-–убрики

 -ѕоиск по дневнику

ѕоиск сообщений в Maggy_VM

 -ѕодписка по e-mail

 
¬ыбрана рубрика –азное.


ƒругие рубрики в этом дневнике: Ўарфы, шали, палантины(427), Ўапки, береты, шл€пки(194), ’очу св€зать(399), ”зоры дл€ в€зани€ спицами(196), ”зоры дл€ в€зани€ крючком(244), —упы, гор€чие блюда(246), —умки(40), —катерти, занавески, подушки, коврики, пледы(143), —алфетки спицами(12), —алфетки крючком(173), —алаты,закуски,бутерброды(253), ѕуловеры, топы, жакеты крючком(460), ѕуловеры, свитера, жакеты спицами(1526), ѕрихватки, подставки под гор€чее(23), ѕлать€, юбки, шортики, купальники крючком(285), ѕеченье, торты(155), ќформление блюд(15), ќткрытки, поздравлени€, благодарности(40), Ќесладка€ выпечка(120), ћастер-классы, советы по в€занию(536), Ћетние модели спицами(456), «аготовки(104), ¬€заные игрушки(68), ¬€занные цветы и пр. украшени€(205), ¬€занные фрукты, овощи и др.еда(18), ¬€зание на заказ(1), ¬€зана€ посуда(19), ¬€жем дет€м(971), ¬се дл€ компа и оформлени€ дневника(277), ¬се дл€ интерьера(18), ¬арежки, носки(176)

Ѕез заголовка

„етверг, 13 ћа€ 2010 г. 17:55 + в цитатник
Ёто цитата сообщени€ Martina25 [ѕрочитать целиком + ¬ свой цитатник или сообщество!]

¬ыбор профессии по дате рождени€

 (400x278, 20Kb)
–абота составл€ет основную часть нашей жизни. ¬ ней мы реализуем свою личность, про€вл€ем свой потенциал. „тобы работа приносила удовлетворение, надо правильно сделать выбор и работать с воодушевлением.  роме этого, у многих из нас часто возникает необходимость оценить профессиональные способности интересующего нас человека.

ƒл€ этого лучше обратитьс€ за помощью к астрологии или нумерологии. ѕо утверждению специалистов, точность такой оценки составл€ет около 80%. Ќо если астрологи€ требует больших знаний, применени€ таблиц дл€ расчетов, а также дату, врем€ и место рождени€ человека, то дл€ нумерологических расчетов вам потребуютс€ только ручка, бумага, калькул€тор и дата рождени€ человека.

Ќумерологи€ проста и доступна каждому. ќна рассматривает только поведенческий аспект человеческой личности. ¬ ней выработан €зык, который описывает личные качества человека.  ак мы научились читать по буквам, так можно научитьс€ читать и по числам. ¬ насто€щее врем€ нумерологи€ получает широкое распространение и €вл€етс€ одним из наиболее эффективных методов познани€ себ€ и других.

 ажда€ личность подвержена вли€нию трех основных чисел: имени, судьбы и души. Ќам, в данном случае, достаточно рассмотреть вли€ние только числа судьбы (число жизненного пути, число даты рождени€).

„исло —удьбы Ц это то, в чем вы были воплощены и что вам следует делать. ќно показывает, какова ваша природа и какими способност€ми вы обладаете, чтобы реализовать себ€ в этом мире. „исло судьбы определ€етс€ из даты рождени€, путем сложени€ цифр до одной.

Ќапример: 27 €нвар€ 1989 год Ц 2+7+0+1+1+9+8+9 = 37=3+7=10=1+0=1

–ассмотрим деловые качества человека по „ислу —удьбы.

„исло судьбы 1

¬ любой работе про€вл€ет свою индивидуальность. ƒинамичен, обладает деловой хваткой, ценит врем€. ћыслит и действует четко. —амосто€телен в оценках и не измен€ет их. ћожет загоретьс€ каким-либо делом и зажечь других. ѕредан делу, поддерживает своих сотрудников. ƒл€ него важно чувствовать свою значимость в деле, он стремитс€ к успеху и признанию.

≈му подойдет активна€, разнообразна€ работа, где можно про€вить решительность, ответственность, внедр€ть новые идеи. –абота с общением, командировками, поездками, социальна€ и духовна€ работа, юриспруденци€, люба€ работа, св€занна€ с генерированием идей.

Ќе подходит однообразна€ работа, где он не сможет принимать самосто€тельных решений, экспериментировать.

ƒјЋ≈≈Е
–убрики:  –азное

Ѕез заголовка

„етверг, 13 ћа€ 2010 г. 17:48 + в цитатник
Ёто цитата сообщени€ Vsiaco [ѕрочитать целиком + ¬ свой цитатник или сообщество!]

ѕодручные средства вместо таблеток

»збавитьс€ от недугов можно, использу€ подручные средства.

ƒл€ сн€ти€ головных болей и приступов мигрени

1. ѕри головных бол€х, вызванных умственным переутомлением, рекомендуетс€ прин€ть теплую ванну или попарить ноги в течение 10-15 минут.
2. ≈сли головна€ боль сопровождает простудные заболевани€, нужно намазать ментоловым маслом лоб, виски, затылок и за ушами.
3. —ильную головную боль любого происхождени€ можно сн€ть, смазав лоб и виски лимоном, перетертым с цедрой.
4. ѕри мигрени смочите ватный тампон соком красной свеклы или лука и положите в ухо.
5. ѕри хронических головных бол€х помогает следующий рецепт: взбить в стакане свежее €йцо и залить кип€щим молоком. ¬се перемешать и выпить.

„итать далее...
–убрики:  –азное

Ѕез заголовка

—уббота, 08 ћа€ 2010 г. 13:44 + в цитатник
Ёто цитата сообщени€ toling [ѕрочитать целиком + ¬ свой цитатник или сообщество!]

TravelNetPlanet: бюджетный туризм без посредников



 огда туризм поставлен на мощный конвейер, как в “урции например, то туристические компании-посредники отправл€ющие вас на мор€ не берут очень много денег за свои услуги — велика конкуренци€ по данному направлению и они ведут себ€ прилично. Ќо, если вы решите выбрать какую-то страну не столь попул€рную как “урци€, то тут же столкнетесь с не рыночным ценообразованием, не правдивыми данными и просто поймете, что было бы здорово самому решить все вопросы с поселением на желаемом курорте.


Screen shot 2010-04-19 at 11.09.07.png

ƒалее...
–убрики:  –азное

Ѕез заголовка

ѕ€тница, 07 ћа€ 2010 г. 20:28 + в цитатник
Ёто цитата сообщени€ Rukodelkino [ѕрочитать целиком + ¬ свой цитатник или сообщество!]

–убрики:  –азное

Ѕез заголовка

ѕ€тница, 07 ћа€ 2010 г. 20:14 + в цитатник
Ёто цитата сообщени€ »ннушка [ѕрочитать целиком + ¬ свой цитатник или сообщество!]

«абытые рецепты




јƒ≈Ќќ»ƒџ „истотел промойте и пропустите через м€сорубку. ќтожмите сок, слейте в темную бутылку и поставьте в теплое место дл€ брожени€.  огда сок перебродит, поставьте в холодильник. «акапывайте в каждую ноздрю по 3—4 капли два раза в день в течение двух мес€цев. –аз в год капайте дл€ профилактики в течение недели.

 


јЋЋ≈–√»я.—делайте гор€чий насыщенный солевой раствор, смочите в нем ватный тампон и протирайте места, где есть сыпь и раздражение.
 
ј“≈–ќ— Ћ≈–ќ«.2 чайные ложки головок красного клевера залейте 250 г водки. Ќастаивайте две недели. ѕроцедите, отожмите. ѕринимайте по 20 г перед едой один раз в день в течение трех мес€цев.
 
ј“ќЌ»„≈— ќ≈ –ј——“–ќ…—“¬ќ ѕ»ў≈¬ј–≈Ќ»я.1,5 столовой ложки чабреца залейте литром кип€тка. Ќастаивайте полчаса. ѕринимайте перед едой по 1/3 стакана.
 
Ѕ≈—ѕќ ќ…Ќџ… —ќЌ ” ƒ≈“≈….ѕо 1 столовой ложке корн€ валерианы и пустырника перемешайте и насыпьте в наволочку. ќтвар из этих трав можно добавл€ть в ванну при купании.
 
ЅќЋ≈«Ќ≈ЌЌџ≈ ћ≈—я„Ќџ≈.„айную ложку аира залейте 250 мл кип€тка, настаивайте три часа. ѕринимайте в два-три приема при первых болевых симптомах в животе.

Ѕ–ќЌ’»“.¬ыжмите сок из черной редьки. —мешайте 0,5 литра сока с 200 г меда. ѕринимайте по 2 столовые ложки перед едой.

¬»“»Ћ»√ќ(белые п€тна на коже).¬озьмите в равных пропорци€х листь€ и перегородки грецкого ореха. »змельчите, сложите в бутылку, залейте водкой и плотно закройте крышкой. Ќа 10 частей смеси понадобитс€ 1 часть водки. Ќастаивайте в темном прохладном месте две недели. —мазывайте пораженные места дважды в день в течение трех—четырех мес€цев.
 
¬ќ—ѕјЋ≈Ќ»≈ ћџЎ÷(миозит).1/2 стакана мелко порезанной черной редьки и 2—3 стручка сухого горького красного перца залейте 0,5 литра водки. Ќастаивайте в темном месте 7—9 дней. –астирайте больные места.
 
¬ќ—ѕјЋ≈Ќ»≈ ѕќƒ∆≈Ћ”ƒќ„Ќќ… ∆≈Ћ≈«џ.200 г корней пастернака натрите на терке. ѕолученную массу томите 15 минут в одном литре молока на слабом огне. ѕеремешайте, разделите на 3—4 порции. ѕринимайте кашицу каждые четыре часа. „ерез 10 дней процедуру повторите.
 
√ј…ћќ–»“.¬озьмите по столовой ложке крапивы двудомной, календулы, цветов липы, ромашки и поваренной соли. «алейте 2 стаканами гор€чей воды и кип€тите 5 минут. Ќастаивайте два часа, отожмите и процедите. Ќалейте отвар в блюдце и с силой вт€ните в нос так, чтобы попало в рот. ѕосле этого выплюньте. ѕроцедуру повтор€йте утром и вечером перед сном в течение 3—4 дней.
 
√≈ћќ––ќ….¬озьмите по столовой ложке травы тыс€челистника, чабреца, шиповника. «аварите, добавьте столовую ложку меда. ѕейте как чай.
 
√»ѕќ“ќЌ»я (пониженное давление).1 часть высушенных плодов или сем€н лимонника залейте 5 част€ми спирта. Ќастаивайте 2 дн€ и принимайте натощак по 20—30 капель два-три раза в день.
 
ƒ»јЅ≈“.10 лавровых листьев залейте трем€ стаканами крутого кип€тка. Ќастаивайте 2—3 часа и принимайте по 1/2 стакана три раза в день.
 
ƒ–яЅЋјя  ќ∆ј.—мешайте в равных дол€х м€ту, укроп, липовый цвет, ромашку и лепестки шиповника. —толовую ложку смеси заварите стаканом кип€тка. ќстудите, процедите. “рав€ную массу положите на лицо, прикрыв льн€ной салфеткой, смоченной в этом настое. ƒержите маску 25 минут, затем смойте водой. ѕроцедуру повтор€йте как можно чаще.
 
«јЅќЋ≈¬јЌ»≈ —≈Ћ≈«≈Ќ ».100 г травы полыни горькой замочите 2 стаканами холодной воды и оставьте на сутки. ¬арите в этой же воде 30—40 минут на слабом огне в закрытой посуде. ѕроцедите, добавьте 400 г меда и снова подогрейте до сгущени€. ѕринимайте по столовой ложке три-четыре раза в день до еды.

»Ў≈ћ»„≈— јя ЅќЋ≈«Ќ№ —≈–ƒ÷ј.5 столовых ложек овса залейте 0,5 л холодной воды, доведите до кипени€, снимите с огн€ и настаивайте 3—4 часа. 7 столовых ложек корней дев€сила залейте полученным овс€ным отваром, доведите до кипени€, настаивайте 2 часа. ѕроцедите и добавьте 3 столовые ложки меда. ѕринимайте по полстакана два-три раза в день до еды.

Ќ≈‘–»“.2 чайные ложки измельченной коры граната залейте стаканом гор€чей воды, настаивайте полчаса на вод€ной бане. ѕроцедите через два сло€ марли, гущу отожмите. ¬ полученный отвар долейте теплой кип€ченой воды до объема стакана. ѕринимайте по 1/3 стакана два-три раза в день до еды.

ќ“≈ » Ћ»÷ј ѕ–» —≈–ƒ≈„Ќќ… Ќ≈ƒќ—“ј“ќ„Ќќ—“».4 чайные ложки хвоща полевого залейте стаканом кип€тка. Ќастаивайте полчаса. ѕейте небольшими глотками в течение дн€.  урс лечени€ — 2 недели.

ќ“Ћќ∆≈Ќ»≈ —ќЋ≈….—толовую ложку листьев черной смородины залейте 0,5 л крутого кип€тка, настаивайте 2 часа и процедите. ѕринимайте по 0,5 стакана четыре-п€ть раз в день.  урс — 3 мес€ца.

ѕј–≈« √ќЋќ—ќ¬џ’ —¬я«ќ .(отсутствие голоса).¬ 2 л кип€щей воды насыпьте 400 г отрубей. Ќастаивайте 45 минут. ѕейте отвар в гор€чем виде до тех пор, пока голос не восстановитс€.

ѕќ¬џЎ≈ЌЌјя —Ћ≈«ќ“ќ„»¬ќ—“№.ƒобавьте в стакан воды по чайной ложке €блочного уксуса и меда. ѕейте небольшими глотками до еды три раза в день.

ѕќ¬џЎ≈Ќ»≈ »ћћ”Ќ»“≈“ј.—толовую ложку корн€ солодки отварите в 0,6 л воды в течение 10 минут. Ќастаивайте полчаса, процедите, добавьте 0,5 г мумие. ѕринимайте натощак один раз в день по 100 г в течение мес€ца.

ѕќЋ»ј–“–»“.1 кг зеленых €блок (без сердцевины), 1 кг капусты белокочанной (без кочерыжки) перемолите в м€сорубке. ƒобавьте по стакану меда и мелко порезанного подорожника. ѕеремешайте и поставьте в холодильник. ѕринимайте по столовой ложке три раза в день за полчаса до еды. „ерез два мес€ца сделайте перерыв на 5 дней, еще через два мес€ца — перерыв 10 дней (кашица подорожника долго сохран€етс€, если в нее добавить равное количество меда).

”ћ≈Ќ№Ў≈Ќ»≈ „ј—“ќ“џ » —»Ћџ  Ћ»ћј “≈–»„≈— »’ ѕ–»Ћ»¬ќ¬.—толовую ложку корн€ валерианы или пустырника залейте стаканом кип€тка и закройте крышкой. Ќастаивайте 45 минут, процедите и отожмите. ѕринимайте по две столовые ложки четыре—шесть раз в день.

ѕ–ќ—“”ƒј.«асыпьте в 0,5 л белого виноградного вина столовую ложку березовых почек. Ќастаивайте неделю. ѕринимайте по столовой ложке три раза в день.

ѕ–ќ“»¬ќќѕ”’ќЋ≈¬ќ≈ —–≈ƒ—“¬ќ.3 столовые ложки сухой травы чистотела залейте 500 г воды, доведите до кипени€, настаивайте. ѕринимайте по полстакана три раза в день.

ѕ—ќ–»ј«.—толовую ложку сухих корней красной бузины залейте литром воды.  ип€тите 15 минут на слабом огне. ќтожмите и делайте примочки два-три раза в день по полчаса. ѕроцедуру проводите в течение недели.

–јƒ» ”Ћ»“.—оскребите две горсти снега из морозилки, добавьте 2—3 ложки соли и перемешайте. ѕриготовьте отрезок тонкой ткани (можно марлю), положите его на спину, а сверху выложите полученную смесь. ”теплите. ƒержите компресс 10—15 минут.
–убрики:  –азное

Ѕез заголовка

ѕ€тница, 07 ћа€ 2010 г. 20:10 + в цитатник
Ёто цитата сообщени€ светлана_кондратенко [ѕрочитать целиком + ¬ свой цитатник или сообщество!]

Ѕез заголовка



ћука из сем€н льна
******************
ѕростой метод «генеральной уборки» кишечника - решение многих проблем со здоровьем!

»звестно, что дл€ избавлени€ от многих заболеваний достаточно очистить кишечник от слизи, каловых камней, паразитов. «а 70 лет жизни через кишечник проходит 100 тонн пищи и 40 тыс€ч литров жидкости. »тог: в кишечнике скапливаетс€ более 15 кг каловых камней, токсичных отходов жизнеде€тельности, отравл€ющих кровь и нанос€щих непоправимый вред нашему организму. ќ том, что кишечник загр€знен, свидетельствуют частые запоры, нарушение обмена веществ, сахарный диабет, аллергии, излишний или недостаточный вес, болезни фильтрующих органов почек и печени, болезни слуха и зрени€, кожи волос ногтей, системные заболевани€, начина€ от артрита и конча€ раком.
— помощью клизм происходит очистка только небольшого участка толстой кишки (40-50 см). ѕромывание кишечника с помощью аппаратуры достаточно дорого, требует времени и нарушает микрофлору кишечника.

ѕрименение внутрь по 1-3 десертных ложек специальной муки из сем€н льна позвол€ет в течение трех недель полностью очистить толстый и тонкий кишечник от многолетней слизи и каловых камней, паразитов. ѕри этом полностью сохран€етс€ микрофлора кишечника.

¬нимание! ƒанна€ методика способствует быстрой нормализации веса и сжиганию жировых отложений.

ћука из сем€н льна способна сорбировать и выводить из организма токсические вещества, шлаки, снижать уровень холестерина в крови. ќна обладает широким противопаразитарным спектром действи€; оказывает губительно действие на многие виды гельминтов, грибки, вирусы. Ћен оказывает положительный эффект на регул€цию липидного обмена.

ѕоказани€ к применению: воспалительные процессы слизистых оболочек верхних дыхательных путей; желудочно-кишечного тракта, гастриты, колиты; €звенна€ болезнь желудка и двенадцатиперстной кишки; заболевани€ мочевывод€щих путей - пиелит, цистит, избыточна€ масса тела, нарушение липидного обмена.
Ёффективно дл€ ежедневного применени€ с профилактической целью.
—пособ применени€: используетс€ как компонент дл€ приготовлени€ блюд с противопаразитарными свойствами по 2-3 чайных ложки на одну порцию.

ќчистка кишечника
****************
1 недел€: 1 десертна€ ложка муки+100 г сметаны или кефира
2 недел€: 2 десертных ложки муки +100 г сметаны или кефира
3 недел€: 3 десертных ложки муки +150 г сметаны или кефира
Ёту смесь принимать вместо завтрака. “олстый и тонкий кишечник очищаютс€ от слизи и каловых камней, паразитов, при этом полностью сохран€етс€ микрофлора кишечника. —метану можно заменить любым кисломолочным продуктом.
¬ период чистки об€зательно соблюдать водный режим: пить воду до 2 литров в день.

 

–убрики:  –азное

Ѕез заголовка

¬торник, 04 ћа€ 2010 г. 16:47 + в цитатник
Ёто цитата сообщени€ Owl_Polar [ѕрочитать целиком + ¬ свой цитатник или сообщество!]

ћолитва ѕресв€той Ѕогородице



 (350x468, 68Kb)
ћолитва ѕресв€той Ѕогородице

÷арица мо€ преблага€, надежда мо€ Ѕогородица, защитница сирым и странным, обидимым покровительница, погибающим спасение и всем скорб€щим утешение, видишь мою беду, видишь мою скорбь и тоску.
ѕомоги мне немощному, укрепи мен€ страждующего.
ќбиды и горести знаешь ты мои, разреши их, простри руку свою надо мною, ибо не на кого мне наде€тьс€, только ты одна защитница у мен€ и предстательница перед √осподом, ибо согрешил € безмерно и грешен перед тобою и людьми.
Ѕудь же, ћатерь мо€, утешительницей и помощницей, сохрани и спаси м€, отгони от мен€ скорбь, тоску и уныние.
ѕомоги, ћатерь √оспода ћоего!

»з книги Ђќтец јрсенийї
(ћ. Ѕратство во »м€ ¬семилостивого —паса, 1993)

»з архива
–убрики:  –азное

ћетки:  

Ѕез заголовка

¬оскресенье, 02 ћа€ 2010 г. 13:42 + в цитатник
Ёто цитата сообщени€ Push_kareff [ѕрочитать целиком + ¬ свой цитатник или сообщество!]

”Ѕ–ј“№ » ” –≈ѕ»“№ ∆»¬ќ“: суперэфективное упражнение



¬от мы сбросили …..кг, хорошо ушли объемы, но самый упр€мый жир на животе (он же – самый плотный) даетс€ крайне трудно – даже при зан€ти€х физическими упражнени€ми. то-нибудь пробовал «зарельефить» (как говор€т профессионалы) пресс?  то пыталс€ – знает, что, во-первых, питание должно быть идеальным, а во-вторых – нужно буквально погибать в спортзале. ¬ домашних же услови€х коэффициент полезного действи€ ничтожен(примитивные сгибани€-разгибани€ торса только перегружают гиперэкстензию(по€сницу), да и заниматьс€ надо регул€рно, иначе жир с живота убрать почти невозможно. Ќо есть отлична€ методика «прокачки» пресса дома (видеоролик, надеюсь, модераторы не будут рассматривать это в качестве рекламы), не очень трудоемко и в то же врем€ – предельно эффективно!я - провер€л. ¬се мышцы живота отлично прорабатываютс€. ”словие – хот€ бы более-менее правильное питание, грамотный водный режим и –≈√”Ћя–Ќџ≈ зан€ти€ (хот€ бы 3 раза в неделю).


–убрики:  –азное

ћетки:  

Ѕез заголовка

—реда, 28 јпрел€ 2010 г. 20:10 + в цитатник
Ёто цитата сообщени€ ћистрес [ѕрочитать целиком + ¬ свой цитатник или сообщество!]

”дал€ем нежелательные волосы



—коро совсем перейдем на летнюю одежду и свои колготки-чулочки уберем до следующих холодов.Ћето-это замечательно, но у кого-то по€вл€етс€ проблема- волосы на ногах. роме кремов-депил€торов, лазерной и восковой эпил€ции,есть и простые народные средства удалени€ ненужных волос. онечно, это более долгий процесс, но зато более щад€щий и несомненно-дешевый.Ётими отварами можно удал€ть места и на лице,только нужно следить за тем чтобы отвары не попадали  на брови.

Ќе все рецепты доступны дл€ нашей местности-у нас не растут ни грецкие орехи, ни кедровые)- но вдруг дл€ кого-то это будет самый удобный способ.

1. —оком свежеразрезанного грецкого ореха натирать те места, на которых нежелателен рост волос. ќб€зательно, чтобы орех был зеленым.

2. Ўелуху с 2 кг кедровых орехов заливают 2 литрами воды и став€т в духовку на 4 часа в глин€ном горшке. ѕолучившийс€ отвар оставл€ют до утра. ѕолучившейс€ жидкостью можно протирать проблемные места.

3. 150 г травы дурмана кип€тить в 1 литре воды 40 минут. ѕолучившимс€ отваром смазываютс€ проблемные места, при этом сам отвар не портитс€ и годитс€ к использованию много дней.

4. —корлупа одного спелого грецкого ореха сжигаетс€, можно ее предварительно растолочь. ѕепел нужно перемешать с простым хоз€йственным мылом и нанести получившийс€ состав на нужные участки кожи на 1 час. ѕосле чего смыть теплой водой.

5. –астение мака-самосейки сжигаетс€ полностью на керамической тарелке. ѕолученный пепел смешиваетс€ в соотношении 1:1 со сливочным маслом, после этого наноситс€ на нужные места.

6. —корлупу 20 грецких орехов размолоть кофемолкой или растолочь в ступе, а затем отварить в небольшом количестве воды в течение 40 минут. ќхладить и наносить на места, с которых нужно удалить волосы.

7. —мешать 35 г спирта, 5 г нашатырного спирта, 1,5 г йода, 5 г касторового масла и смазывать нужные участки тела 2 раза в день. ќбычно достаточно нескольких процедур, после чего лишние волосы благополучно покидают определенные участки вашего тела.

”дачи!
–убрики:  –азное

ћетки:  

Ѕез заголовка

¬оскресенье, 04 јпрел€ 2010 г. 15:47 + в цитатник
Ёто цитата сообщени€ ћарина_–оман [ѕрочитать целиком + ¬ свой цитатник или сообщество!]

„удесные фантазии с детьми



‘ормат: JPG –азмер: 10,00 ћб DepositFils Turbobit Hotfile.com

‘ормат: JPG –азмер: 10,41 ћб DepositFils Turbobit Hotfile.com

‘ормат: JPG –азмер: 11,29 ћб DepositFils Turbobit Hotfile.com

‘ормат: JPG –азмер: 11,30 ћб DepositFils Turbobit Hotfile.com

‘ормат: JPG –азмер: 12,06 ћб DepositFils Turbobit Hotfile.com

‘ормат: JPG –азмер: 12,23 ћб DepositFils Turbobit Hotfile.com

‘ормат: JPG –азмер: 14,54 ћб DepositFils Turbobit Hotfile.com

‘ормат: JPG –азмер: 16,04 ћб DepositFils Turbobit Hotfile.com

‘ормат: JPG –азмер: 10,27 ћб DepositFils Turbobit Hotfile.com

‘ормат: JPG –азмер: 13,09 ћб DepositFils Turbobit Hotfile.com

— ј„ј“№ —≈–»ё "„”ƒ≈—Ќџ≈ ‘јЌ“ј«»»" ќƒЌ»ћ ј–’»¬ќћ: DepositFils Turbobit Hotfile.com
–убрики:  –азное

ћетки:  

Ѕез заголовка

¬оскресенье, 04 јпрел€ 2010 г. 15:47 + в цитатник
Ёто цитата сообщени€ александра_некрытова [ѕрочитать целиком + ¬ свой цитатник или сообщество!]

Ѕез заголовка



¬—≈ћ худеть!!!! бери в цитатник:))) ¬—≈ реально!!!







∆ивот


ѕрежде чем перейти к выполнению приведенных ниже упражнений дл€ мышц живота, несколько основных советов:


* ¬начале зан€ти€ рекомендуетс€ выполнить легкую разминку и раст€жку (повороты и наклоны головы, круговые движени€ плечами, наклоны вниз и в стороны, выпады вперед на обе ноги попеременно). Ёто займет у вас около 10 мин.

* «атем желательна аэробна€ нагрузка в течение 20-40 минут. ¬ы можете побегать на тренажере или позаниматьс€ под любимую видео-кассету. ѕосле этого основательного разогрева можно смело приступать к силовой нагрузке.

* Ќе забывайте пить достаточное количество жидкости. ¬о врем€ зан€тий - желательно минеральную воду без газа.

* ¬ыполн€€ упражнени€, дышите равномерно. ¬дыхайте через нос, выдыхайте ртом, при этом напр€га€сь, выдыхайте, а расслабл€€сь, вдыхайте. Ќе задерживайте дыхание, так вы преп€тствуете поступлению кислорода.


¬ам понадобитс€: м€гкий гимнастический коврик


ѕрограмма тренировки дл€ каждого упражнени€:


Ќовичок

повторов - 10

заходов - 3

паузы между заходами - 30 сек.

«наток

повторов - 15

заходов - 4

паузы между заходами - 30 сек.

ѕрофи

повторов - 20

заходов - 5

паузы между заходами - 30 сек.




---------------------------------------------

 


ѕервое упражнение

 
„итать далее...
–убрики:  –азное

ћетки:  

Ѕез заголовка

¬оскресенье, 04 јпрел€ 2010 г. 15:40 + в цитатник
Ёто цитата сообщени€ RaVISsant__TaTi_ [ѕрочитать целиком + ¬ свой цитатник или сообщество!]

ћолитва ангелу- хранителю дл€ защиты от бед с детьми.




 (477x699, 47Kb)


 (286x32, 12Kb)

ћолитва ангелу - хранителю

дл€ защиты от беды с детьми.

 *

ћолю теб€ ,ангел - хранитель мой добрый ,кто облагодетельствовал мен€ ,светом своим  осенил мен€,защитил от напасти  всевозможной .» ни зверь лютый ,ни ворог мен€ верже. » ни стихи€ ,ни лихой человек мен€ не погубит . » ничто  благодор€ твоим старани€м не причинит мне зла . ѕод св€тым твоим покровительством ,под защитой твоей  € пребываю ,любовь √оспода нашего получаю. “ак обереги же немысленных и безгрешных чад моих,коих возлюбил € ,как »исус велел,обереги от всего ,от чего мен€ защитил. пусть ни лютый зверь ,ни ворог ,ни стихи€ ,ни какой лихой человек не причинин€т им зла. ќ сем молю теб€,ангел св€тый ,воитель ’ристов. » буде на все вол€ Ѕожи€ . јминь.

 

 

√алере€_ƒефне

 

 

 

 

 

–убрики:  –азное

ћетки:  

Ѕез заголовка

¬оскресенье, 04 јпрел€ 2010 г. 08:00 + в цитатник
Ёто цитата сообщени€ Tarelkin2 [ѕрочитать целиком + ¬ свой цитатник или сообщество!]

¬—≈ ”пражнени€ на пресс



—кручивани€
—кручивани€-2
—кручивани€-3
—кручивани€-4
—кручивани€-5
—кручивани€-6
—кручивани€-8
—кручивани€-9
—кручивани€-10
—кручивани€-11
—кручивани€-12
ќбратныескручивани€
ќбратные скручивани€-2
ѕодъем туловища
ѕодъем туловища
ѕодъем туловища-2
ѕодъем туловища-3
ѕодъем туловища-4
Ќаклоны в стороны
ѕодъем ног
ѕодъем ног-2
ѕодъем ног-3
ѕодъем ног-4
ѕодъем ног-4
ѕодъем ног-5
—ед
¬елосипед

¬ќѕ–ќ—

«дравствуйте “арелкин. я и мо€ подружка ќл€ , мы стали 2 недели назад вашими ѕ„. ƒелаем упражнени€ которые вы нам посоветовали дл€ €годиц. ћы с ќлей хотим иметь красивый пресс.  акие упражнени€ дл€ этого нужны?

ќ“¬≈“

¬сего существует три вида упражнений на пресс:
1. ѕодъемы туловища
2. ѕодъемы ног
3. ѕовороты туловища

Ёти три упражнени€ на пресс направлены на укрепление пр€мой и косой мышцы живота.  оса€ мышца формирует талию, пр€ма€ делает плоским живот.

”пражнени€м на пресс нужно удел€ть не меньше восьми минут за тренировку. Ќекоторые из моих клиентов делают упражнени€ на пресс по 20 минут в день.

»з всех упражнений на пресс наиболее эффективны те, которые выполн€ютс€ с большой амплитудой. ”пражнени€ с сокращенной амплитудой € рекомендую только начинающим клиентам, как подготовительное упражнение.

ћногие мои клиенты упражнени€ на пресс рассматривают, как средство убрать жир с живота. ≈сли эти упражнени€ делать на фоне малоуглеводной и маложировой диеты, то результаты можно увидеть уже через несколько недель.

–убрики:  –азное

ћетки:  

Ѕез заголовка

—реда, 31 ћарта 2010 г. 19:47 + в цитатник
Ёто цитата сообщени€ RaVISsant__TaTi_ [ѕрочитать целиком + ¬ свой цитатник или сообщество!]

ћолитва ангелу - хранителю дл€ успеха в делах и личной жизни.



 


 


 (407x560, 61Kb)

 

 (275x55, 4Kb)

 

ћолитва ангелу - хранителю

дл€ успеха в делах и личной жизни.

 ***

—в€тый ангеле ’ристов ,благодетель мой и покровитель ,тебе молюсь  €,грешный.ѕомоги православному ,живущему по «аповед€м Ѕожиим.ѕрошу теб€ о немногом ; не прошу злата ,не прошу излишков ,не прошу поганой сытости.Ќо прошу пособить мне в пути моем по жизни,прошу поддержать в трудный миг ,прошу честной удачи ; а все остальное прибудет само,если будет на то вол€ √оспода .ѕотому о большем не помышл€ю,кроме как об удаче в жизненном пути своем и в делах вс€ких.ѕрости ,если грешен перед тобой и Ѕогом,помолись за мен€ ќтцу Ќебесному и ниспошли на мен€ благодетельство твое. јминь.

 

 (53x48, 1Kb) (53x48, 1Kb) (53x48, 1Kb)

 

√алере€_ƒефне


 

 

 

 


 

–убрики:  –азное

ћетки:  

Ѕез заголовка

—уббота, 20 ћарта 2010 г. 19:04 + в цитатник
Ёто цитата сообщени€ —аламандра2009 [ѕрочитать целиком + ¬ свой цитатник или сообщество!]

¬иртуальна€ ёридическа€  онсультаци€



¬иртуальна€ ёридическа€  онсультаци€ - поиск ответов в архиве


 

«десь ¬ы можете ознакомитьс€ с ответами на вопросы, заданными посетител€ми сайта, начина€ с 12.07.2000.

¬озможные параметры поиска:

  • ѕо рубрике (отрасли права)
  • ѕо периоду времени
  • ѕо фразе

ѕри поиске можно использовать как все вышеперечисленные параметры, так и каждый из них по отдельности

  • ѕо номеру вопроса

ѕоиск по номеру вопроса
–асширенный поиск
јвторское и смежные права
јдвокатска€ де€тельность
јдминистративное право
ƒорожно-транспортные дела
ѕаспортно-визовый режим
–егистраци€ по месту жит-ва, пребывани€
јмнисти€
јнтимонопольное законодательство
јрбитраж
Ѕанковска€ де€тельность
»потечное кредитование
Ѕанкротство
Ѕухгалтерский учет

¬нешнеэкономическа€ де€тельность
¬алютный контроль
»ностранные инвестиции
¬оенное законодательство
ќтсрочка от армии
¬опросы экологии
√арантии, льготы, компенсации
√ражданское право
јкты гражданского состо€ни€
¬озмещение вреда
ƒорожно-транспортные дела
защита прав потребителей
Ќаследственное право
Ќекоммерческие объединени€
ќб€зательственное право
ѕраво собственности
—делки и представительство
÷енные бумаги
√ражданско-процессуальное право
√ражданство
∆илищное право
√осударственные жилищные сертификаты
ƒе€тельность коммунальных служб
ƒе€тельность “—∆
ѕерепланировка, реконструкци€
«дравоохранение и право
«емельное право
»нтернет и право
»потека
 оммерческое право
 онституционное право
ћеждународное право
Ќалоговое право

Ќедвижимость
ƒолевое участие в строительстве
ѕрава несовершеннолетних
 
—делки с гаражами
—делки с земельными участками
—делки с коммерческой недвижимостью
—делки с недвижимостью
Ќотариат
ќбразование и право
ќценочна€ де€тельность
ѕатентное право
ѕенсионное законодательство
ѕеревозки
ѕредпринимательска€ де€тельность
ѕриватизаци€
ѕрокурорский надзор
ѕрочее
–еклама
—емейное право
јлиментные об€зательства
Ѕрачные отношени€
ќтношени€ ребенка и родственников
ќтношени€ родителей и детей
–аздел имущества
”сыновление, опека, попечительство
—трахование
—удопроизводство
»скова€ давность
»сполнительное производство
“аможн€
“рудовое право
”головное право
¬оинские преступлени€
√осударственные преступлени€
ƒолжностные преступлени€
ƒорожно-транспортные дела
»ные преступлени€
Ќалоговые дела
ѕреступлени€ против личности
ѕреступлени€ против собственности
’оз€йственные преступлени€
”головно-исполнительное право
”головный процесс
”слуги телефонной сети
‘инансовое право
’оз€йственное право

ёридические лица
Ћизинг
ликвидаци€ юридического лица
Ћицензирование
ќбслуживание предпри€тий
–егистраци€ предпри€тий
 


:

ƒата с:  по: 

 

 

–убрики:  –азное

ћетки:  

Ѕез заголовка

¬оскресенье, 14 ћарта 2010 г. 18:40 + в цитатник
Ёто цитата сообщени€ јнгелинаЅогословска€ [ѕрочитать целиком + ¬ свой цитатник или сообщество!]

ƒиета дл€ оздоровлени€ кишечника.



ƒиета дл€ оздоровлени€ кишечника.

«дорова€ диета дл€ кишечника нормализует обменные процессы, улучшает работу органа.

ѕродержитесь 10 дней и вы обзаведетесь здоровым кишечником, и в результате улучшени€ обменных процессов сбросите 5-7 кг.

¬о врем€ диеты употребл€ть витамин —, пить как можно больше минеральной негазированной воды.

» придерживатьс€ главного правила – не употребл€ть: сахар, соль, газированную воду, хлеб

1 и 2 день

совершенно голодные, постарайтесь просидеть на зелЄных €блоках, а к вечеру выпить чашку ча€ с ложкой мЄда.

3 день.

завтрак: геркулесова€ каша, сваренна€ на воде без соли и сахара, стакан минеральной воды. обед: 200 г. вареной гов€дины, помидор. ужин: 200 г. вареного риса (можно чуть-чуть соевого соуса), чашка ча€ с лимоном.

4 день.

завтрак: геркулесова€ каша, чашка кофе. обед: два €блока, долька лимона. ужин: €блоко и апельсин.

5 день.

 

завтрак: тЄрта€ морковь, полита€ лимонным соком, обезжиренный йогурт, 150 г. творога, минеральна€ вода. обед: печЄный картофель, два €йца вкрутую, салат из помидоров и огурцов полить растительным маслом. ужин: 200 г. варЄного риса (можно чуть-чуть соевого соуса), чашка ча€ с лимоном.

6 день.

завтрак: геркулесова€ каша. обед: геркулесова€ каша. ужин: 200 г. варЄного риса.

7 день.

завтрак: чашка кофе. обед: бульон из овощей, €блоко, 150 г. творога. ужин: кефир.

8 день.

завтрак: геркулесова€ каша, стакан минеральной воды, бульон из овощей, три €блока, апельсин. обед: кефир. ужин: варЄна€ рыба, два апельсина, чай.

9 день.

завтрак: кефир. обед: рыба, чай. ужин: 200 г. варЄной гов€дины, рис, три €блока.

10 день

завтрак: кефир. обед: чай с мЄдом. ужин: рис, апельсин и долька лимона.

Ёта диета не рекомендуетс€ во врем€ т€желой работы или физических нагрузок.

–убрики:  –азное

ћетки:  

Ѕез заголовка

¬торник, 09 ћарта 2010 г. 19:05 + в цитатник
Ёто цитата сообщени€ _Girl_On_Fire_ [ѕрочитать целиком + ¬ свой цитатник или сообщество!]

5 способов достичь совершенства



ƒаже у обладательниц спортивных фигур есть места, откуда согнать жирок бывает крайне непросто. »менно эти складочки порт€т все впечатление, когда вы надеваете открытые плать€, топы и купальники. ѕредлагаем очень простые и эффективные упражнени€.

 (290x218, 31Kb)
„»“ј“№ ƒјЋ≈≈
–убрики:  –азное

ћетки:  

Ѕез заголовка

—уббота, 06 ћарта 2010 г. 17:50 + в цитатник
Ёто цитата сообщени€ Peneloppa- [ѕрочитать целиком + ¬ свой цитатник или сообщество!]

—упердиета , недел€ 1-€.




ƒ≈“ќ —-Ќ≈ƒ≈Ћя

1.ј«џ. Ћюбой курс похудени€ нужно начать с подготовительного этапа — детокса или дренажной диеты. Ќужно вначале вывести лишнюю жидкость — наладить работу лимфатической системы. ƒиета откроет пути дл€ вывода из организма продуктов распада жировых клеток. ≈сли этого не сделать, продукты распада будут скапливатьс€ в межклеточном пространстве, что приведет к интоксикации. «а неделю детокса вы можете потер€ть около 4 кг за счет «лишней» воды.
ƒиету лучше начать на 3—5-й день менструального цикла (во второй половине цикла идет подготовка к возможной беременности, происходит накопление жидкости, поэтому дренажна€ диета будет малоэффективна).
≈сли есть проблемы с пищеварением, то на ночь выпивайте 1 стакан отвара белокочанной капусты (кип€тить 3 мин.), а утром, за 10 мин. до завтрака, съедайте салат-«щетку»: 1 сыра€ морковь и свекла, капуста, оставша€с€ с вечера, и 1 ст. ложка масла.

2. ќЅ№≈ћ ѕќ–÷»» — 250—300 г. ¬с€ пища готовитс€ Ѕ≈« —ќЋ» — на пару, либо в отварном виде. Ќо это подходит тем, у кого нормальное или повышенное давление. ≈сли давление пониженное (90 на 60), то нужно добавл€ть морскую соль (на пачке должно быть указано, что содержание натри€ до 40%, а не 70%, как во вредных аналогах).

3. ¬ќƒј
помогает избавитьс€ от всего ненужного. ¬ыбирайте бутилированную минеральную воду без газа. ¬ажно найти «свою» воду: обратите внимание, что одна вода усиливает диурез, а друга€, наоборот, приводит к отекам. ”тром, проснувшись и не встава€ с кровати, медленно выпейте стакан воды, который вы приготовили накануне, — это улучшает перистальтику и кровообращение. ¬ыпивайте теплую воду за 30 мин. до еды и чашку зеленого гор€чего ча€ через 30 мин. после приема пищи — это дарит ощущение сытости. ¬ течение дн€ придерживайтесь такого режима: 1 л воды до обеда, 1 л — до 19.00. ѕосле семи вечера выпивайте не более 1 стакана. 
Ќапиток «√идромель» — отличный источник витаминов. ¬ стакан теплой воды добавить сок 1 лимона и 1 ч. ложку меда. ¬ыпивать сразу же (2 раза в день).

4. ѕќЅЋј∆ ».
 онечно, в эти «суровые» дни хочетс€ подсластить себе жизнь. ћожно съесть 3 ложки меда либо до 10 г темного шоколада (до 16.00). ≈сли очень захочетс€ есть после семи часов вечера, можно выпить 1 чашку 1%-ного кефира, 1 чашку зеленого ча€. ј также сесть и написать письмо в ќ ! о своих успехах и сложност€х.

5. ѕ–ќ÷≈ƒ”–џ & ‘»“Ќ≈—. »збегайте зан€тий на тренажерах и аэробики — организм и так ослаблен. Ћучше выбрать упражнени€ на раст€жку: йогу, тай-чи, пилатес — это поможет «вытолкнуть» токсины из мышечных волокон. Ѕан€, сауна, обертывание, инфракрасна€ кабина, лимфодренажные массажи усил€т действие диеты.

1-й ƒ≈Ќ№
ћонодень: 5 огурцов и 5 томатов на весь день, чередовать каждый час (до 19.00). ¬ течение дн€ об€зательно выпивать 2—2,5 литра жидкости: теплую бутилированную воду, настой шиповника, напиток «√идромель»

„итать далее...
–убрики:  –азное

ћетки:  

Ѕез заголовка

¬оскресенье, 28 ‘еврал€ 2010 г. 14:03 + в цитатник
Ёто цитата сообщени€ Ћеленька [ѕрочитать целиком + ¬ свой цитатник или сообщество!]

‘инансовые показатели



‘инансовые показатели
ƒмитрий –€бых √енеральный директор √  Ђјльт-»нвестї
________________________________________
¬ведение
ѕримерно в 1997 году € написал дл€ руководства к программе финансового анализа несколько страниц с описанием основных финансовых показателей, примен€емых в анализе. Ќикаких подробностей, только названи€, формулы и краткое описание. ѕозже, в 1998 году этот список был опубликован на сайте cfin.ru и вот уже 12 лет €вл€етс€ одной из самых попул€рных страниц сайта и лидером по числу перепечаток и ссылок. ѕо приблизительным подсчетам, число прочтений этого документа с учетом копий на других сайтах приблизилось к миллиону. “о есть вопрос о том, какой набор показателей считать стандартным и как сформулировать определени€ этих показателей, €вл€етс€ достаточно актуальным.
ћы тоже неоднократно вынуждены были выбирать показатели и определ€ть их стандартные названи€: дл€ программ Ђјльт-»нвестї и Ђјльт-‘инансыї, дл€ сертификации AI PAS и просто дл€ отдельных ситуаций в обучении и консалтинге. ѕри этом, мы регул€рно сталкивались с тем, что финансовые показатели могут называтьс€ в разных источниках по-разному или одно и то же название может подразумевать разные формулы. Ќапример, мы сталкивались с такими терминологическими конфликтами, как ROS vs. NPF или два распространенных варианта расшифровки ROCE (Return OnЕ Common Equity / Capital Employed) и т.п. ƒл€ того, чтобы окончательно определитьс€ с теми названи€ми и формулами, которые мы будем примен€ть в своей практике, и подготовлена эта стать€.
ќна закрепл€ет набор показателей, который мы планируем примен€ть в будущем как внутренний стандарт Ђјльт-»нвестї в отношении терминов, сокращенных обозначений, и формул расчета. Ётот список мы планируем при необходимости можно расшир€ть, но €дро будет оставатьс€ неизменным.
»сточники информации
ѕри подготовке данного перечн€ анализировалась следующа€ литература:
1. White, Sondhi, Fried ЂThe Analysis and Use of Financial Statementsї
2. Proctor ЂBuilding Financial Models with Microsoft Excelї
3. Ѕрейли, ћайерс Ђѕринципы корпоративных финансовї
4. ƒамодаран Ђ»нвестиционна€ оценкаї
5.  ольцова, –€бых Ђѕрактика финансовой диагностики и оценки проектовї
¬ случа€х конфликтов терминологии в качестве Ђарбитраї использовалось пособие CFA Institute ЂFinancial Reporting and Analysisї, прин€тый там вариант считалс€ наиболее правильным.
¬ажное замечание о применении формул
¬о всех формулах, если не сказано иное, предполагаетс€, что данные дл€ расчета берутс€ следующим образом:
1. если и в числителе, и в знаменателе используютс€ балансовые данные (например, в показателе CR), то они берутс€ по состо€нию на конец периода;
2. если в числителе используютс€ данные из отчета о прибыл€х и убытках, а в знаменателе Ч из баланса (например, ROA) или, наоборот (например, WCR), то балансовые данные берутс€ средние за период;
3. данные из отчета о прибыл€х и убытках берутс€ за год, т.е. если дл€ анализа используетс€, например, квартальна€ отчетность, то вз€тые значени€ надо соответствующим образом скорректировать.
¬ качестве способа расчета среднегодовых значений в балансе обычно достаточно вз€ть среднее между величиной на начало и на конец года. ≈сли будет использован более точный метод, то это не будет ошибкой, но необходимости в такой детализации, как правило, нет.
ѕоказатели ликвидности
1. Current ratio /  оэффициент текущей ликвидности

ќтражает то, насколько краткосрочные об€зательства компании покрываютс€ текущими активами, т.е. характеризует устойчивость компании к краткосрочным колебани€м на рынке. »нтерпретаци€ этого показател€ св€зана с важной гипотезой о правильной организации финансировани€ Ч компании не следует использовать краткосрочные источники финансировани€ дл€ приобретени€ долгосрочных активов. —оответственно, обычное рекомендуемое значение CR Ч больше 1. ¬ зависимости от отрасли и других особенностей бизнеса эта рекомендаци€ может мен€тьс€.
2. Quick ratio /  оэффициент быстрой ликвидности

ќтражает то, насколько краткосрочные об€зательства компании могут быть оплачены из активов, которые либо уже €вл€ютс€ деньгами, либо могут превратитьс€ в деньги в ближайшее врем€. ¬ отличие от CR, данные показатель не считает, что запасы могут быть использованы дл€ погашени€ об€зательств, т.к. запасы далеко не всегда обладают ликвидностью и могут быть превращены в деньги.
—ледует обратить внимание на то, что в этом показателе учитываютс€ не любые краткосрочные вложени€, а только рыночные (ликвидные). Ёто означает, что, например, рыночные акции или облигации, торгующиес€ на бирже, будут учитыватьс€ в показателе. Ќо если вложени€ не могут быть за разумный срок проданы на рынке, то они не должны учитыватьс€.
„ем выше этот показатель, тем стабильнее де€тельность компании. ќднако, слишком высокое его значение может указывать на то, что компани€ располагает избыточными ресурсами, которые используютс€ недостаточно эффективно.
3. Cash ratio /  оэффициент абсолютной ликвидности

ѕоказывает, кака€ дол€ краткосрочных долговых об€зательств может быть покрыта за счет денежных средств и их эквивалентов в виде рыночных ценных бумаг и депозитов, т.е. практически абсолютно ликвидных активов.
4. Defensive interval ratio / ѕериод самофинансировани€

ќтражает число дней на которое компани€ обеспечена средствами, заключенными в ее краткосрочных активах. Ётот показатель характеризует то, насколько стабильно может быть обеспечено финансирование текущих операций при возникновении краткосрочных провалов в продажах.
5. Net working capital / „истый оборотный капитал

–азность между оборотными активами предпри€ти€ и его краткосрочными об€зательствами. „истый оборотный капитал необходим дл€ поддержани€ финансовой устойчивости предпри€ти€, поскольку превышение оборотных средств над краткосрочными об€зательствами означает, что предпри€тие не только может погасить свои краткосрочные об€зательства, но и имеет резервы дл€ расширени€ де€тельности. ќптимальна€ сумма чистого оборотного капитала зависит от особенностей де€тельности компании, в частности от ее масштабов, объемов реализации, скорости оборачиваемости материальных запасов и дебиторской задолженности. Ќедостаток оборотного капитала может свидетельствовать о неспособности предпри€ти€ своевременно погасить краткосрочные об€зательства.  ак правило, нормальным считаетс€ положительное значение оборотного капитала.
ѕоказатели оборачиваемости
6. Receivables turnover ratio /  оэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

ѕоказывает среднее врем€, требуемое дл€ взыскани€ задолженности. „ем больше это число, тем быстрее дебиторска€ задолженность обращаетс€ в денежные средства, а следовательно повышаетс€ ликвидность оборотных средств предпри€ти€. Ќизкое значение коэффициента может свидетельствовать о трудност€х со взысканием средств по счетам дебиторов.
7. Receivables turnover in days / ѕериод оборота дебиторской задолженности

јналогичный показатель, но выраженный в дн€х. ѕоказывает сколько в среднем требуетс€ времени дл€ превращени€ продаж в денежные поступлени€.  ак правило, чем меньше этот показатель, тем лучше.
8. Inventory turnover ratio /  оэффициент оборачиваемости запасов

ќтражает скорость реализации запасов. — одной стороны, чем выше этот показатель, тем эффективнее используютс€ ресурсы компании. — другой стороны, высока€ оборачиваемость запасов повышает требовани€ к стабильности поставок материалов и товаров и может сказатьс€ на устойчивости бизнеса.
9. Inventory turnover in days / ѕериод оборота запасов

“от же показатель, выраженный в дн€х.
10. Total assets turnover ratio /  оэффициент оборачиваемости активов

’арактеризует эффективность использовани€ компанией всех имеющихс€ в распор€жении ресурсов, независимо от источников их привлечени€. ƒанный коэффициент показывает сколько раз за год совершаетс€ полный цикл производства и обращени€. ≈го значени€ сильно варьируютс€ в зависимости от отрасли.
11. Fixed assets turnover ratio /  оэффициент оборачиваемости посто€нных активов

ѕоказатель, также, известен как Ђфондоотдачаї. Ётот коэффициент характеризует эффективность использовани€ предпри€тием имеющихс€ в распор€жении основных средств. „ем выше значение коэффициента, тем более эффективно предпри€тие использует основные средства. Ќизкий уровень фондоотдачи свидетельствует о недостаточном объеме продаж или о слишком высоком уровне капитальных вложений. ќднако, значени€ данного коэффициента сильно отличаютс€ друг от друга в различных отрасл€х. “акже значение данного коэффициента сильно зависит от способов начислени€ амортизации и практики оценки стоимости активов. “аким образом может сложитьс€ ситуаци€, что показатель оборачиваемости основных средств будет выше на предпри€тии, которое имеет изношенные основные средства.
12. Working capital turnover ratio /  оэффициент оборачиваемости оборотного капитала

ѕоказывает насколько эффективно компани€ использует инвестиции в оборотный капитал и как это вли€ет на продажи. „ем выше значение этого коэффициента, тем более эффективно используетс€ предпри€тием чистый оборотный капитал.
13. Net operating cycle / „истый операционный цикл

ѕоказатели RT и IT в данной формуле используютс€ в варианте расчета в дн€х. ќтражает тот период в дн€х, на который финансируетс€ оборотный капитал. „ем больше этот период, тем больше риски ликвидности.
ѕоказатели рентабельности
14. Net Profit Margin / –ентабельность продаж

ќтражает общую прибыльность продаж компании.
15. EBIT margin / –ентабельность по EBIT

ќтражает прибыльность продаж компании без учета затрат на проценты по кредитам и выплату налога на прибыль.
16. EBITDA margin / –ентабельность по EBITDA

ќтражает прибыльность продаж компании без учета затрат на проценты по кредитам, выплату налога на прибыль и амортизацию.
17. Return on assets / –ентабельность активов

ќтражает общую эффективность использовани€ активов компании.
18. Return on equity / –ентабельность собственного капитала

ѕоказывает прибыльность использовани€ капитала собственников компании, то есть рентабельность компании с точки зрени€ акционера.
19. Return on invested capital / –ентабельность инвестированного капитала

ќтражает рентабельность де€тельности компании с точки зрени€ вложенного в нее долгосрочного капитала. Ётот показатель рассчитываетс€ не на основе чистой прибыли, используема€ в нем прибыль EBIT*(1-t) исключает вли€ние процентов по кредитам на налоговые платежи.
ѕоказатели финансовой устойчивости
20. Financial leverage ratio /  оэффициент финансового рычага

’арактеризует зависимость фирмы от внешних займов. „ем выше значение коэффициента, тем больше займов у компании, тем выше риск неплатежеспособности. ¬ысокое значение коэффициента отражает также потенциальную опасность возникновени€ у предпри€ти€ дефицита денежных средств. »нтерпретаци€ этого показател€ зависит от многих факторов: средний уровень этого коэффициента в отрасли, доступ компании к дополнительным долговым источникам финансировани€, особенности текущей производственной де€тельности.  ак правило, значени€ больше 1 могут означать потенциальные сложности в обеспечении платежей, так как при таком уровне задолженность уже не может быть целиком погашена из акционерного капитала.
21. Equity-to-debt ratio /  оэффициент автономии

’арактеризует устойчивость компании по отношению к ее долговым об€зательствам. ѕоказатель, противоположный финансовому рычагу.
22. Interest coverage ratio / ѕокрытие процентов по кредиту

ѕоказывает, насколько большой запас доходов имеет компани€ дл€ обеспечени€ выплат, св€занных со стоимостью привлеченных кредитов. ƒанный показатель должен быть больше 1, но конкретные рекомендации завис€т от многих обсто€тельств.
23. ќбщий коэффициент покрыти€ долга

ѕоказатель отражает то, с каким запасом обеспечиваютс€ запланированные выплаты банку, св€занные как с процентами, так и с возвратом основного долга. „ем больше этот показатель, тем больше уверенность банка в том, что платежи будут совершатьс€ своевременно.  ак правило, в зависимости от обсто€тельств, минимальное допустимое значение ќѕƒ устанавливаетс€ на уровне от 1 до 1,5.
»нвестиционные критерии
24. Price to earnings / ќтношение Ђцена/прибыльї

ѕоказывает на сколько больше рыночна€ цена компании по сравнению с ее годовой прибылью. ќтражает то, как акционеры оценивают риски и перспективы компании. ѕоказатель часто используетс€ в оценке стоимости бизнеса.
25. Earnings per share / ѕрибыль на акцию

ѕоказывает долю чистой прибыли (в денежных единицах), приход€щуюс€ на одну обыкновенную акцию. »спользуетс€ в оценке акций.
26. Book value per share / Ѕалансова€ стоимость на акцию

ќтражает балансовую оценку одной обыкновенной акции.
27. Dividend yield / Ќорма дивидендного дохода

ќтражает доходность вложений в акционерный капитал, выраженную только в получаемых дивидендах (и игнорирующую прирост стоимости капитала).
–убрики:  –азное

ћетки:  

Ѕез заголовка

¬оскресенье, 28 ‘еврал€ 2010 г. 14:01 + в цитатник
Ёто цитата сообщени€ Ћеленька [ѕрочитать целиком + ¬ свой цитатник или сообщество!]

—истема управлени€ дебиторской задолженностью



 (589x480, 10Kb)


—истема управлени€ дебиторской задолженностью
ѕосредников ћихаил
–уководитель проекта по управлению дебиторской задолженностью и финансовым потокам Kontakt East Holding

--------------------------------------------------------------------------------

—овсем недавно менеджеры использовали любые средства в борьбе за увеличение объема продаж. ¬ кризис приходитс€ больше заботитьс€ о безопасности предпри€ти€, его платежеспособности, поддержании текущей ликвидности.

¬ такой ситуации сбор дебиторской задолженности, с которой уже уплачены Ќƒ— и налог на прибыль, становитс€ приоритетной задачей. Ѕухгалтерам, финансовым и руковод€щим работникам предпри€ти€ необходимо научитьс€ управл€ть долгами дебиторов, чтобы не утратить полученной прибыли и уменьшить риск финансовых потерь.

ƒебиторска€ задолженность Ч это всегда проблема дл€ фирмы. Ќо в реали€х дн€ сегодн€шнего нередки случаи, когда оплачивать счета не могут (или не хот€т) даже старые и надежные партнеры.

ƒл€ того чтобы минимизировать риски, св€занные с дебиторской задолженностью, фирме необходимо посто€нно держать ее под контролем. Ќо превентивные меры (оценка контрагентов, работа с авансами, страхование задолженности и др.) далеко не всегда позвол€ют уберечьс€ от Ђповиснувшейї дебиторки.

—екрет эффективности здесь кроетс€ в комплексном подходе. “ак, своевременный контроль и анализ позвол€т воврем€ вы€вить просроченную задолженность и оперативно прин€ть меры по ее взысканию. ¬оздействие на дебитора может быть жестким или м€гким: можно сразу подать в суд, а можно и поддержать контрагента, предложив ему более доступные методы погашени€ об€зательств, например бартер или отсрочку платежа.

–абота с дебиторской задолженностью требует планировани€ и четко выстроенного процесса управлени€ риском неплатежей. ќна начинаетс€ с организации правильного и своевременного документооборота внутри компании и с контрагентами. ќпредел€етс€ круг сотрудников, которые отвечают за работу с дебиторами. ѕроводитс€ регул€рный анализ дебиторской задолженности, права изменени€ условий поставки, составл€ютс€ регламентирующие документы с описанием пор€дка действий по возврату долгов. Ќужно об€зательно рассмотреть меры поощрени€, мотивировани€ сотрудников на достижение минимальных установленных показателей задолженности.

»значальное построение системы управлени€ дебиторской задолженностью подразумевает р€д последовательных действий, направленных на скорейшее вы€вление и устранение возможных рисков невозврата задолженностей, в рамках которых с должниками работают соответствующие внутренние службы кредитора (юридическа€, финансова€, служба безопасности). “ака€ система строитс€ в зависимости от содержани€ и структуры задолженностей, что определ€ет круг ее участников, возможность привлечени€ административного ресурса, проведени€ PR-кампаний и т.д.

ѕостроение системы состоит из следующих этапов.

1. јнализ структуры ƒ« (дебиторской задолженности)
Ќа данном этапе основное внимание удел€етс€ общим подходам к анализу ƒ« организации, общему разделению ƒ« по структуре дл€ понимани€ Ђсосто€ни€ї ƒ« и прин€ти€ решени€ по дальнейшей работе.

ќсновные данные дл€ анализа:

ј) ќбщий анализ Ђвеличиныї ƒ«: обща€ сумма задолженности, количество клиентов

Ѕ) ƒол€ ƒ« в финансовом портфеле организации

¬) —егментаци€ ƒ« по срокам: Ђсвежа€ї ƒ«, Ђрабоча€ї ƒ«, просроченна€ ƒ«

√) —егментаци€ ƒ« по размеру: мала€, средн€€, крупна€



–абота по управлению долговым портфелем внутри компании включает расчет предельных размеров дебиторской задолженности Ч критической и рабочей (допустимой). Ёти показатели €вл€ютс€ индикаторами, которые сигнализируют о необходимости усилить (либо, наоборот, ослабить) работу с должниками.

¬озникновение значительной дебиторской задолженности обычно св€зано с предоставлением заказчикам отсрочки платежа за поставленные товары, то есть поставщики кредитуют своих заказчиков. ѕредпри€тие-поставщик должно объективно оценивать свои возможности и кредитовать заказчиков в таких размерах, которые не приведут к хроническому недостатку средств дл€ собственных нужд. Ќеобходимо разработать обоснованную политику предоставлени€ товарного кредита и инкассации задолженностей дл€ различных видов продукции и групп покупателей.

 роме того, нужно ранжировать покупателей в зависимости от объема закупок, истории кредитных отношений и предлагаемых условий оплаты и впоследствии своевременно их пересматривать с учетом мониторинга спроса на продукцию.

”правл€ть дебиторской задолженностью можно, стимулиру€ покупателей к досрочной оплате счетов. ќбычно дл€ этого предоставл€ютс€ скидки с цены продажи или стоимости поставки, если платеж осуществлен ранее договорного срока. ѕреимущество поставщика заключаетс€ в том, что, получив выручку раньше условленного срока и использу€ ее в денежном обороте, он возмещает предоставленную скидку.

ѕри определении политики продаж необходим предварительный расчет и сопоставление дополнительных расходов от продаж в долг и расходов, св€занных с риском неоплаты в установленный договором срок или превращени€ дебиторской задолженности в безнадежную к взысканию.

— установленной периодичностью специалисты компании должны анализировать дебиторскую задолженность по персональному списку контрагентов, срокам образовани€ и размерам; контролировать расчеты по отсроченной или просроченной задолженности, оценивать реальность наличи€ дебиторской задолженности; определ€ть приемы и способы ускорени€ востребовани€ долгов и уменьшени€ безнадежных долгов.

јнализ может включать оценку абсолютных и относительных показателей состо€ни€, структуры и движени€ дебиторской задолженности. ƒл€ этого определ€ютс€ доли конкретных дебиторов, а также каждого вида дебиторской задолженности (краткосрочной, долгосрочной, просроченной свыше трех мес€цев) в общей совокупности долгов, рассматриваетс€ динамика изменений каждой составл€ющей, темп роста остатка и т.п.

”величение доли долгосрочной дебиторской задолженности в динамике может привести к снижению уровн€ платежеспособности организации, уменьшению ликвидности активов.

ѕревышение темпов роста дебиторской задолженности над темпом увеличени€ выручки от продаж свидетельствует о снижении уровн€ управлени€ дебиторской задолженностью, о Ђзамораживанииї части выручки, необходимой дл€ финансировани€ текущей де€тельности.

 редитна€ политика по своей сути Ч один из элементов коммерческой политики, поэтому дл€ более эффективной работы с дебиторской задолженностью и установлени€ адекватных кредитных лимитов дл€ клиентов первоначально необходимо оценить именно ситуацию на рынке путем мониторинга первичного спроса в том сегменте, где работает компани€.

≈сли аналитические данные говор€т о том, что конечный потребительский спрос в услови€х кризиса снижаетс€ на 30Ц40 процентов, то вр€д ли можно считать рациональным сохранение кредитных лимитов на прежнем, докризисном уровне. ѕоэтому, прежде чем определить клиенту новый кредитный лимит на следующий год, необходимо предприн€ть р€д практических шагов.

≈сли клиент находитс€ в небольшом регионе, где основна€ масса населени€ работает на нескольких градообразующих предпри€ти€х, то необходимо четко понимать: если на них начнутс€ (или уже начались) сокращени€ персонала или уменьшение заработной платы, то это сразу же скажетс€ на покупательской активности. ѕоэтому стоит очень серьезно подумать Ч предоставл€ть ли данному контрагенту товарный кредит, так как риск его невозврата весьма высок.

ƒл€ более четкого и действительно реального понимани€ положени€ дел у клиента сейчас следует оценивать ситуацию на месте, Ђв пол€хї, а не довольствоватьс€ только кабинетными исследовани€ми и данными бухгалтерской отчетности, которые уже представл€ют собой Ђпосмертную фотографиюї.

Ќеобходимо получить ответы на следующие вопросы:

1. ѕокупательска€ активность. ≈сли розница, то проходимость в магазинах, сумма товарного чека (насколько он уменьшилс€ по сравнению с предыдущим периодом). «аполнены ли полки, нет ли там пустых мест. ≈сли оптова€ компани€, то наблюдаетс€ ли активность в офисе, какое настроение у персонала, есть ли факты сокращени€ работающих или перевода их на неполную рабочую неделю.

2. ќчень полезен будет честный разговор с собственниками или первыми лицами компании: как они вид€т развитие своего бизнеса, насколько оно реалистично и есть ли понимание, за счет чего компани€ будет достигать стратегических планов.

3. ќценка финансового состо€ни€ клиента. Ќеобходимо дать пон€ть своим партнерам, что текуща€ кризисна€ ситуаци€ требует от всех участников максимальной открытости. ≈сли ваша компани€ идет на предоставление клиенту товарного кредита, то взамен следует получить максимум информации и данных.

ƒополнительную информацию даст ранжирование дебиторской задолженности по срокам ее возникновени€, например с 30-дневным интервалом, и анализ ее изменени€. ƒл€ этого нужно выделить долю сомнительной задолженности и рассмотреть ее динамику. –ост свидетельствует о повышении риска невозврата дебиторской задолженности и возможности образовани€ просроченных долгов. ѕоэтому предпри€тие должно стремитьс€ к минимизации этого показател€.

јнализ динамики просроченной дебиторской задолженности по торговым операци€м позвол€ет определить ненадежных контрагентов, сократить им объем кредитных отгрузок либо работать с ними на услови€х полной предоплаты или коммерческого кредитовани€.

¬ажна оперативна€ информаци€ о текущей задолженности, включа€ период просроченной задолженности, истори€ отношений с клиентом, объем и регул€рность осуществл€емых им закупок, его дол€ в структуре доходов и валовой прибыли, количество нарушений условий оплаты в прошлые периоды.

», наконец, производитс€ расчет реальной дебиторской задолженности с учетом темпов инфл€ции и обесценени€ за врем€ просрочки платежа, периода взыскани€, рассчитываютс€ потери от невзыскани€ и списани€.

–езультаты анализа дебиторской задолженности должны учитыватьс€ при планировании дальнейшей де€тельности предпри€ти€.

ƒл€ анализа ƒ« рекомендуетс€ создать определенные отчеты в CRM, 1— или просто проводить анализ массивов должников в Exsel. ќсновные параметры: дата заключени€, дата оплаты, сумма договоров, категори€ клиента и.т.д.

ƒл€ примера приведем несколько типов злостных должников:

ѕервый Ч контрагент специально Ђт€нетї долг и ждет, пока закончитс€ срок исковой давности.

¬торой Ч он стал банкротом и рассчитатьс€ по об€зательствам ему просто нечем.

», наконец, третий Ч он игнорирует ваши попытки Ђдостучатьс€ї до него.

≈ще один распространенный тип долговых ситуаций, на который стоит обратить внимание, Ч невозврат долга организацией, в которой учредитель и генеральный директор €вл€ютс€ номинальными, то есть реально не исполн€ют своих функций. — Ђноминаламиї организации создаютс€ даже при отсутствии цели мошенничества. Ёто своего рода пример постсоветской модели бизнеса, когда в сложных и мен€ющихс€ услови€х дл€ обеспечени€ безопасности используютс€ все возможные способы. ¬зыскание в подобной ситуации часто основано на том, что репутационные и уголовно-правовые методы позвол€ют мотивировать именно реального руководител€ к исполнению об€зательств.

2. ¬ыбор ответственных лиц (отдел) за работу с ƒ« в рамках компании
Ќа данном этапе основное внимание удел€етс€ вопросам выбора организационной структуры в организации дл€ работы с ƒ«:

ј) ќписываютс€ Ђ+ї и Ђ-ї работы различных ответственных лиц.

Ѕухгалтери€
ёридическа€ служба
—отрудники (линейные руководители, менеджеры по продажам, менеджеры проектов, специалисты по внедрению, консультанты и т.д.)
 оллекторска€ группа
Ѕ) –ассматриваетс€ вопрос мотивации к действию.

¬) ¬опрос Ђединогої центра контрол€ за работу с ƒ«

¬ насто€щее врем€ наиболее распространенным вариантом развити€ событий €вл€етс€ поручение данной работы своему сотруднику, а при больших объемах взыскани€ Ч целой службе (как правило, юридической, финансовой или службе безопасности).

Ѕезусловно, первое, с чем сталкиваютс€ подобные службы Ч это необходимость их специального позиционировани€ в системе организации предпри€ти€. ѕрактика показывает, что разброс функций по отдельным подразделени€м одной организации чреват тем, что больша€ часть времени уходит на вы€снение отношений между отделами и разделение компетенции, обусловленное банальным желанием не выполн€ть неблагодарную работу при сохранении прежнего твердого оклада, который выплачивалс€ за выполнение гораздо более Ђкомфортныхї функций.

ќрганизаци€ специальной службы по работе с дебиторской задолженностью может быть сопр€жена дл€ субъекта хоз€йствовани€ с проблемами определени€ наименовани€ должностей сотрудников данного отдела Ч справочник должностей и служащих не содержит должности, наименование которой в полной мере бы отражала сферу де€тельности сотрудников.  онечно, это не сама€ больша€ проблема в организации подобной службы, тем не менее, и она имеет место.

“ем не менее, создание отдельного структурного подразделени€ в данном случае позволит устранить возможные конфликты между отдельными службами и обеспечить более скоординированную работу в сфере работы с потоковой дебиторской задолженностью.

3. ¬ыстраивание работы с ƒ« в рамках компании
Ќа данном этапе основное внимание удел€етс€ вопросам перехода от вопросов прин€ти€ решени€ о том, кто работает с ƒ« к тому, как будет происходить работа на уровне организации, механизмы, правила взаимодействи€, методы регулировани€ и контрол€:

ј) ѕроектирование организационной структуры отдела

Ѕ) —оздание бизнес-процессов, политик и процедур по управлению ƒ«

¬) ‘ормирование системы сбалансированных показателей де€тельности подразделени€ (KPI)

√) –азработка схем мотивации на базе KPI, создание должностных инструкций, обучение сотрудников, ответственных за работу с ƒ«

ƒ) —оздание системы контрол€ и внутренней управленческой отчетности в CRM дл€ анализа финансового положени€ и оценки эффективности работы специалистов:

1) ¬ыбор показателей эффективности дл€ анализа работы с ƒ« ответственных сотрудников:

Ц Ђрезультативность звонковї,

Ц количество звонков, встреч, написанных писем, оплаченных счетов,

Ц взаимозачеты авансов и ƒ« клиентов,

Ц Ђсписанна€ї ƒ«

2)  онтроль величины и структуры ƒ« за период:

Ц рост ƒ« в суммах и количестве клиентов

3) ¬ыполнение показателей эффективности работы с ƒ«

»деальным вариантом €вл€етс€ ситуаци€, когда контроль за работой сотрудников-коллекторов и показател€ми ƒ« можно осуществл€ть в автоматическом режиме при помощи отчетов в CRM-системах.

4. ћетоды работы с ƒ«
ƒанный этап €вл€етс€ основным, так как происходит непосредственное создание прикладных методов работы с ƒ«, а именно действи€ми, которые привод€т к возврату задолженности, что и €вл€етс€ основной целью:

ј) «вонки клиентам (подготовка к звонку клиенту, выбор времени звонка)

Ѕ) Ќаписание писем:

Ц перечень документов дл€ клиента,

Ц дл€ подтверждени€ ƒ«,

Ц взаимодействие с бухгалтерией компании дл€ подготовки документов клиенту

¬) ¬стречи с клиентами

√) ¬едение переговоров:

Ц общие правила,

Ц определение ответственного лица у клиента за оплату задолженности,

Ц варианты договоренностей с клиентом при невозможности немедленной оплаты с его стороны,

Ц варианты действий при отказе клиента платить или грубости со стороны клиента при общении,

Ц определение периодичности звонков

ƒ) ‘иксирование информации о работе с ƒ« (CRM/автоматизаци€ процесса сбора и фиксировани€ информации)

≈сли долг не погашен в срок, есть всего два способа его вернуть: договоритьс€ с должником о добровольном возврате или взыскать его в принудительном пор€дке.

ѕреимущества досудебного урегулировани€ долга Ч это отсутствие дополнительных издержек, св€занных с обращением в суд, и взаимовыгодное разрешение потенциально конфликтной ситуации без ущерба дл€ деловой репутации и взаимоотношений партнеров.

— должниками следует посто€нно поддерживать контакт:

Ц высылать напоминани€ о приближении сроков погашени€ задолженности (по обычной или электронной почте),

Ц вести телефонные переговоры

Ц личные встречи с руководством должника,

Ц предъ€вл€ть претензии.

  финансовым способам воздействи€ на дебиторов, допустивших просрочку платежа, относ€тс€:

Ц применение штрафных санкций,

Ц предложени€ о проведении взаимозачетов,

Ц реструктуризации долга,

Ц продажа задолженности,

Ц инициаци€ процедуры банкротства и др.

¬ыбор того или иного метода зависит от:

Ц особенностей должника,

Ц суммы задолженности,

Ц количества дней просрочки,

Ц готовности должника к погашению долга и других факторов.

¬ этом смысле хотелось бы сразу оговоритьс€, что коллекторска€ де€тельность не подразумевает выполнени€ однозначно негативной функции в отношении должника. Ќа первоначальном этапе возникновени€ задолженности принимаютс€ попытки возможной ее реструктуризации и создани€ реальных условий надлежащего исполнени€ об€зательства Ч составление специальных графиков погашени€ задолженности в случае резкого ухудшени€ финансового состо€ни€ добросовестного должника и т.д. ¬ некоторых случа€х это скорее даже Ђантиколлекторска€ї де€тельность в классическом ее понимании, так как такие действи€ направлены на исключение последнего судебного этапа взыскани€ дебиторской задолженности.

Ћюба€ организаци€, имеюща€ необходимость взыскани€ большого количества дебиторской задолженности, рано или поздно встанет перед выбором, каким путем ей пойти дл€ того, чтобы вернуть вложенные средства.

Ќесмотр€ на различие типов долговых ситуаций, можно выделить общие особенности:

Ц обеспечение баланса между конвейерностью взыскани€ и разработкой уникальных программ действий дл€ сложных случаев;

Ц использование инновационных методов взыскани€;

Ц эффективное применение уголовного преследовани€ должников, в том числе и по редким составам (ст. ст. 177, 315 ”  –‘ и др.), за счет информационной и научно-консультационной поддержки.

ќбеспечение баланса между конвейерностью взыскани€ и разработкой уникальных программ действий дл€ сложных случаев особо важно при взыскании большого объема задолженности (более 300Ц500 ежемес€чно).

ѕри этом важно, чтобы присутствовала централизаци€ де€тельности по взысканию долгов, то есть общее руководство, и сотрудники занимались бы только взысканием долгов, а не совмещали эту работу с выполнением других задач, так как иначе у них всегда будет возможность оправдать низкую эффективность своего труда необходимостью делать что-то другое.

ѕовышение эффективности работы по взысканию задолженности возможно при введении в эту схему разделени€ труда элемента, ответственного за подготовку материалов дл€ PR-сопровождени€ взыскани€: проектов уведомлений, обращений, пресс-релизов и статей. ќпыт показывает, что именно PR-сопровождение взыскани€ дл€ многих крупных покупателей (дебиторов) €вл€етс€ решающим фактором дл€ прин€ти€ решени€ о погашении долга. –епутационное воздействие может подготавливатьс€ на базе взаимодействи€ обычных коллекторских отделов с PR-подразделением, об€занности которого расшир€ютс€, либо навыкам организации PR.

ƒебиторскую задолженность продают при острой потребности в денежных средствах. ≈е покупают предпри€ти€, которые €вл€ютс€ должниками дебитора. ѕриобрета€ дебиторскую задолженность с дисконтной скидкой, они предъ€вл€ют ее должнику к погашению по полной стоимости.  упить долг может также компани€, котора€ входит в ту же финансовую группу, что и должник, и заинтересована в скупке всех долгов организаций холдинга.  роме того, перепродать долг можно лицу, заинтересованному в обладании правами требовани€ именно к этому должнику. Ќапример, так бывает, когда дебитор находитс€ на стадии банкротства (или его Ђподвод€тї к банкротству) и среди кредиторов идет борьба за максимальное количество голосов на собрании кредиторов.

ѕри исчерпании всех разумных мер кредитор может взыскать долг через суд. ќбычно обращение в суд ведет к разрыву партнерских отношений, но также может послужить началом конструктивного диалога с должником. ¬ дальнейшем новые должники, зна€ о том, что долговые споры поставщик всегда решает через суд, стараютс€ не допускать просрочки погашени€ задолженности.

ќбращаютс€ в суд в следующих ситуаци€х:

Ц должник не признает долг или имеет встречные претензии к кредитору;

Ц должник признает долг, не имеет претензий к кредитору, обладает активами, достаточными дл€ погашени€ об€зательства, но не желает платить или требует от кредитора льготных условий поставок;

Ц дебитор находитс€ в предбанкротном состо€нии.

¬ последнем случае наличие исполнительного листа позвол€ет в случае банкротства попасть во вторую очередь требований, что, как правило, существенно повышает шансы кредитора на погашение долга.

ƒо обращени€ в суд кредитору важно оценить:

Ц законность своих требований,

Ц надежность доказательной документальной базы,

Ц наличие у должника имущества или денежных средств, которые обеспечат реальную возможность исполнени€ положительного дл€ кредитора судебного решени€.

ћетодика работы с должниками Ч юридическими лицами:

 оллектор Ц сотрудник компании, ответственный за сбор задолженности.

»сточники информации по компании, сотрудникам, владельцам:

1. ¬нутренние ресурсы системы:

Ц база данных о ранее провер€вшихс€ объектах, результатах их проверки и дальнейшего взаимодействи€;

Ц база данных об объектах, по которым имеетс€ информаци€ о нецелесообразности установлени€ с ними деловых отношений (стоп-лист) и т.п.;

2. массивы справочной информации

Ц телефонные книги,

Ц адресные справочники и др;

3. базы данных с онлайн-доступом (ресурсы государственных структур):

Ц ѕенсионного фонда –‘,

Ц ‘едеральной налоговой службы,

Ц ‘едеральной миграционной службы,

Ц арбитражных судов,

Ц приставов

4. сайты:

Ц социальные сети, блоги, форумы, сайты знакомств (ќдноклассники, ¬ контакте, и др.)

Ц поисковики (Google, Yandex, Yahoo и др.)

Ц сайты по поиску работы (HH.ru, Job.ru, Superjob.ru, работа.mail.ru и др.)

Ц Ђмесседжерыї (icq, quip, skype, sipnet и др.)

“ехнические средства контакта с должником:

1. “елефонные звонки (вручную: городской, мобильный, робот-напоминание)

2. –ассылка SMS-сообщений (вручную, автоматическа€)

3. –ассылка e-mail (вручную, автоматическа€)

4. –ассылка факсЦсообщений (вручную, автоматическа€)

5. –ассылка почтовых сообщений

6. Cообщени€ в интернете (сайтах, форумах, чатах, социальных сет€х, skype, icq)

ќбщие рекомендации по работе с должниками:

1. Ќеобходимо вы€снить, насколько целесообразно проведение розыскных меропри€тий, поскольку на розыск должника может уйти от нескольких дней до нескольких недель, а в результате вы€снитс€, что должник неплатежеспособен.

2. ѕри осуществлении ЂPRї де€тельности необходимо проводить сбор и оценку обратной св€зи: реакции оппонентов, общественности, правоохранительных органов. ѕри распространении соответствующих действительности сведений юридические риски минимальны, равно как и риски симметричного PR-ответа.

3. Ёффективных методов возврата долга в досудебном пор€дке, не идущих вразрез с действующим законодательством, не так много, и все они свод€тс€ к единому принципу: создание дл€ клиента, ставшего должником, максимально неблагопри€тных условий дл€ его дальнейшего благополучного проживани€. Ѕезусловно, все действи€ осуществл€ютс€ только в рамках законодательства. Ёто:

1. назойливость,

2. убеждение,

3. давление

4. хитрость.

4. Ќи в коем случае нельз€ забывать про должника. ¬оздействие должно быть посто€нным. Ќачина€ с момента выпадени€ договора в просрочку должен быть установлен четкий тотальный контроль за должником вплоть до погашени€ долга. ¬ противном случае может возникнуть абсурдна€ ситуаци€: должник Ђзар€женї на оплату и ждет денег, но если вы не напоминаете ему о долге, то он, получив долгожданную сумму, вместо оплаты потратит деньги на собственные нужды. „тобы избежать данной ситуации, коллектор об€зан систематически напоминать должнику о его нерешенной проблеме и подталкивать к оплате.

5. «адача Ч разве€ть миф о безнаказанности неоплаты. — его вмешательством покой в жизни должника должен закончитьс€.  лиент, ставший должником, должен четко понимать: про него не забыли и не забудут. » будут беспокоить до тех пор, пока проблема не будет решена.

6. –ычагом воздействи€ на должника может быть один из трех компонентов:

«аинтересованность: коллектор создает услови€, при которых клиент пр€мо заинтересован в скорейшей оплате своего долга.  огда коллектор предлагает должнику заплатить сумму ниже указанной, убира€ штрафы. ƒолжник воспринимает это как выгодное с финансовой точки зрени€ предложение и оплачивает свой долг.

«ависимость: коллектор находит болевую точку клиента и методично на нее давит. ¬ случае погашени€ долга эта зависимость исчезнет. ѕоэтому оплата поступает в указанный коллектором срок.

 омпрометирующие материалы: в ходе своей работы коллектор вы€вл€ет сведени€, которые могут скомпрометировать должника или угрожает их опубликовать.

ћеры воздействи€ дл€ должников:

1. ”гроза использовани€ св€зей агентства дл€ инициации проверок служб:

Ц налоговой,

Ц антимонопольной,

Ц по контролю за легальным ѕќ,

Ц трудовой,

Ц миграционной и.т.д.

Ц »нформировани€ соответствующих общественных, саморегулируемых организаций о совершенных действи€х

2. ”гроза вскрыти€ имущественного положени€ должника, вы€вление прав на:

Ц объекты недвижимости

Ц автотранспортные средства,

Ц личные счета или счета родственников в коммерческих банках и т.п.

ѕрин€ти€ превентивных мер по предотвращению перевода должником своего имущества на других лиц.

¬ соответствии со ст. 58 ‘« Ђќб исполнительном производствеї в случае отсутстви€ у должника-организации денежных средств, достаточных дл€ погашени€ задолженности, взыскание обращаетс€ на иное имущество, принадлежащее ему на праве собственности, праве хоз€йственного ведени€ или праве оперативного управлени€ (за исключением имущества, изъ€того из оборота либо ограничиваемого в обороте), независимо от того, где и в чьем фактическом пользовании оно находитс€.

3. ”гроза воздействи€ в рамках уголовного преследовани€, в том числе обращение в правоохранительные органы в цел€х проверки действий должника на предмет мошенничества и применени€ ”  –‘ (ст. 177 Ђ«лостное уклонение от погашени€ кредиторской задолженностиї).

Ц использовани€ правовых способов обеспечени€ взыскани€ по долгу,

Ц контрол€ за ходом исполнительного производства,

Ц привлечение судебных приставов и ќЅЁѕ,

Ц за€влени€ гражданского иска в уголовном процессе, за счет которого задолженность организации может превратитьс€ в личный долг руководител€

Ц использовани€ процедуры обеспечени€ исковых требований

Ц информационного освещени€ юридического процесса: размещение новостей о совершенных действи€х в —ћ», информирование общественности о позиции заинтересованных лиц.

Ц наложить арест на имущество, принадлежащее ответчику и наход€щеес€ у него или других лиц, арест денежных средств на расчетных счетах

4. —оздание угрозы репутации:

1. угрозы распространени€ соответствующей действительности информации о сложившейс€ ситуации в —ћ» путем рассылки статей и комментариев

2. угроза внесени€ в черные списки в »нтернете, содержащие сведени€ о неплательщиках с указани€ми имен руководителей таких компаний,

3. написание обращений, пресс-релизов и статей о должнике на сайтах, блогах, форумах, социальных сет€х.

Ц партнерам,

Ц конкурентам

Ц госорганам,

Ц собственникам,

Ц —ћ»,

4. угроза рассылки уведомлений заинтересованным лицам:

Ц клиентам, в том числе потенциальным,

Ц партнерам,

Ц конкурентам

Ц поставщикам,

Ц собственникам,

Ц госорганам,

Ц потенциальным покупател€м организации и ее имущества.

 омментарий: PR-сопровождение взыскани€ заключаетс€ прежде всего в том, что должнику сначала описываютс€, а затем демонстрируютс€ негативные последстви€ точечного или массового распространени€ соответствующей действительности, но специально преподнесенной информации о долговой ситуации. ѕри этом важно найти ключевых, то есть наиболее важных, дл€ должника партнеров, контрагентов или даже конкурентов, а также пон€тно донести возможность наступлени€ нежелательных последствий.

6. –асчет потерь должника в случае неисполнени€ об€зательств немедленно. ѕрактически все заключаемые договоры содержат услови€ об ответственности за нарушение об€зательств.  ак правило, это неустойка, прив€занна€ к денежному выражению об€зательства. ƒостаточно часто встречаетс€ и единовременный штраф в фиксированной сумме.

 омментарий: Ќе беда, если эти услови€ не установлены. ¬ соответствии со ст. 15 √ражданского кодекса –‘ (√  –‘) лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещени€ причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере. ѕри этом под убытками понимаютс€ расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести дл€ восстановлени€ нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных услови€х гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенна€ выгода).

7. ”гроза продажи долга:

Ц конкурентам, которые, как известно, с удовольствием используют подобные инструменты дл€ вытеснени€ компании с рынка или попытаютс€ совершить поглощение,

Ц сторонним организаци€м, возможно недружественно настроенным,

—огласи€ должника при этом не требуетс€. ќднако он должен быть извещен о факте передачи долга в надлежащем пор€дке.

8. ”гроза продажи активов и привлечени€ по долгам компании

Ц генерального директора,

Ц главного бухгалтера

Ц учредителей компании.

Ќынешние изменени€ в законодательстве позвол€ют привлечь именно реального руководител€ к исполнению об€зательств. ќни могут отвечать:

Ц личным имуществом,

Ц выплатами % со всех официальных доходов в счет погашени€ долга

Ц им может быть ограничен выезд за границу.

9. ”гроза инициации процедуры банкротства должника, то есть удовлетворени€ требований кредиторов за счет реализации его имущества.

10. »спорченна€ кредитна€ истори€. ƒл€ должника Ч это перспектива попадани€ в Ђчерныйї список бюро кредитных историй и, как следствие, отказ кредита в любой кредитной организации.

11. ”гроза порицани€ со стороны церкви: глава синодального отдела ћосковского патриархата по взаимодействию с вооруженными силами и правоохранительными учреждени€ми, протоиереей ƒимитрий —мирнов: Ђ÷ерковь приравнивает неплательщиков к ворамї.

ѕодвод€ итог, необходимо отметить, что часто дл€ успешного управлени€ ƒ« предпри€тию не хватает:

Ц квалифицированных сотрудников дл€ составлени€ типовых документов, которые потом смогут использовать технические и менее профессиональные работники;

Ц знакомства с особенност€ми де€тельности государственных органов,

Ц знани€ методики осуществлени€ и продвижени€ коллекторской де€тельности;

Ц call-центра, включа€ помещение, оборудование, персонал;

Ц программного обеспечени€;

Ц службы личного взаимодействи€ с должниками.
–убрики:  –азное

ћетки:  

 —траницы: 10 ..
.. 4 3 [2] 1