Запись опубликована на bLAWg.ru. Вы можете оставить комментарии в этом блоге или на сайте. Если вам понравилась запись узнайте как можно подписаться и подпишитесь на полные статьи.

Я обещала p_marina ответить на вопрос, как соотносится банковская тайна с истребованием документов налоговым органом по ст. 93.1 НК РФ. Вот, отвечаю

Эта статья относительно новая в Налоговом кодексе - она была введена прошлым летом и фактически заменила собой ушедшие в прошлое встречные налоговые проверки. В соответствии со статьей 93.1 налоговый орган может истребовать документы или информацию о проверяемом лице у его контрагента или любого другого лица, располагающего необходимыми документами и информацией. Эта статья не делает исключений ни для кого, в том числе и для банков

Однако согласно статье 857 ГК РФ банк гарантирует тайну банковского счета и банковского вклада, операций по счету и сведений о клиенте. Это положение находит свое развитие в статье 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности». Государственным органам такие сведения предоставляются только в случаях, указанных в законе. Как раз Налоговый кодекс содержит такой «случай». По пункту 2 ст. 86 НК РФ банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов в банке, об остатках денежных средств на счетах, выписки по операциям на счетах организаций и индивидуальных предпринимателей. Получается, налоговый орган может истребовать документы и информацию у банков по ст. 93.1 НК РФ. Такой позиции придерживается ФНС (Письмо от 16.04.2007 г. ШТ-13-06/103@).

Однако здесь стоит обратить внимание на 3 момента.

Читать запись полностью »