-Поиск по дневнику

Поиск сообщений в dvojkin

 -Подписка по e-mail

 

 -Интересы

 -Статистика

Статистика LiveInternet.ru: показано количество хитов и посетителей
Создан: 16.02.2009
Записей: 17
Комментариев: 0
Написано: 18

Лекции: Просто о бухгалтерии

Дневник

Среда, 03 Июня 2009 г. 12:14 + в цитатник
Отложенные налоговые активы.
( по учебным материалам курсов бухгалтеров).

Такие активы учитывают на счете 09 «Отложенные налоговые активы» - счет активный.


Руководствуемся в этом случае ПБУ 18/02.


Отложенный налоговый актив возникает, когда момент признания расходов и доходов в бухгалтерском и налоговом учете не совпадает.


Сумму такого актива рассчитывают по формуле:


Отложенный налоговый актив = Вычитаемая временная разница* Ставка налога на прибыль


Вычитаемые временные разницы возникают, если расходы в бухгалтерском учете признают раньше, чем в налоговом, а доходы – позже.


Эти разницы приводят к уменьшению налога на прибыль в будущих периодах.


Такие ситуации могут возникать:


- если фирма, использующая кассовый метод, не оплатила признанные расходы;


- если сумма начисленных расходов в бухгалтерском учете больше, чем в налоговом.


Пример:


ООО « Алмаз» признает доходы и расходы для целей налогообложения кассовым методом. Организация получила от поставщика материалы на сумму 442 500 руб.( в т.ч. НДС -67 500 руб.) и передала их в производство. Фирма перечислила поставщику тольк часть денег – 236 000 руб.( в т. Ч. НДС – 36 000 руб.). Ставка налога на прибыль 20%.


Расходы в бухгалтерском учете признаны в сумме 375 000 (442-67500) , а в налоговом учете - в сумме 200 000 ( 236000 – 36 000).Вычитаемая временная разница составит 175 000 руб. (3750000 – 200 000)


Решение:


Д К


10 60 – 375 000 руб. оприходованы материалы.


19 60 – 67 500 руб. учтен НДС


68.НДС 19 – 6750 руб. – НДС принят к вычету


60 51 – 236 000 руб. – перечислены деньги поставщику.


20 10 – 375 000 руб. материалы переданы в производство.


20 20.ввр – 175 000 отражена вычитаемая временная разница.


09 68.4 – 42 000 руб. – отражена сумма отложенного налогового актива.(145 строка баланса)


Самые сложные вопросы просто и профессионально с примерами Вам объяснят на курсах бухгалтеров.

Метки:  

Ну, вроде на актуальную тему

Дневник

Суббота, 30 Мая 2009 г. 12:37 + в цитатник

Тема кризиса кому-то интересна, кому-то не интересна, тем не менее, так называемый, кризис оказывает влияние на каждого из нас. Обсуждается он всеми слоями нашего общества. Понятно, что ракурсы обсуждения различны. У ученых, экономистов, политиков на повестке дня глобальные, т.с. проблемы. Ну а простой народ ищет ответы на вопросы более для него актуальные, касающиеся лично его, его семьи, его детей, его работы, его будущего. "Чего еще ждать от нашего правительства? Не будет-ли дефолта?".


Да, год одна тысяча девятьсот девяносто восьмой наши сограждане запомнили хорошо!
- Так вот, радуйтесь - дефолта не будет! - "Как так? Почему? Кто сказал?". А дядьки "большие" сказали! Вот так. Типа, созданы ими, т.е. дядьками "большшими", в экономике "подушки" бэзопасности. И "подушки" эти, которые типа, бэзопасности - не простые. Нет. А состоят они из наших с Вами запасов золотовалютных и аж из двух! фондов стабилизационных. Такое вот лекарство. Но это, что касается дефолта. Да и неизвестно хватит ли, этого "лекарства" на все время "болезни". А то, может и лечиться не стоит начинать, а? Шучу, шучу. Дядьки сказали "Не бу-дет!". Все, разобрались - не бу-дет, дефолта т.е..


- А заработная плата? А вот она - будет, может быть. Вот, точно могу сказать, вряд ли она вырастет, если она будет. Так-то, она будет, если конечно, работа будет. Вот и подошли к главному - РАБОТА. Как ее найти, да и вообще не потерять, если уж ее имеешь? Ситуация на рынке труда складывается, скажем прямо, тревожная. Сокращения, увольнения - все эти вещи. Неприятно очень, стресс, одним словом. А капиталисты эти, да и не капиталисты,пользуясь моментом, обновляют персонал на более квалифицированный. Сбрасывают "баласт". Ну, и что делать? А, не надо быть "баластом". Такое вот решение проблемы - будь Специалистом, развивайся профессионально, учись! Тем более, учебных центров, хороших, сейчас много.


Для, тех чья работа связана с финансами, с бухгалтерией я могу рекомендовать курсы бухгалтеров компании "АРТ". Ждут здесь и тех, кто хочет познать основы бухгалтерии.

Более подробную о курсах бухгалтеров Вы найдете на сайте http://artbuhg.ru


Метки:  

Расчетные счета, и как с ними бороться.

Дневник

Воскресенье, 12 Апреля 2009 г. 22:26 + в цитатник
В колонках играет - Круг
Настроение сейчас - Бэнч!

    Каждая организация вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и осуществления всех ви-дов расчетных, кредитных и кассовых операций.
Текущие счета открывают организациям, не обладающим признаками, дающими возможность открыть расчетный счет: производственным (струк-турным) единицам производственных и научно-производственных объеди-нений; другим хозрасчетным подразделениям организаций, расположенным вне их местонахождения; кооперативам по месту нахождения их филиалов и др.
С расчетного счета банк оплачивает обязательства, расходы и поручения организации, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды. Операции по за-числению сумм на расчетный счет или списанию с него банк производит на основании письменных распоряжений владельцев расчетного счета (денеж-ных чеков, объявлений на взнос денег наличными, платежных требований) или с их согласия (оплата платежных требований поставщиков и подрядчи-ков).
Исключения составляют платежи, взыскиваемые в бесспорном порядке по решению Государственного арбитража, суда или финансовых органов. В бес-спорном порядке со счетов организации списывают платежи, не внесенные в срок в государственный бюджет, внебюджетные фонды, фонды социального назначения, за таможенные процедуры, платежи по исполнительным и при-равненным к ним документам.
В безакцептном порядке оплачивают счета энерго-, теплоснабжающих и водопроводно-канализационных организаций.
При недостаточности денежных средств на счете списание денежных средств со счета осуществляется в последовательности, определенной Гражданским кодексом РФ (ст.855).
Ежедневно или в другие сроки, установленные по соглашению с организа-цией, банк выдает ей выписки из его расчетного счета с приложением оправ-дательных документов. В выписке указывают начальный и конечный остатки на расчетном счете и суммы операций, отраженных на расчетном счете. Бухгалтерия проверяет правильность сумм, указанных в выписке, и при обнаружении ошибки немедленно извещает об этом банк. Спорные суммы могут быть опротестованы в течение 10 дней с момента получения выписки.
Денежные средства предприятия, хранящиеся на расчетных счетах, учитывают на синтетическом счете 51 "Расчетные счета". В дебет этого счета запи-сывают поступления денежных средств на расчетный счет, а в кредит - уменьшение денежных средств на расчетном счете. Основанием для записей по расчетному счету служат выписки банка с приложенными к ним оправда-тельными документами...


artbuhg.ru

Метки:  

 Страницы: [1]