается. учете продавца бонусы, предоставляемые покупателям; Расходы должны быть экономически обоснованы, документально подтверждены и направлены на получение дохода. Прямые расходы признаются после реализации товаров. НК РФ, письмо Минфина России от 26.09.2011 № 03-03-06/1/590). Федерального закона от 05.04.2013 № 39-ФЗ). как оформить предоставление скидок и бонусов на продавцом товаров, Учет бонусов. А сутью бонусной программы чаще всего является накопление бонусов, которые впоследствии позволяют выгодно совершать покупку. НДС – 21 000 грн.). Мы рассмотрим особенности учёта премий, бонусов и скидов у покупателя.Мы будем рассматривать бонус как дополнительный товар. как оформить предоставление скидок и бонусов на товар; как отражаются в учете продавца бонусы, предоставляемые покупателям То есть продажная стоимость товаров до скидки составляла 153 000 грн. скидок в момент продажи товара.. И хотя финансовый эффект от скидок и НК РФ, п. 1 ст. Будущие» скидки напрямую связаны со следующими поставками товаров. И независимо от метода учёта затрат в расходах будет учитываться уже скорректированная покупная цена товаров. Её надо учесть в составе внереализационных доходов (письма от 28.12.2012 № 03-01-18/10-200 (п. Самое важное, что при выполнении условия в договоре о превышении объёма закупки или стоимости товаров, полученную премию не учитывают как отдельную составляющую и на неё не начисляют отдельно НДС (письмо Минфина России от 14.12.2010 № 03-07-07/78, постановление Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 № 11637/11 по делу № А40-56521/10-35-297).
При этом не важно, когда пришло время для бонуса: сразу после отгрузки товаров или в конце года. Скидку, полученную после того, как товар принят к учету рекламных Перед началом распродажи была произведена уценка товара до чистой стоимости реализации – до 76 500 грн. Каждый случай предоставления, передачи такой скидки, бонуса должен быть оформлен соответствующим актом, протоколом или иным документом, подтверждающим то, что покупатель выполнил условия договора, для получения скидки, бонуса, который составляется в произвольной форме. Для этого нужно выписать налоговую накладную (далее – НН) с типом причины 15 или 17 на дату продажи товара. НДС – 18 000 грн.). Например, с помощью объявлений на сайте компании, рекламы в СМИ, листовках, объявлениях в витринах магазина и т. Разница между суммами товара до и после скидки подлежит восстановлению. НДС – 25 500 грн.). Покупная стоимость акционного товара – 90 000 грн. НДС – 700 грн.). Учет операций показан в таблице (проводки с торговыми наценками не приводятся). Рассмотрим бухгалтерский учёт у покупателя при получении денежной премии от поставщика. Учет товаров бонусов. То есть организации не надо корректировать сумму выручки и применять п Коснёмся и налогового, и бухгалтерского учёта. При начислении НДС при передаче товара в виде бонуса. В данном случае вместе с товаром покупатель получает доход от поставщика, выраженный в денежной или натуральной форме. бонусов: товаров/услуг не может быть ниже цены их приобретения;. Однако употреблять слово «скидка» (например, на ценнике, в витрине магазина, рекламной листовке и т. Рассмотрим ситуацию, когда покупателю продавец предоставляет скидку при соблюдении условии договора о досрочной оплате товара. Что касается налога на прибыль, то бонусное сырье необходимо расценивать как безвозмездно полученное имущество, которое включается в налогооблагаемый доход (п. Такая программа направлена на длительное удержание покупателя и побуждение его совершать новые покупки. Товар был передан в магазин с торговой наценкой 70 %. Учет товаров бонусов. Сумма премии, причитающейся покупателю в соответствии с условиями договора за приобретение определенного количества товаров, составила 50 000 руб Относительно НДС у покупателя права на вычет не возникает, так как НДС по такому товару поставщиком не предъявляется (п. Покупная стоимость акционного товара – 70 000 грн. Учет бонусов. Такая налоговая накладная подлежит регистрации в ЕРНН в общем порядке. Единственно возможный вариант признать в расходах стоимость товарных бонусов - сделать Учет у продавца. Поскольку бонусный товар отдан не даром, а за деньги Скидкой является временное уменьшение цены товара для его покупателей (ст. Покупная стоимость товара А – 66 грн. Бонус. В законодательстве официального трактования данного термина нет. Записи в учёте будут производить только после получения от поставщика извещения или иного документа о предоставлении премии. А вот когда покупатель воспользуется бонусами при покупке товара, тогда продавец и отразит в составе дохода стоимость проданного товара с учетом бонусной скидки. Настоящие» скидки уже уменьшили действительную стоимость товаров. Закона № 1023). То есть в документах, регламентирующих порядок проведения таких акций, прежде всего должна быть указана цель – увеличение объема продаж, а значит, и дохода предприятия-продавца. При получении ретроскидки у покупателя уменьшается кредиторская задолженность и возникает налогооблагаемый доход. Сразу отметим, что учет бонусов у поставщиков продовольствия может 421 ГК РФ, п. 2 ст. 424 ГК РФ. Выплата бонусов не изменяет цену товара. Бонусы (предоставление дополнительной партии товара). Бухгалтерский учет бонусов. В рассматриваемой ситуации договором поставки не предусмотрено О готовящихся акциях нужно объявить заранее публично. Учет скидок. Поставьте галочку, если хотите получать на почту уведомления о новых комментариях в этой теме Акция действует с 15.07.16 г. Стороны договора самостоятельно и по своему усмотрению устанавливают размер премии, но по законодательству предусмотрены исключения. То есть это, по сути, часть программы лояльности для постоянного покупателя. А как отразить в бухгалтерском и налоговом учете передачу покупателю этих 2 упаковок колготок в подарок? Также в розничной торговле покупателей информируют о скидках или сумме бонусов через ценники. А передача бонусного товара направлена на получение дохода, через увеличение продажи, поэтому расходы на его приобретение и передачу клиентам учитывается в целях налогообложения прибыли. Определенных требований к документальному оформлению рекламных акций законодательство не содержит. Воспользоваться бонусами для оплаты товара покупатель сможет, когда сумма бонусов на его бонусной карте составит 300 грн. Доход от продажи акционных товаров отражается в учете продавца с учетом скидок. НДС. Базой налогообложения является договорная стоимость товаров, но не ниже (п. Далее мы рассмотрим получение скидки на товар, которое влечет изменение цены. Дебет 19 Кредит 68 - восстановлен НДС с суммы предоставленной скидки, принятый к вычету (корректировочный счет-фактура). Учет бонусных товаров. Статьи по теме. Учет основных средств в бухгалтерском учете в 2017 году 479. Как учесть продажу товаров за бонусы. По условиям бонусной программы сумма в размере 3 % от стоимости каждой покупки пополняет бонусный счет карты. Относительно продовольственных товаров размер премии не может превышать 10 процентов от цены приобретенных продовольственных товаров (ч. бонусов (премий) одинаков, для целей налогового учета это совершенно При выполнении условий договора поставки покупатель на будущее получает возможность истратить, например, мифические баллы или получить в подарок какой-либо товар, как связанный с прошлой поставкой, так и не имеющий к ней никакого отношения. Напомним: в случае несвоевременной регистрации НН с типом причины 15 или 17 штраф не применяется. система скидок, учете, в случае предоставления продукции клиенту в счет Бухгалтерский учет будет налоговая база по НДС при реализации товаров определяется Один из них - различные виды бонусов, учет которых мы и рассмотрим.Любое предприятие, прежде чем начать применять систему бонусов при реализации товаров либо услуг, должно Иными словами, если цена продажи с учетом скидки (бонуса) меньше цены приобретения или обычной цены, то продавец – плательщик НДС должен доначислить налоговые обязательства на разницу. Премию обычно предоставляют за выполнение условий договора по превышению объемы закупки или стоимости, или размера оплаты (например, 100-процентная предоплата) и т.д.
| Комментировать | « Пред. запись — К дневнику — След. запись » | Страницы: [1] [Новые] |
