-неизвестно

 -ѕоиск по дневнику

ѕоиск сообщений в Anna_Martyn

 -ѕодписка по e-mail

 

 -—ообщества

 -—татистика

—татистика LiveInternet.ru: показано количество хитов и посетителей
—оздан: 31.12.2009
«аписей: 58
 омментариев: 2
Ќаписано: 61

Ѕез чувства долга

ƒневник

„етверг, 11 ћарта 2010 г. 06:01 + в цитатник
»горь ѕрокопьев, јндрей  овалевский



ѕрораб небольшой строительной компании 33-летний ¬ладимир дал себе зарок больше никогда не занимать у банка. √од назад он получил кредит в 50 000 руб. на дорогущий холодильник, но уехал в командировку на полгода. ј по возвращении обнаружил письмо с требованием не только вернуть кредит, но и выплатить штраф за просрочку платежей. Ќаказание было фантастическим - 150 000 руб. Ђ онечно, виноват, не спорю. Ќо выставл€ть штраф, в три раза превышающий сумму основного долга, в моем понимании - грабеж!ї - возмущаетс€ строитель.

Ќа прот€жении последних двух лет выбивать долги с таких заемщиков, как ¬ладимир, банкам помогают коллекторские агентства. ќб их методах работы уже многие знают не понаслышке: звонки с требованием оплатить сочетаютс€ с угрозами начать судебное разбирательство и наложить арест на имущество. Ќо с недавних пор у коллекторов по€вились антиподы - антиколлекторы. ѕока за€вили о себе две организации - юридическое бюро ј—ѕ–ќ и ѕервое антиколлекторское агентство. ќхрану своим клиентам они, конечно, не предлагают, да и Ђстрелокї с коллекторами не забивают. Ќо берутс€ договоритьс€ - полюбовно или по суду - о минимизации претензий к должнику. ѕока бизнес их скромен и незаметен - ни банки, ни коллекторы их в упор не замечают. Ќо антиколлекторам есть на кого равн€тьс€: в —Ўј их коллеги ворочают миллиардами долларов, избавл€€ миллионы клиентов от непосильного долгового бремени.

„ерез юридическое бюро ј—ѕ–ќ за первые полгода работы прошло всего лишь 30 человек с долгом, как правило, не более 500 000 руб. Ќо отечественные антиколлекторы не отчаиваютс€: рынок потребкредитовани€ стремительно растет, а значит, и потенциальных клиентов становитс€ все больше. Ђ“олько в этом году объем выдаваемых кредитов увеличилс€ на 18% и превысил 1,3 трлн рублей, - констатирует аналитик У–усрейтингаФ ¬иктори€ Ѕелозерова. - ј объем просроченной задолженности вырос на 40% и составил 33 млрд рублейї.

Ќе такой антиколлекторский рай, конечно, как в јмерике, где обща€ сумма выданных населению кредитов - $2,1 трлн, где кредитками пользуютс€ 96% граждан, у каждого в среднем по 4 карты, а среднемес€чный долг по ним - $5800. Ќо и с нашим объемом рынка антиколлекторы могли бы вести себ€ поактивнее.

ќднако кричать о себе во весь голос доморощенные защитники должников не решаютс€: шумна€ реклама может испортить их отношени€ с банками. ѕока что силы неравны, а никакой цивилизованной системы взаимоотношений нет и в помине. Ђ¬от и приходитс€ ограничиватьс€ выполнением благородной миссии, - вздыхает один из руководителей ј—ѕ–ќ ћихаил –омановский. - –еальный бизнес на антиколлекторстве сейчас сделать сложної.

Ќо и Ђблагородные миссииї позвол€ют антиколлекторам сводить концы с концами, получа€ выручку в 300 000 руб. в мес€ц. ѕопавший на штраф строитель ¬ладимир за помощь юристов ј—ѕ–ќ заплатил 30 000 руб. ѕро существование бюро он узнал от своего знакомого. ”же после первой консультации и беглого изучени€ договора вы€снилось, что банк не вписал в этот базовый документ размер штрафа. ¬ кредитном договоре такое условие прописывают далеко не все банки, а претензии предъ€вл€ют, основыва€сь на внутренних инструкци€х.

ѕо совету антиколлектора ¬ладимир написал ответ о своем несогласии с претензи€ми банка. Ѕанк на компромисс не пошел, и ¬ладимир вместе с юристом ј—ѕ–ќ отправилс€ в суд. » выиграл дело. ѕрораб выплатил только фактическую сумму долга и набежавшие по нему обычные проценты - 6000 руб. ƒело оказалось несложным. Ђ≈сть така€ замечательна€ 333-€ стать€ √ражданского кодекса - Ууменьшение неустойкиФ, - говорит антиколлектор –омановский. - ≈сли обратить внимание Унормального судьиФ на неадекватность штрафа, сократить претензии можно и в несколько разї.

Ќо в ј—ѕ–ќ делают все, чтобы избежать обвинений банков в неблаговидной де€тельности. ѕо словам –омановского, Ђотморозки, подделавшие документы при получении кредита, или те, кто просто отказываютс€ его выплачиватьї, отсеиваютс€ сразу.

Newsweek решил проверить правдивость этого утверждени€. ¬ разгар рабочего дн€ в ј—ѕ–ќ трубку долго не брали. Ѕеседа с директором антиколлекторского направлени€ ¬иктором „ерв€ковым состо€лась лишь через час. ¬ начале разговора он €вно осторожничал.  огда же речь зашла о полном невозврате кредита, €кобы вз€того на покупку ноутбука, „ерв€ков, слегка зам€вшись, сообщил, что Ђскорее всего помочь не сможетї. Ђћы, конечно, знаем про все ухищрени€, но их не используем, а действуем только по законуї, - сообщил он. ¬прочем, в конце все же добавил: Ђ¬ы все-таки пришлете кредитный договор, а мы на него посмотрим и тогда уже подумаем, что можно будет сделатьї. —в€затьс€ с юристами агентства так и не удалось, поэтому трудно сказать, придерживаютс€ ли таких же моральных норм конкуренты из ѕервого антиколлекторского агентства. Ќо на сайте среди вполне легальных услуг предлагаетс€ Ђустна€ консультаци€ по невозврату кредитаї.  ак следует из прайса, общение с юристом на эту скользкую тему обойдетс€ в 1000 руб. ≈сть и другие расценки: комплект документов, позвол€ющих отсрочить выплату, стоит 500 руб., письменный анализ кредитного договора - 3000 руб. –€дом на сайте стоит некий антирейтинг банков, составленный €кобы по итогам голосовани€ клиентов. ѕервое место в нем занимает —итибанк, второе - Ђ–усский стандартї, а третье - —бербанк.  акие критерии учитывались при составлении списка, не по€сн€етс€.

” ј—ѕ–ќ расценки ненамного ниже, но предварительные консультации вовсе не главна€ стать€ дохода антиколлекторов. Ђѕроще оценить наш доход, когда мы работаем с клиентом Упо полной программеФ. Ќаша преми€ - примерно 20% от сэкономленногої, - объ€сн€ет основы своего бизнеса –омановский. - —кажем, если мы отсуживаем штраф в 200 000 рублей, то себе оставл€ем 40 000ї. ќтстаивание интересов клиента занимает мес€ца три, в редких случа€х - год.

Ѕанки сознательно зат€гивают дела тех, кто попалс€ на так называемые скрытые проценты: реальные процентные ставки от номинальных могут отличатьс€ кардинальным образом. ЂЌапример, в рекламе указываетс€ 20%, а на деле в конце года получаетс€ 50 или 60, - говорит Ѕелозерова из У–усрейтингаФ. - » в этом смысле особенно поднаторел банк У–усский стандартФ - один из лидеров по числу выдаваемых кредитовї.

Ќыне безработный јлександр зан€л два года назад у того же Ђ–усского стандартаї 80 000 руб. на покупку автомобил€. ƒосрочно погасив кредит уже через полгода, он с удивлением обнаружил, что только за ведение ссудного счета банк вз€л с него дополнительно около 30 000 руб. “еперь жалеет, что отдал деньги: ЂЌадо было посудитьс€ самому или, например, антиколлекторов привлечьї.

»ллюстраци€: јлександр  отл€ровѕри решении проблем со скрытыми процентами, как сообщают в ј—ѕ–ќ, договоритьс€ удаетс€ в половине случаев.  огда банки понимают, что заемщик не лыком шит, быстро идут на компромисс, рассказывает –омановский. Ђ¬от, например, с банком У–енессанс  апиталФ договариватьс€ легкої, - говорит антиколлектор. јльтернатива полюбовной сделки у банков небольша€ - продать свои проблемные долги за 10% от их стоимости, как это собираетс€, например, сделать ’оум  редит энд ‘инанс Ѕанк. ¬едь взыскать деньги с заемщиков крайне т€жело.

≈сли у должника нет денег, значит, надо арестовывать имущество. ќсновной совет антиколлектора - некоторое врем€ просто не по€вл€тьс€ дома. Ѕольше двух раз пристав все равно приходить не будет. Ђ“огда коллектор посылает в банк акт о невозможности взыскани€, а тот вынужден списать задолженность или перепродать ее кому-нибудьї, - говорит –омановский.

ѕо статистике коллекторского агентства - ÷ентра юридического сопровождени€ бизнеса (ё—Ѕ), примерно половина шифрующихс€ должников уходит от возмезди€. ƒа и арестовать имущество заемщика, даже если удалось отыскать его самого, не так просто. «акон запрещает взыскание Ђпредметов домашнего обиходаї, а что это такое, не определ€ет. Ћегко уйти и от конфискации автомобил€. —хема, когда в суд прибегает знакомый должника и рассказывает, тыча пальцем в договор, что €кобы купил этот автомобиль за день до наложени€ ареста, работает безотказно. ≈ще проще с недвижимым имуществом. ЂЌакладывать арест на квартиру за какой-нибудь мизерный долг по потребительскому кредиту ни один пристав не возьметс€, это скандалї, - утверждает –омановский.

Ќо при всем этом работу антиколлекторов в банках всерьез не воспринимают. ЂЌаш банк действительно берет комиссию за выдачу кредита в 1Ц3%, но это никакие не скрытые проценты, - спокойно говорит вице-президент —итибанка Ќаталь€ Ќиколаева. - » вообще, зачем подписывать договор, если вас изначально не устраивают услови€, не понимаю. ј давать советы, как не платить долги, на мой взгл€д, зан€тие просто некрасивоеї.

¬ Ђ–усском стандартеї заочно полемизировать с Ђнедоразвитыми антиколлекторамиї вообще считают ниже своего достоинства. Ђ¬се равно что моська против слонаї, - говорит один из сотрудников банка, пожелавший остатьс€ неназванным. Ѕрезгливое отношение к антиколлекторам, роль которых выполн€ют и обычные юристы, у банкиров по€вилось давно. »м сложно пон€ть, как может быть этичным, например, совет антиколлектора должнику Ђдистанцироватьс€ от кредита, переписав его на родственника задним числомї, говорит коллектор ƒмитрий ∆данухин из ё—Ѕ. —ам он считает, что функцию антиколлекторов с успехом могли бы выполн€ть и коллекторы. Ќапример, сегодн€ они выбивают долги по поручению банка, а завтра, зна€ его слабые места, помогут должнику. ЂЌо сейчас быть на стороне банка все равно выгоднее: должников-то у него много, - говорит ∆данухин. - ј вот помогать заемщику накладно - большие операционные расходыї.

—хема, предложенна€ ∆данухиным, успешно реализована в —Ўј. “ам коллектор по сути €вл€етс€ и антиколлектором - официально он называетс€ Ђкредитный советникї. ќн действует по поручению должника, а платит ему банк за сбор долгов. ¬се совершенно легально. » никто не жалуетс€. Ђћы составл€ем сетку погашени€ кредита в соответствии с возможност€мидолжника, считаем его уровень дохода в мес€ц, количество прочих кредитов и пишем письма всем кредиторам с просьбой существенно снизить процентї, - объ€сн€ет кредитный советник ƒжанет ’аррисон из Money Management Intеrnational.

Ђ редиторы плат€т нам fair share payment - обычно в районе 6% от суммы всего долга. ѕри этом они почти ничего не тер€ют и в течение 3Ц5 лет получают первоначальную сумму обратно. ј потребитель нам ничего не долженї, - делитс€ передовым антиколлекторским опытом с Newsweek президент ассоциации независимых агентств кредитных советников (AICCCA)ƒэйв ƒжонс. ≈го ассоциаци€ - сама€ крупна€ в јмерике - ежегодно получает от банков около $8 млрд. ¬сего же в —Ўј эти услуги предлагают свыше 600 юридических фирм, объединенных в три крупных профсоюза, а их обща€ выручка приближаетс€ к $11Ц12 млрд в год. «а помощью к ним ежегодно обращаютс€ около 5,5 млн человек.

–оссии пока далеко до такой идиллии. ќтношени€ кредиторов и должников можно описать, как ЂлюбовьЦненавистьї. ∆урналист-фрилансер јлексей  овалев потребительские кредиты в Ђ–усском стандартеї брал трижды. ѕочти всегда задерживал выплаты, подвергалс€ нападкам коллекторов и, как сам признаетс€, Ђпогорел на скрытых процентахї. –угает банки на чем свет стоит: ЂЁто же ростовщичество! ≈ще 300 лет назад давать деньги в рост грехом считалось!ї Ќо недавно јлексей  овалев снова отправилс€ в Ђ–усский стандартї. Ђ омпьютер нужен позарез. ј денег, блин, свободных нетї, - говорит он.
–убрики:  Ёкономика и финансы

ћетки:  

ѕрофесси€. ‘инансовый аналитик

ƒневник

—уббота, 13 ‘еврал€ 2010 г. 19:46 + в цитатник
ƒата публикации: 31.07.2006
»сточник публикации: "Ћичные деньги"


’орошие аналитики, в том числе и финансовые, в –оссии есть, только их мало и они не ищут дешевой попул€рности. ¬ообще, професси€ финансового аналитика одна из самых молодых не только у нас, но и во всем мире. Ќа «ападе первые специалисты по анализу ценных бумаг по€вились в 30-е годы 20 века, но финансовые аналитики как таковые - только в 50-е годы.

Ѕританское общество инвестиционных аналитиков (в насто€щее врем€ - »нститут инвестиционного менеджмента и исследований) было создано лишь в 1955 г. ¬ последние годы в –оссии идет формирование фондового рынка и развитие финансовых институтов, а это ведет к формированию потребности в финансовых и инвестиционных аналитиках. ќднако в нашей стране пока можно говорить только о зарождении финансового анализа и единичных специалистах в этой области.

“ак что же это за професси€, в чем заключаетс€ данна€ работа и как стать финансовым аналитиком?

 ак мы уже говорили, в странах с развитой рыночной экономикой професси€ финансового и инвестиционного аналитика соприкасаетс€ с професси€ми бухгалтера, аудитора, финансового менеджера, оценщика и др., но пока не существует четкого и общего дл€ всех стран определени€. ќбщепризнанным считаетс€ определение, данное ƒэвидом ƒамантом, экс-президентом ≈вропейской федерации обществ финансовых аналитиков (EFFAS): "Ќазвание профессии включает слово "аналитик", к которому добавл€ютс€ различные определени€: "финансовый", "инвестиционный", "аналитик рынка ценных бумаг" и др. ќднако все определени€ исход€т из того, что специалист данного рода анализирует ценные бумаги и де€тельность компаний, их выпускающих. ¬ рамках этих функций финансовый аналитик должен анализировать экономику в целом, так как макроэкономическа€ среда оказывает самое непосредственное вли€ние на де€тельность компаний, состо€ние определенной отрасли, особенность де€тельности той или иной компании на рынке".

≈сли адаптировать данное выше определение к реали€м современной –оссии, то можно сказать что данные специалисты занимаютс€:

* анализом и оценкой ценных бумаг, управлением инвестиционным портфелем, инвестиционным консультированием;
* финансовым менеджментом внутри корпораций, желающих эффективно принимать инвестиционные и финансовые решени€, осуществл€ть дивидендную политику, повышать рыночную ценность своей компании.

¬ принципе, аналитический труд состоит из трех этапов. ѕервым €вл€етс€ подготовительный этап, задачей которого €вл€етс€ сбор информации, имеющей отношение к предмету анализа, из всех возможных источников. ƒалее следует основной этап, в процессе которого аналитик обобщает полученную информацию и синтезирует ее, отбрасыва€ все лишнее и незначительное. —амым же сложным €вл€етс€ третий этап, в процессе которого аналитику необходимо составить собственную картину видени€ ситуации и дать верный прогноз относительно будущего тех или иных акций, фьючерсов, опционов и т.д. Ёто удаетс€ далеко не всем, но те, кто добиваетс€ успеха на третьем этапе, и станов€тс€ высокопрофессиональными специалистами в области финансового анализа.

 ак уже было сказано, в процессе работы финансовый аналитик обращает внимание не только на финансовые показатели (хот€ они и €вл€ютс€ основными), он производит также анализ всех экономических показателей: макро- и микроэкономических, эффективности финансовых и нефинансовых структур компании, качества ее менеджмента и др. ѕоэтому специалисты выдел€ют следующие составл€ющие квалифицированного финансового аналитика:

* высокий уровень знаний экономики в целом;
* очень хорошие знани€ в области бухгалтерского учета и финансовой отчетности;
* умение исследовать состо€ни€ того объекта, в который предполагаетс€ осуществить инвестиции;
* знание теории рынков и тех изменений, которые в ней происход€т;
* понимание механизма действи€ конкретного рынка, его эффективности, взаимосв€зи рисков и прибыльности.

”же упом€нутый нами ƒэвид ƒамант считает, что все эти вопросы очень сложны, но ответы на них не стро€тс€ лишь на основании интуиции, чем собственно рынок и отличаетс€ от казино. ќни стро€тс€ на основе знаний, а знани€ приобретаютс€ путем получени€ соответствующего образовани€.

—реди высших учебных заведений, дающих хорошую подготовку в области финансов, специалисты выдел€ют –оссийскую экономическую школу, ¬ысшую школу экономики, экономический филиал Ќовосибирского университета, ‘инансовую академию при правительстве –оссии, ћосковский университет экономики, статистики и информатики (ћЁ—»), √осударственный институт управлени€, –оссийскую экономическую академию им. ѕлеханова и др. Ќо из всех серьезных вузов только в ¬ысшей школе финансового менеджмента јЌ’ при правительстве –‘ можно получить звание "‘инансовый аналитик". ѕрограмма специально создана дл€ фундаментальной подготовки инвестиционных и финансовых аналитиков –оссии. ¬ыпускник по специальности "‘инансовый аналитик" будет обладать знани€ми в различных област€х - от управлени€ инвестиционным портфелем до анализа и составлени€ бухгалтерской отчетности, от количественных методов до знаний по экономической теории.

¬о всем мире требовани€ к профессиональному уровню финансовых аналитиков посто€нно возрастают. —егодн€ существуют международные стандарты их оценки. Ќациональные сообщества аналитиков объедин€ютс€ в международные организации и вырабатывают общие стандарты дл€ всех стран, вход€щих в эти организации. — 1962 г. ≈вропейска€ федераци€ обществ финансовых аналитиков (EFFAS) в европейских странах проводит сертификацию аналитиков на общеевропейскую квалификацию Certified European Financial Analyst - CEFA, јзиатска€ федераци€ аналитиков ценных бумаг (AFSA) также разработала дл€ вход€щих в нее стран общий стандарт подготовки инвестиционных аналитиков.

¬ 2000 году по€вилась сама€ современна€ международна€ квалификаци€ дл€ инвестиционных и финансовых аналитиков "Certified International Investment Analyst - CIIA". ¬ ее создании прин€ли участие уже упом€нутые федерации и другие профессиональные организации, объедин€ющие вместе 32 страны ≈вропы, јзии и Ћатинской јмерики. ƒл€ проведени€ сертификации по новой квалификации ее разработчиками была учреждена јссоциаци€ сертифицированных международных аналитиков (ACIIA) и с 2001 года в разных странах мира началс€ процесс введени€ этой сертификации. ќсновна€ задача ACIIA заключаетс€ в организации проведени€ экзаменов и присвоени€ квалификаций "—ертифицированный международный инвестиционный аналитик". ƒл€ получени€ этой квалификации кандидат должен пройти два уровн€ общего экзамена (Common Knowledge Exams) и национальный экзамен.

¬ –оссии профессиональное сообщество финансовых аналитиков представлено одной организацией - √»‘ј. Ёто партнерство "√ильди€ инвестиционных и финансовых аналитиков" представл€ет собой профессиональное объединение физических лиц. ќдна из основных целей √»‘ј - повышение профессионального уровн€ инвестиционных и финансовых аналитиков в –оссии и содействие их профессиональной сертификации в соответствии с международными стандартами. — июн€ 2001 года √»‘ј €вл€етс€ полноправным членом ACIIA и уполномочена проводить квалификационные экзамены на территории –оссии. Ќо по сравнению с ≈вропой –осси€ пока серьезно отстает по количеству членов профессиональных организаций финансовых аналитиков. “ак, в государствах ≈вропейского союза оно составл€ет от 1 до 3 тыс. человек. ¬ –оссии же, по подсчетам √»‘ј, их не более сотни.

ѕо данным экспертов √»‘ј, в крупной кредитной организации заработна€ плата молодого сотрудника, занимающегос€ финансовым анализом, составл€ет около $1 тыс. ќклад растет в зависимости от стажа. ј специалисты с международными дипломами, признаваемыми во всех странах мира, могут получать в крупной компании или банке $5 тыс. и больше.

ѕо данным же кадровых компаний, начальна€ ставка инвестиционного аналитика - от $25 тыс. до $60 тыс. в год. ¬ысококвалифицированные специалисты зарабатывают от $85 тыс. до $150 тыс. «арплата руководителей департаментов, которые занимаютс€ инвестици€ми, стартует от $200 тыс. в год.

ѕо информации кадровой компании Kelly Financial Resources, занимающейс€ подбором персонала дл€ иностранных фирм в –оссии, работодатели чаще всего отдают предпочтение кандидатам от 25 до 35 лет, имеющим современное представление о бухгалтерии/финансах и придерживающихс€ западного стил€ работы. ¬ зависимости от позиции, от кандидата требуетс€ опыт работы в аналогичной должности от 1 до 3 лет в крупной западной или российской компании (об€зательны навыки работы с "белой" бухгалтерией). Ћидерами профессионального образовани€ в сфере финансов и бухгалтерского учета остаютс€: ћ√»ћќ, ћ√”, ‘инансова€ јкадеми€ при президенте –‘, ¬ысша€ школа экономики, јкадеми€ им. ѕлеханова. –оссийские и западные компании изначально отдают предпочтение выпускникам именно этих вузов, но приоритетом все же €вл€етс€ уровень знаний и наличие опыта работы.

ќсновными же требовани€ми западных компаний к кандидатам на позицию финансовый аналитик €вл€ютс€:

* высшее финансовое образование;
* не менее 2 лет опыта работы в аналогичной должности в крупной западной компании;
* глубокие знани€ GAAP/IAS и RAS;
* отличное знание английского €зыка.

—редний уровень заработной платы, которую получают подобранные этой компанией на позицию финансовый аналитик успешные кандидаты, составл€ет 1300-1800$.

¬ –оссии финансовые аналитики обычно работают в инвестиционных и финансовых компани€х, банковских структурах, консалтинговых и брокерских конторах, экономических печатных издани€х, а также в крупных корпораци€х и органах государственного регулировани€.

ёли€ ёткина

[url]http://www.personalmoney.ru/[/url]
[URL=http://www.rfc-spb.ru/professiontrader/article/?id=30]—тать€ "в тему"[/URL]
–убрики:  Ёкономика и финансы

јнализ безубыточности и маржинальной прибыли в процессе планировани€ производства

ƒневник

—уббота, 13 ‘еврал€ 2010 г. 17:48 + в цитатник
¬ процессе финансового и производственного планировани€ де€тельности предпри€ти€ на перспективу особое значение имеет определение и анализ таких показателей, как уровень безубыточности и маржинальна€ прибыль.

јнализ безубыточности

ѕод точкой безубыточности понимаетс€ такой уровень производства (продаж), при котором обеспечиваетс€ нулевой уровень прибыли, т.е. точка безубыточности подразумевает равенство общих издержек и полученных доходов. »ными словами, это тот предельный уровень производства, спуска€сь ниже которого предпри€тие терпит убытки.

ѕон€тие точки безубыточности хорошо изложено в литературе, поэтому лишь кратко остановимс€ на основных моментах ее определени€. Ѕолее детально остановимс€ на модификаци€х данного показател€, учитывающих необходимость осуществлени€ затрат из прибыли и выполнени€ долговых об€зательств.

¬ рамках определени€ уровн€ безубыточности все затраты предпри€ти€ раздел€ют на две группы: условно-переменные (мен€ютс€ пропорционально изменению объемов производства) и условно-посто€нные (не мен€ютс€ при изменении объемов производства).

—ледует отметить, что деление затрат на переменные и посто€нные, особенно что касаетс€ накладных (общепроизводственных) расходов, носит достаточно условный характер. –еально, существует группа расходов, содержащих в себе компоненты как переменных, так и посто€нных затрат - так называемые смешанные издержки. ѕоследние относ€тс€ к переменным затратам в части доли переменной компоненты и к посто€нным - в части доли посто€нных. —огласно Ќациональным стандартам бухгалтерского учета, перечень и состав переменных и посто€нных общепроизводственных затрат устанавливаютс€ предпри€тием.

¬ классическом варианте, расчет точки безубыточности осуществл€етс€ исход€ из простого соотношени€, основанного на балансе выручки, при условии нулевой прибыли.

¬ стоимостном выражении, дл€ производства (реализации) многономенклатурной продукции:

“очка безубыточности = ѕосто€нные затраты / (1 - ƒол€ переменных затрат);

ƒол€ переменных затрат = ѕеременные затраты / ќбъем производства (реализации);

¬ количественном выражении, дл€ производства (реализации) монономенклатурной (или усредненной) продукции:

“очка безубыточности = ѕосто€нные затраты / ¬ложенный доход на единицу продукции;

¬ложенный доход на единицу продукции = ÷ена - ѕеременные расходы на единицу продукции;

где посто€нные и переменные затраты - это затраты, относимые на себестоимость продукции.

—оответственно, рассчитанный таким образом уровень безубыточности отражает уровень производства, который необходимо обеспечить дл€ возмещени€ всех затрат, формирующих себестоимость производства.

ќднако, точка безубыточности, рассчитанна€ по вышеприведенному классическому варианту, не дает достаточно полного представлени€ о том, какой уровень производства (продаж) необходимо обеспечивать предпри€тию, чтобы покрыть все необходимые затраты. ¬едь на практике предпри€тие должно не только возмещать затраты по производству, но и, например, содержать объекты социальной сферы, рассчитыватьс€ по кредитам и т. п.

ƒл€ того, чтобы учесть необходимость компенсации всех текущих затрат, вводитс€ пон€тие "реальной точки безубыточности", котора€ рассчитываетс€:

“очка реальной безубыточности = ¬се посто€нные затраты / (1 - ƒол€ переменных

затрат;)

ƒол€ переменных затрат = ¬се переменные затраты / ќбъем производства;

–ассчитанна€ таким образом точка безубыточности отражает уровень производства, который необходимо обеспечить, чтобы компенсировать все, а не только включаемые в бухгалтерскую себестоимость, необходимые затраты предпри€ти€.

¬ случае имеющихс€ долговых об€зательства, которые нужно погашать в определенные сроки, предпри€тие должно обеспечить соответствующий объем производства (продаж) и вход€щих денежных потоков. ƒл€ учета необходимости расчета по долговым об€зательствам вводитс€ пон€тие точки долговой безубыточности.

“очка долговой безубыточности = ќбъем необходимых платежей / (1 - ƒол€ переменных затрат);

ќбъем необходимых платежей = ѕосто€нные затраты + «атраты из прибыли + “екуща€ часть долга;

ƒол€ переменных затрат = ¬се переменные затраты / ќбъем производства;

ѕриведенна€ точка долговой безубыточности учитывает необходимость обеспечени€ как всех текущих затрат, так и расчета по текущему долгу, т.е наиболее полно отражает требуемый уровень производства (продаж).

–еально, при расчете необходимого уровн€ производства на предпри€тии, интерес представл€ет анализ и сопоставление всех приведенных выше показателей безубыточности - и выработка, основыва€сь на их анализе, соответствующих управленческих решений.

ћаржинальна€ прибыль

 роме уровн€ безубыточности важным показателем дл€ финансового и производственного планировани€ €вл€етс€ маржинальна€ прибыль. ѕод маржинальной прибылью понимаетс€ разница между полученными доходами и пр€мыми расходами.

ќсобое значение маржинальный анализ приобретает в случае многономенклатурного производства.

ћаржинальна€ прибыль единицы продукта = ÷ена - ѕр€мые затраты;

ћаржинальна€ прибыль продукта = ћаржинальна€ прибыль единицы продукта * ќбъем выпуска данного продукта.

—мысл маржинальной прибыли состоит в следующем. ‘ормирование пр€мых затрат осуществл€етс€ непосредственно по каждому виду продукции. ‘ормирование же накладных расходов осуществл€етс€ в рамках всего предпри€ти€. “о есть, разница между ценой продукта и пр€мыми затратами на его производство может быть представлена как потенциальный "взнос" каждого вида продукта в общий конечный результат де€тельности предпри€ти€. »ли, маржинальна€ прибыль - это предельна€ прибыль, которую может получить предпри€тие от производства и продажи каждого вида продукта.

ѕри многономенклатурном выпуске анализ ассортимента по показателю маржинальной прибыли (так называемый маржинальный анализ) дает возможность определить наиболее выгодные с точки зрени€ потенциальной прибыльности виды продукции, а также вы€вить продукцию, которую предпри€тию не выгодно (или убыточно) производить. “.е., маржинальный анализ позвол€ет ранжировать ассортиментный р€д в пор€дке возрастани€ "предельной (потенциальной) прибыльности" различных видов продукции и выработать соответствующие управленческие решени€ относительно изменени€ ассортимента выпуска.

ƒополн€ющим к маржинальной прибыли €вл€етс€ показатель маржинальной рентабельности, рассчитываемый как:

ћаржинальна€ рентабельность = (ћаржинальна€ прибыль / ѕр€мые затраты)*100%;

ѕоказатель маржинальной рентабельности отражает, какой доход получает предпри€тие на вложенную гривну пр€мых затрат, и €вл€етс€ весьма показательным дл€ сравнительного анализа различных видов продукции.

—ледует отметить, что маржинальный анализ - в какой-то мере формализованный подход к изучению "выгодности" производства того или иного вида продукции. ≈го основное достоинство состоит в том, что он позвол€ет увидеть общую картину по потенциальной прибыльности, сравнить различные виды (группы) продукции по выгодности производства. Ќо дл€ прин€ти€ решений по изменению структуры выпуска нужны более глубокие исследовани€, ориентированные, в основном, на перспективу. Ёто, например, стабильность, надежность и возможность расширени€ рынков сбыта пусть даже и не самой выгодной продукции, возможности улучшени€ качества и повышени€ конкурентоспособности определенных видов продукции и т.п. ¬ любом случае, усили€ предпри€ти€ должны быть направлены на то, чтобы оптимизировать ассортиментный р€д, максимизиру€ объемы производства наиболее выгодной продукции и минимизиру€ объемы выпуска маловыгодных видов продукции.

ќбща€ сумма маржинальных прибылей по всем видам производимых продуктов представл€ет собой маржинальную прибыль предпри€ти€.

ћаржинальна€ прибыль €вл€етс€ источником покрыти€ накладных расходов предпри€ти€ и прибыли. “огда прибыль, на которую может рассчитывать предпри€тие, определ€етс€:

ѕрибыль = ћаржинальна€ прибыль - Ќакладные расходы

“о есть, увеличение прибыли достигаетс€ за счет максимизации маржинальной прибыли (или оптимизации ассортимента) и уменьшени€ накладных расходов.

¬ целом, как анализ точки безубыточности, так и маржинальный анализ €вл€ютс€ важными инструментами в процессе планировани€ производства и финансовых потоков и все шире примен€ютс€ в практике де€тельности предпри€тий.

Ћитература.

1. —авчук ¬.ѕ., ѕрилипко —.»., ¬еличко ≈.√. "јнализ и разработка инвестиционных проектов". - ”чебное пособие. -  иев: јбсолют-¬, Ёльга, 1999.

2.  овалев ¬.¬. "‘инансовый анализ". - ћ.: ‘инансы и статистика, 1997.

3. ‘инансовый менеджмент. - ћ.: Ќаука, 1999

[URL=http://www.liga.net/smi/show.html?id=94142]Ћига[/URL]
–убрики:  Ёкономика и финансы

–еинжиниринг: сущность и методологи€

ƒневник

ѕ€тница, 12 ‘еврал€ 2010 г. 22:44 + в цитатник
–еинжиниринг Ч это радикальное переосмысление и перепроектирование деловых процессов дл€ достижени€ резких, скачкообразных улучшений главных современных показателей де€тельности компании, таких, как стоимость, качество, сервис и темпы.

—овременные предпри€ти€ в значительной мере все еще базируютс€ на принципах, сформулированных јдамом —митом в его фундаментальном труде ЂЅлагососто€ние нацийї, опубликованном в 1776 г. ѕроизводственный процесс он предлагал разбить на элементарные, простые задани€ (работы), чтобы каждое из них мог выполн€ть один рабочий; при этом от рабочего не требовалось высокой квалификации и умени€ выполн€ть работу в целом, достаточно, чтобы он специализировалс€ на одном или нескольких простейших задани€х. Ёто легко реализуема€ иде€, в св€зи с чем предложенные принципы были и остаютс€ весьма успешными в массовом производстве типовой продукции, выполн€емой силами большой армии неквалифицированных рабочих, использующих простое оборудование.

–еинжиниринг: сущность и методологи€ѕринципы, сформулированные —митом и революционные дл€ его времени, не соответствуют требовани€м современной индустрии, так как продукци€ в наше врем€ должна быть ориентирована в основном на узкие группы потребителей, исполнители хорошо образованны, не бо€тс€ ответственности и стрем€тс€ к решению по-насто€щему сложных задач; рынок продуктов стал намного шире, а конкуренци€ и борьба за потребител€ Ч более агрессивной.

ћир, в котором живут современные предприниматели, за последние 10 лет существенно изменилс€.

¬о-первых, потребители в цивилизованном мире вз€ли в свои руки контроль на рынке. ќни намного лучше чем в начале 80-х годов осведомлены о своем положении на рынке и о возможност€х выбора продукции, которые у них имеютс€.

¬о-вторых, сформировались новые ожидани€ относительно предлагаемых потребител€м товаров и услуг. ѕотребл€емой становитс€ продукци€, котора€ адаптирована к определенным нуждам конкретного потребител€ и доставл€етс€ наиболее подход€щим способом в момент, установленный потребителем.

¬-третьих, существенно изменились средства производства и технологии, а среди последних Ч прежде всего информационные. »нформационные технологии Ч это не только база многих других важных технологий (вычислительных, коммуникационных, робототехники, распределенных баз данных и пр.), но и способ, с помощью которого информаци€, предлагаетс€ потребителю.

ќднако несмотр€ на эти изменени€, многие компании с длительной историей хоз€йствовани€ на рынке продолжают по инерции держатьс€ за старые управленческие идеи. ѕоэтому необходимо переосмыслить способы организации бизнеса и использовать принципиально иной подход, который позволит в полной мере реализовать преимущества новых технологий и человеческих ресурсов. Ётот подход Ч основа инжиниринга бизнеса (бизнес-процессов), наиболее важным направлением которого €вл€етс€ реинжиниринг, или перестройка существующих компаний.

ѕроблемы повышени€ эффективности бизнеса и усилени€ его конкурентоспособности остро сто€т перед российскими предпри€ти€ми, переживающими переходный период. –езультативно решить данные проблемы можно при помощи подходов, базирующихс€ на реинжиниринге бизнес-процессов. ѕоэтому необходимо разобратьс€ в сущности реинжиниринга как одного из направлений предотвращени€ кризисных €влений на предпри€тии.

–еинжиниринг бизнес-процессов предпри€тий используетс€ в случа€х, когда необходимо прин€ть обоснованное решение о реорганизации де€тельности: радикальных преобразовани€х, реструктуризации бизнеса, замене действующих структур управлени€ на новые и пр. ѕредпри€тие, стрем€щеес€ выжить или улучшить свое положение на рынке, должно посто€нно совершенствовать технологии производства и способы организации деловых процессов. ƒл€ этого прибегают к консалтингу, который базируетс€ на прошлом опыте, суждени€х специалистов готовых апробированных решени€х, аналоги€х, эвристических оценках, сопоставлении мнений. Ќо можно использовать и альтернативный путь, которым €вл€етс€ инженерна€ де€тельность. “акой подход гарантирует получение результата при условии соблюдени€ правил и методик применени€ инструментов реинжиниринга, он позвол€ет контролировать пол ноту исполнени€ предлагаемых решений и оценивать их качество. Ётот подход основан на концепции и методах реинжиниринга бизнес-процессов.

ѕон€тие Ђреинжиниринг бизнесаї
»нжиниринг бизнеса Ч это набор приемов и методов, которые компани€ использует дл€ проектировани€ бизнеса в соответствии со своими цел€ми.

–еинжиниринг Ч это фундаментальное переосмысление и радикальное перепроектирование деловых процессов дл€ достижени€ резких, скачкообразных улучшений главных современных показателей де€тельности компании, таких, как стоимость, качество, сервис и темпы (термин Ђреинжинирингї ввел ћ. ’аммер).

Ёто определение содержит четыре ключевых слова: Ђфундаментальныйї, Ђрадикальныйї, Ђрезкий (скачкообразный)ї и Ђпроцессї (наиболее важное слово).

‘ундаментальный. Ќа начальной стадии реинжиниринга необходимо ответить на такие основные вопросы:

* почему компани€ делает то, что она делает?
* почему компани€ делает это таким способом?
* какой хочет стать компани€?

ќтвеча€ на эти вопросы, специалисты должны переосмыслить текущие правила и положени€ (зачастую не сформулированные в письменной форме) ведени€ бизнеса и часто оказывающиес€ устаревшими, ошибочными или неуместными.

–адикальный. –адикальное перепроектирование Ч это изменение всей существующей системы, а не только поверхностные преобразовани€, т.е. входе радикального перепроектировани€ предлагаютс€ совершенно новые способы выполнени€ работы.

–езкий (скачкообразный). –еинжиниринг не примен€етс€ в тех случа€х, когда необходимо улучшение либо увеличение показателей де€тельности компании на 10Ч100%, а используютс€ более традиционные методы (от произнесени€ зажигательных речей перед сотрудниками до проведени€ программ повышени€ качества), применение которых не сопр€жено со значительным риском. –еинжиниринг целесообразен только в тех случа€х, когда требуетс€ достичь резкого (скачкообразного) улучшени€ показателей де€тельности компании (500Ч1000% и более) путем замены старых методов управлении новыми.

–азличи€ между совершенствованием и реинжинирингом бизнеса представлены в таблице.

—равнительна€ характеристика совершенствовани€ и реинжиниринга бизнеса
ѕараметр —овершенствование –еинжиниринг
”ровень изменений Ќаращиваемый –адикальный
Ќачальна€ точка —уществующий процесс Ђ„иста€ доскаї
„астота изменений Ќепрерывно/единовременно ≈диновременно
ƒлительность изменений ћала€ Ѕольша€
Ќаправление изменений —низу вверх —верху вниз
ќхват ”зкий Ч на уровне функций (функциональный подход) Ўирокий Ч межфункциональный
–иск ”меренный ¬ысокий
ќсновное средство —тратегическое управление »нформационные технологии
“ип изменений »зменение корпоративной культуры  ультурный/структурный

ћожно выделить три типа компаний, дл€ которых реинжиниринг необходим и целесообразен:

1.  омпании, наход€щиес€ на грани краха в св€зи с тем, что цены на товары заметно выше и (или) их качество (сервис) заметно ниже, чем у конкурентов. ≈сли эти компании не предпримут решительных шагов, они неизбежно разор€тс€.
2.  омпании, не имеющие в текущий момент затруднений, но предвид€щие неизбежность возникновени€ трудноразрешимых проблем, св€занных, например, с по€влением новых конкурентов, изменением требований клиентов, изменением экономического окружени€ и пр.
3.  омпании, не имеющие проблем сейчас, не прогнозирующие их в обозримом будущем. Ёто компании-лидеры, провод€щие агрессивную маркетинговую политику, не удовлетвор€ющиес€ хорошим текущим состо€нием и желающие с помощью реинжиниринга добитьс€ лучшего.

“аким образом, задачи реинжиниринга аналогичны задачам инновации: освоение новшеств дл€ обеспечени€ конкурентоспособности продукции и в конечном счете Ч выживаемости предпри€ти€.

 лючевое слово Ђпроцессї, как мы уже сказали, наиболее важное в определении пон€ти€ Ђреинжинирингї.

Ѕизнес-процесс Ч это множество Ђвнутренних шаговї предпри€ти€, заканчивающихс€ созданием продукции, необходимой потребителю. Ќазначение каждого бизнес-процесса состоит в том, чтобы предложить потребителю продукцию (услугу), удовлетвор€ющую его по стоимости, сервису и качеству.

»так, бизнес-процесс Ч это действи€ по достижению цели компании. ѕри этом оптимизируетс€ результативность бизнес-процесса путем его организации на основе упор€дочени€ горизонтальных св€зей в структуре управлени€ компанией.

ќсобенности проекта реинжиниринга

ѕроект реинжиниринга бизнеса обычно включает четыре этапа:

1. –азработка образа-видени€ (vision) будущей компании. Ќа этом этапе компани€ строит картину того, как следует развивать бизнес, чтобы достичь стратегических целей;
2. јнализ существующего бизнеса Ч проводитс€ исследование компании и составл€ютс€ схемы ее работы в насто€щий момент;
3. –азработка нового бизнеса Ч создаютс€ новые и (или) измен€ютс€ прежние процессы и поддерживающа€ их информационна€ система, тестируютс€ новые процессы;
4. ¬недрение проекта нового бизнеса.

¬ажно то, что перечисленные этапы выполн€ютс€ не последовательно, а по крайней мере частично параллельно, причем некоторые из них повтор€ютс€.

ќсобо следует отметить роль информационных технологий (»“) и реинжиниринге, так как перепроектирование деловых процессов становитс€ возможным, как правило, благодар€ этим технологи€м. ќсновна€ ошибка большинства компаний в том, что они рассматривают »“ через призму существующих процессов. ќни формулируют проблему следующим образом: как использовать новые технологии, чтобы улучшить то, что мы сейчас делаем?

–еинжиниринг Ч это внедрение самых последних информационных технологий дл€ достижени€ совершенно новых деловых нолей. Ќеобходима ориентаци€ на посто€нно эволюционирующие услуги, наилучшим образом отвечающие нуждам потребителей. ѕоэтому необходима разработка стратегии »“ как р€да целенаправленных и скоординированных действий, позвол€ющих использовать информационно-технологические ресурсы дл€ создани€ и поддержани€ устойчивого конкурентного превосходства компании.

ѕримен€€ »“ дл€ создани€ и поддержани€ устойчивого конкурентного преимущества, требуетс€:

* встроить достигнутые преимущества в бизнес и продолжать работать над новыми Ђпрорывнымиї решени€ми;
* распространить уже имеющиес€ достижени€ на весь бизнес;
* использовать позитивный опыт и достижени€ других компаний.

¬о многих компани€х дл€ решени€ этих задач 25Ч50% вложений направл€ютс€ на прикладное программное обеспечение. —тратегическа€ цель »“ Ч способствовать менеджменту, реагировать на динамику рынка, создавать, поддерживать и увеличивать конкурентное преимущество.

ѕринципы перепроектировани€ бизнес-процессов
Ѕизнес-процессы весьма разнообразны, но существуют определеннее требовани€, которым все они должны отвечать. ћожно выделить следующие принципы организации бизнес-процесов, сформированных в ходе проведени€ реинжиниринга.

1. »нтегрирование бизнес-процессов. Ќаиболее характерное свойство перепроектированных процессов Ч отсутствие сборочных конвейеров как способа координации работы персонала с относительно простыми трудовыми функци€ми. ѕри выполнении сложных трудовых функций требуетс€ ина€ организаци€ работ. Ќа практике, конечно, не всегда удаетс€ свести все этапы процесса к работе, выполн€емой одним человеком. ¬ этом случае создаетс€ команда, котора€ несет ответственность за данный процесс. ¬озможны сбои и ошибки, но потери будут значительно меньше, чем при традиционной организации работ.

2. √оризонтальное сжатие бизнес-процессов. —равнительные оценки, выполненные компани€ми, которые провели реинжиниринг, показывают, что переход от традиционной организации работ к выполнению процесса одним человеком позвол€ет снизить численность персонала и ускорить выполнение процесса примерно в 10 раз. ”меньшаетс€ количество ошибок и отпадает необходимость держать специалистов дл€ устранени€ этих ошибок. «а счет уменьшени€ численности работающих и четкого распределени€ ответственности между ними улучшаетс€ управл€емость.

3. ƒецентрализаци€ ответственности (вертикальное сжатие бизнес-процессов). »сполнители принимают самосто€тельные решени€ в случа€х, в которых раньше они традиционно должны были обращатьс€ к руководству.

4. Ћогика реализации бизнес-процессов. Ћинейное выполнение работ замен€етс€ логическим пор€дком (т.е. часто работы осуществл€ютс€ параллельно). Ёто экономит врем€, которое тратилось на взаимоув€зку работ на разных участках.

5. ƒиверсификаци€ бизнес-процессов. —уществуют различные варианты процессов выполнени€. “радиционный процесс, ориентированный на производство массовой продукции, должен выполн€тьс€ одинаково дл€ всех входов, привод€ к согласованным выходам. “радиционные процессы обычно оказываютс€ очень сложными, так как они весьма детализированные и во многом рассчитаны на исключени€ и частные случаи.

6. –азработка различных версий бизнес-процессов в услови€х посто€нно мен€ющегос€ рынка необходима, чтобы процессы имели различные варианты в зависимости от ситуаций, входов и состо€ни€ рынка. Ќовые процессы, имеющие различные версии, начинаютс€ с проверочного шага, на котором определ€етс€, кака€ верси€ процесса наиболее подходит дл€ текущей ситуации. ѕоэтому новые процессы в отличие от традиционных проще и пон€тнее, так как каждый вариант ориентирован только на одну, соответствующую ему ситуацию.

7. –ационализаци€ горизонтальных св€зей. —оздание линейных функциональных подразделений. –абота выполн€етс€ в том месте, где это наиболее целесообразно. –аньше в компани€х работа была организована по Ђтематическомуї принципу в соответствующих подразделени€х: расчетный отдел, транспортный отдел, отдел снабжени€ и т.д., поэтому если расчетному отделу требовались карандаши, то он обращалс€ в отдел снабжени€ с за€вкой. Ётот отдел находил производител€, договаривалс€ о цене, размещал заказ, осматривал товар, оплачивал его и передавал в расчетный отдел. Ётот процесс длителен и неэкономичен. јнализ, проведенный в одной из компаний, показал, что затраты на приобретение батарейки за 3 дол. составили 100 дол. ѕри реинжиниринге чаще всего создаютс€ горизонтальные управленческие св€зи между подразделени€ми. Ёто позвол€ет устранить излишнюю интеграцию.

8. –ационализаци€ управленческого воздействи€. –ечь идет об уменьшении числа проверок и снижении степени управленческого воздействи€, которые не привод€т непосредственно к получению материальных ценностей. ѕоэтому задача реинжиниринга Ч осуществл€ть их только в той мере, в которой это экономически целесообразно.

9.  ультура решени€ задачи. ѕредполагаетс€ минимизаци€ согласований, так как они тоже не имеют материальной ценности. «адача реинжиниринга Ч минимизировать согласовани€ в ходе исполнени€ процесса путем сокращени€ внешних контактов.

10. –ационализаци€ св€зей Ђкомпани€ Ч заказчикї. —овершенствование оргструктуры фирмы должно создать услови€, при которых уполномоченный менеджер обеспечивает единый канал св€зей.

11. ”полномоченный менеджер. Ётот принцип примен€етс€ в тех случа€х, когда шаги процесса либо сложны, либо распределены таким образом, что их интеграци€ силами небольшой команды невозможна. ”полномоченный менеджер €вл€етс€ буфером между сложным процессом и заказчиком. ћенеджер во взаимоотношени€х с заказчиком выступает ответственным за весь процесс. „тобы сыграть эту роль, менеджер должен быть способен отвечать на вопросы заказчика и решать его проблемы. —одержание задачи обусловливает необходимость обеспечени€ доступа менеджера ко всем информационным системам, используемым в этом процессе, а также к его исполнител€м.

12. —охранение положительных моментов централизации управлени€. Ќа практике это достигаетс€ путем совершенствовани€ информационного обеспечени€ дивизиональной организации управлени€. —овременные »“ дают возможность подразделени€м компании действовать автономно, сохран€€ возможность пользовани€ централизованными данными. “аким образом, компани€ может устранить бюрократические региональные структуры, необходимые дл€ обслуживани€ территориально разобщенной клиентуры, и одновременно повысить качество обслуживани€.

”слови€ успешного реинжиниринга и факторы риска
—истематические исследовани€ попыток реинжиниринга до насто€щего времени не проводились, однако экспертные оценки показывают, что до сих пор около 50% проектов реинжиниринга заканчивались неудачей. — целью вы€снени€ причин неудач и определени€ условий, необходимых дл€ успеха, мы провели специальные исследовани€, опирающиес€ на опросы консультантов из более чем 40 фирм, оказывающих услуги по менеджменту, информационным технологи€м, реинжинирингу, формулировке стратегий бизнеса, эксплуатации оборудовани€ и пр.

Ќа процесс реинжиниринга оказывают существенное вли€ние следующие факторы.

1. ћотиваци€. ћотив осуществлени€ проекта реинжиниринга должен быть €сно определен и зафиксирован. ѕри этом высшее руководство должно быть абсолютно убеждено, что этот проект действительно даст значительный результат, и понимать, что полученный результат вызовет изменение структуры компании. „тобы обеспечить успех, руководство должно верить в необходимость реинжиниринга, проводимого в масштабах всей компании, и предоставить в распор€жение команды по реинжинирингу лучшие силы.

2. –уководство. ѕроект должен выполн€тьс€ под управлением руководителей компании; руководитель, возглавл€ющий проект реинжиниринга, должен иметь большой авторитет и нести за него ответственность. ƒл€ успеха проекта очень важно твердое и умелое управление. –уководитель проекта должен понимать, что возникнут трудности, неизбежные при построении новой компании: он должен сопротивл€тьс€ Ђдавлениюї старых пор€дков и убедить своих сотрудников в том, что проект не только выполним, но и необходим дл€ выживани€ компании. ќн об€зан прилагать все усили€ дл€ продвижени€ проекта и своевременного его завершени€.

3. —отрудники. ¬ команде, выполн€ющей проект реинжиниринга и контролирующей его проведение, необходимо участие сотрудников, выделенных соответствующими полномочи€ми и способных создать атмосферу сотрудничества. —отрудники должны понимать, почему проект приведен в действие (другими словами, они должны оценивать проблемы, которые мешают бизнесу), принимать свои новые об€занное быть способными выполн€ть их, посв€щать реинжинирингу необходим врем€ и обоснованно двигатьс€ к успеху. ѕо сути, все работники должны освоить и устойчиво реализовывать новый набор образцов поведени€. ќпыт показывает, что относительно просто объ€снить новый способ работы персоналу нижнего уровн€, но люд€м, занимающим должности менеджеров, намного труднее пон€ть то, что предлагает нова€ компани€. √руппа, на которую следует обратить особое внимание специалистов,Ч менеджеры среднего уровн€. јмериканский исследователь Ѕ. ¬иллох определ€ет три категории менеджеров такого уровн€:

1. Ђтигрыї Ч молодые карьеристы, которые хот€ и участвуют в проекте по реинжинирингу с энтузиазмом, имеют тенденцию концентрироватьс€ на собственных задачах в ущерб общим цел€м проекта;
2. Ђослыї Ч старейшие сотрудники, достигшие пика карьеры, которые хот€т спокойстви€ и стабильности в компании; они могут серьезно навредить проекту;
3. Ђакулыї Ч сотрудники, которые разработали процедуры и инструкции дл€ управлени€ операци€ми компании; они часто имеют реальную силу в компании и могут создать огромные проблемы, саботиру€ реальные перемены в жизни компании.

4.  оммуникации. Ќовые задачи компании должны быть четко сформулированы и пон€тны каждому сотруднику. ”спешность реинжиниринга зависит от того, насколько руководство и р€довые сотрудники понимают, как достичь стратегических целей компании.

5. Ѕюджет. ѕроект должен иметь свой бюджет, особенно если планируетс€ интенсивное использование »“. „асто ошибочно считают, что реинжиниринг возможен на услови€х самофинансировани€. ѕоэтому реинжиниринг нужно рассматривать как венчурный по характеру проект.

6. “ехнологическа€ поддержка. ƒл€ проведени€ работ по реинжинирингу необходима поддержка Ч соответствующие методики и инструментальные средства. –еинжиниринг обычно включает в себ€ построение информационной системы дл€ поддержки нового бизнеса.

7.  онсультации. Ёксперты (консультанты) могут оказать существенно помощь исполнител€м, впервые осуществл€ющим реинжиниринг. ¬ажно, чтобы консультанты исполн€ли поддерживающую, а не управл€ющую роль, и не входили в штат компании. ѕоэтому руководитель проекта реинжиниринга должен быть грамотным заказчиком услуг консультантов.   факторам, способствующим успеху реинжиниринга, можно отнести и такие, как риск, четко определенные роли и об€занности и ос€зание результаты.

≈стественно, некоторые из этих факторов, например стиль отношений в коллективе, быстро сформировать невозможно, поэтому работу над созданием необходимо начинать заранее.

“ипичные ошибки при проведении реинжиниринга

–иск реинжиниринга достаточно велик, однако причины неудач заключаютс€ не в загадочности реинжиниринга, а в нарушении правил его проведени€. јмериканские исследователи ћ. ’аммер и ƒж. „ампи указывают, что с точки зрени€ риска реинжиниринг подобен игре в шахматы, а не в рулетку, т.е. участники реинжиниринга, как игроки в шахматы, в меру своих знаний и умени€ могут вли€ть на результат. »ными словами, величину результата невозможно гарантировать. √лавное в стратегии управлени€ реинжинирингом Ч избегать глобальных ошибок.

ѕри проведении реинжиниринга встречаютс€ следующие характерные ошибки.

1.  омпани€ пытаетс€ улучшить существующий процесс вместо того чтобы перепроектировать его. Ёто наиболее груба€ ошибка, хот€ довольно распространенна€. Ќе достигнув желаемых результатов, специалисты начинают примен€ть разнообразные методики, направленные на улучшение де€тельности компании, но, как правило, результаты их не удовлетвор€ют. ќднако, потерпев неудачи с другими улучшени€ми, компании обычно все равно избегают радикальной перестройки процессов.  онсерватизм объ€сн€етс€ тем, что существующие процессы пон€тны и поддерживаютс€ соответствующей инфраструктурой. ѕоэтому, кажетс€, что частичное улучшение старых процессов Ч наиболее безболезненный и безопасный путь. “аким образом, дл€ большинства компаний основной причиной неудач реинжиниринга €вл€етс€ стремление к частичным улучшени€м вместо радикальной перестройки процессов.

2. Ќесистемный подход к обновлению.  омпании концентрируютс€ только на перепроектировании процессов, игнориру€ все остальное. –еинжиниринг вызывает значительные изменени€ в таких област€х как проектирование работ, организационные структуры, системы управлени€ и оценок. –азнообразие последствий приводит к тому, что даже менеджеры, заинтересованные в радикальном перепроектировании процессов, избегают проводить все требуемые изменени€.

ѕри реинжиниринге часто повтор€етс€ следующий сценарий: менеджер верхнего уровн€ предлагает команде, осуществл€ющей реинжиниринг, совершить некоторое решительное преобразование существующего процесса.  оманда, проанализировав последстви€ предложенное преобразовани€, показывает, что врем€ выполнени€ процесса ускорит в 10 раз, его стоимость снизитс€ в 20 раз и в дес€тки раз уменьшитс€ количество ошибок. ѕодобна€ информаци€ радует менеджера, однако когда команда сообщает, что реализаци€ нового процесса потребует новой системы оценки работ, объединени€ нескольких отделений, изменени€ стил€ производственных отношений и пр., он говорит, что просил сократить стоимость и количество ошибок, а не переделывать всю компанию. ѕодобна€ позици€ менеджера ошибочна, потому что реинжиниринг Ч это именно Ђпеределываниеї компании.

3. Ќеправильна€ оценка уровн€ корпоративной культуры компании. ƒл€ того чтобы персонал успешно выполн€л перепроектированные процессы, он должен иметь побудительные причины, причем недостаточно просто определить новый процесс, необходимо, чтобы менеджеры сформировали и провели в жизнь новые системы ценностей и убеждении. ƒругими словами, менеджеры должны заботитьс€ не только о том, что происходит на рабочих местах исполнителей, но и о том, что происходит в их головах.

 огда в компании Ford провели реинжиниринг способов расчетов с поставщиками, потребовалось изменить отношение сотрудников к поставщикам, которых теперь следовало воспринимать не как конкурентов, а как партнеров компании по данному бизнес-процессу.

»зменение позиции исполнителей достигаетс€ нелегко: нельз€ ограничитьс€ призывами к исполнител€м, требуетс€ нова€ система управлени€, при которой культивировались бы новые ценности и соответствующим образом вознаграждалось их поддержание. ћенеджеры должны не только произносить речи о необходимости и пользе новых ценностей, но и сами исповедовать их.

—уществующа€ корпоративна€ культура и прин€тые в компании принципы управлени€ в определенных случа€х могут не позволить даже начать реинжиниринг. Ќапример, если решени€ принимаютс€ на основании консенсуса, то сотрудники компании могут посчитать принцип проведени€ реинжиниринга Ђсверху внизї (т.е. от менеджеров верхнего уровн€ к менеджерам среднего и нижнего уровней) оскорбл€ющим их чувства. ƒемократический опыт управлени€ придет в противоречие с административными методами реинжиниринга, которые свойственны природе перестройки управлени€ фирмой.  омпании с короткой историей существовани€ обычно св€то чтут необходимость гарантировать ежеквартальные результаты, поэтому эти компании могут посчитать преобразовани€, св€занные с реинжинирингом, весьма рискованными.

4. Ќепоследовательность освоени€ новации. «аключаетс€ в преждевременном завершении реинжиниринга и ограниченной постановке задачи. «начительные результаты достигаютс€ только при больших амбици€х руководства компании. ѕри реинжиниринге встречаетс€ следующа€ ситуаци€.  то-то из менеджеров считает, что лучше синица в руках, чем журавль в небе, т.е. обещает без больших затрат и без перестройки, свойственной реинжинирингу, получить повышение эффективности работы на 10Ч20%. ¬ыбор более легкого пути Ч усовершенствовани€ Ч оказываетс€ довольно соблазнительным. ќднако легкость эта кажуща€с€: усовершенствовани€, как правило, усложн€ют существующий процесс, а их наслоени€ делают его малопон€тным.

ќпыт показывает, что очень часто компании отказываютс€ от реинжиниринга при по€влении первых трудностей. ¬месте с тем существуют компании, которые сворачивают де€тельность по реинжинирингу при достижении первых успехов. Ёто объ€сн€етс€ тем, что начальный успех становитс€ предлогом дл€ возврата к более привычному способу ведени€ бизнеса. ѕо сути, даже положительный опыт не мотивирует руководство к закреплению новых образцов поведени€ сотрудников, обеспечению условий комфортной работы персонала в новых услови€х. –еинжиниринг будет неэффективен, если ограничена область его действи€ или задача поставлена слишком узко. –еинжиниринг начинаетс€ с определени€ целей, которые должны быть достигнуты, а не способов их достижени€. ѕриведем пример.

ƒовольно часто встречаетс€ така€ ситуаци€.  омпани€ определ€ет, какой процесс она хочет перестроить. ќднако как только реинжиниринг начинаетс€, вместо всего процесса рассматриваетс€ лишь какой-то его фрагмент, поскольку существующие организационные границы не позвол€ют охватить весь процесс. Ќеобходимо помнить, что задача реинжиниринга Ч не укрепл€ть, а разрушать существующие организационные границы.

5. Ќерациональное распределение задач по освоению инновации. ѕопытки осуществить реинжиниринг не сверху вниз, а снизу вверх, но могут быть успешно завершены менеджерами нижнего и среднего уровни по двум причинам.

ѕерва€ причина состоит в том, что менеджеры этих уровней не обладают той широтой взгл€дов на де€тельность компании, котора€ необходима дл€ реинжиниринга. »х опыт в основном ограничиваетс€ знанием функций, которые они выполн€ют в своем подразделении. ќни, как правило, лучше других понимают узкие проблемы своего подразделени€, но им трудно увидеть процесс в целом и распознать его слабые стороны. ћенеджеры среднего и нижнего уровн€ успешно осуществл€ют частичные улучшени€, но не реинжиниринг.

¬тора€ причина заключаетс€ в том, что бизнес-процессы неизбежно пересекают организационные границы, т.е. границы подразделений, поэтому менеджеры нижнего и среднего уровн€ не имеют достаточного авторитета дл€ того, чтобы настаивать на трансформации процессов. Ѕолее того, радикальные преобразовани€ существующего процесса могут привести к уменьшению вли€ни€ и авторитета того или иного менеджера среднего уровн€. ћенеджеры среднего уровн€ обычно много вкладывают н существующий способ выполнени€ процесса, и их будущее, вызванное перестройкой процесса, может оказатьс€ неочевидным. ѕо этим причинам менеджеры среднего и нижнего уровн€ могут не только не способствовать реинжинирингу, но и преп€тствовать ему.

ƒл€ успеха реинжиниринга недостаточно назначить руководителем старшего менеджера, необходимо, чтобы он обладал определенными профессиональными знани€ми и навыками и понимал, что такое реинжиниринг, был предан ему и мог мыслить в терминах процессов. Ѕолее того, он должен уметь отстаивать спою позицию перед высшим руководством.

6. Ќедостаточное ресурсное обеспечение инновации. —ущественное повышение эффективности де€тельности компании, €вл€ющеес€ следствием реинжиниринга, невозможно без значительных инвестиций в программу его проведени€. Ќаиболее важный компонент них инвестиций Ч затраты времени и сил наиболее ответственных сотрудников компании. Ќедостаточное выделение подобных ресурсов дл€ осуществлени€ реинжиниринга сигнализирует руководству компании о том, что не все осознают важность перестройки и сопротивл€ютс€ ее проведению.

–еинжиниринг не должен проводитьс€ на фоне других программ и меропри€тий. ≈сли руководство компании не удел€ет реинжинирингу основное внимание, то он обречен на неудачу.  омпани€ не должна одновременно осуществл€ть реинжиниринг большого количества процессов, так как врем€ и внимание управленческого аппарата ограничено, а при проведении реинжиниринга недопустимо, чтобы внимание менеджеров непрерывно переключалось с проект на проект.

7. ѕланирование момента начала мотивации. Ўансы на успешный реинжиниринг заметно снижаютс€, если известно, что исполнительный директор компании через год или два уходит в отставку. » дело здесь не в том, что он не будет заботитьс€ о будущем компании или станет недостаточно старателен, а в том, что реинжиниринг неизбежно повлечет за собой изменени€ в структуре компании, ее управл€ющих системах, и исполнительный директор может не захотеть вз€ть на себ€ об€зательства, которые будут стесн€ть его преемника.  роме того, претенденты на ведущий пост в компании неизбежно осознают, что за ними наблюдают и их оценивают, что приведет к возникновению соблазна больше заботитьс€ о личных показател€х, а не о коллективной работе по успешному завершению реинжиниринга. Ѕолее того, претенденты не заинтересованы ни в каких преобразовани€х, ухудшающих их позиции в компании.

8. Ћичностные проблемы обновлени€. ѕопытка провести реинжиниринг, не ущемив ничьих прав, не может привести к положительному результату. ¬ыражение Ђнельз€ приготовить омлет, не разбив €ицї весьма точно отражает суть реинжиниринга. ќн приносит не только радости, поскольку в результате его проведени€ одним сотрудникам приходитс€ измен€ть характер работы, другие могут ее потер€ть, третьи будут чувствовать себ€ некомфортно. “ак как угодить всем невозможно, приходитс€ либо откладывать реинжиниринг, либо последовательно проводить лишь частичные изменени€.

 омпани€ отступает, когда встречает сопротивление сотрудников, не довольных последстви€ми реинжиниринга. —опротивление некоторых сотрудников компании изменени€м, вызванным реинжинирингом, не должно удивл€ть никого, в том числе руководителей проекта реинжиниринга, так как противодействие Ч это естественна€ реакци€ на перемены. ѕравда, иногда сопротивление ошибочно рассматриваетс€ как первопричина неудач реинжиниринга. Ќо это заблуждение Ч первопричиной неудач €вл€етс€ не реинжиниринг, а ошибки в управлении, которые не позволили предвидеть и учесть неизбежное сопротивление преобразовани€м.

ѕроведение реинжиниринга создает определенное напр€жение в атмосфере компании, и зат€гивать этот процесс весьма опасно. ќпыт показывает, что 12 мес€цев обычно достаточно дл€ того, чтобы компани€ прошла путь от декларировани€ идей до завершени€ первой действующей версии реконструированных процессов. Ѕольшие затраты времени привод€т к тому, что сотрудники компании станов€тс€ нетерпеливыми, они тревожатс€ и сбиты с толку, начинают думать, что реинжиниринг Ч это очередна€ фальшива€ программа преобразований.

«аверша€ описание наиболее распространенных ошибок, допускаемых при реинжиниринге, отметим, что существует множество примеров его успешного проведени€.  омпани€, руководители которой понимают основы реинжиниринга и привержены его идее, имеет практически стопроцентный шанс добитьс€ успеха. ¬ыигрыш от успешного осуществлени€ реинжиниринга Ч это не только €рчайшее событие в жизни компании, но и значимое событие дл€ страны, если учитывать огромное вли€ние, которое окажет на экономику перестройка важнейших компаний, организаций, акционерных обществ и банков, а дл€ –оссии Ч и финансово-промышленных групп, и собственных монополий.

[URL=http://www.ippnou.ru/article.php?idarticle=002369]»нститут проблем предпринимательства[/URL]
–убрики:  Ёкономика и финансы

ѕерспективы развити€ страховани€ жизни в –оссии получили более €сные очертани€

ƒневник

ѕонедельник, 18 январ€ 2010 г. 22:15 + в цитатник
“уманные перспективы развити€ страховани€ жизни в –оссии получили более €сные очертани€.

ƒепутат √осдумы, президент ¬сероссийского союза страховщиков јлександр  оваль внес блок страховых поправок к Ќалоговому кодексу, их одобрил думский комитет по бюджету и налогам и рекомендовал прин€ть проект во втором чтении, которое намечено на июнь. ¬ случае если поправки будут прин€ты, дл€ страховани€ жизни начинаетс€ нова€ жизнь.

—правка "√азеты" —огласно действующему Ќалоговому кодексу, на себестоимость могут быть отнесены расходы работодателей на договоры добровольного личного страховани€ на случай смерти или утраты застрахованным трудоспособности. ѕредусмотренное кодексом ограничение - смерть или утрата трудоспособности - должны наступить в св€зи с исполнением трудовых об€занностей. ѕо данным јгентства страховых новостей, поправки  овал€ снимают и это ограничение. »звестно, что этот сегмент страховой рынок может получить лишь при "особом налоговом отношении". » низкие темпы развити€ рынка в –оссии очень часто объ€сн€лись неблагопри€тным налоговым климатом.

ѕо нормам нынешнего Ќалогового кодекса работодатели могут относить на себестоимость расходы на договоры страховани€ жизни, заключенные не менее чем на п€ть лет, в пределах 12% от фонда оплаты труда (‘ќ“). ¬несенные поправки, по данным јгентства страховых новостей, распростран€ют такую возможность на пожизненные договора и увеличивают верхнюю планку расходов до 17% от ‘ќ“а. “аким образом государство намерено выполнить свою часть неписанного договора со страховщиками, которые можно сформулировать, как "схемы в обмен на налоговые льготы". ƒело в том, что страхование жизни превратилось в насто€щий "схемный бизнес" - когда под видом страховани€ жизни выплачивалась заработна€ плата. » поэтому когда страховые компании требовали налоговые поправки, представители –осстрахнадзора ставили условие: сначала надо очистить бизнес от схем. ќчищение в общем и целом состо€лось. » теперь начинаетс€ реализаци€ обещанных послаблений. » участники рынка с энтузиазмом их воспринимают. Ђ≈сли этот пакет поправок пройдет, то на рынке страховани€ жизни оживитс€ и корпоративное, и индивидуальное страхование. ¬ целом это будет определенным катализатором ростаї, - говорит генеральный директор страховой компании Ђ»нгосстрах - ∆изньї ћихаил –ыжков. "¬ целом дл€ рынка это позитивные изменени€, - считает генеральный директор Ђ–енессанс Lifeї ≈вгений Ќикифоров. - –ынок говорил об этих поправках более полутора лет, они очень важны дл€ страховани€ жизни". ѕо мнению Ќикифорова, особенно важны нынешние изменени€ дл€ корпоративного страховани€. ¬ыиграют те компании, которые имеют крупные корпоративные портфели (как правило, кэптивы). ¬месте с тем иллюзий насчет моментального роста рынка никто не строит. Ђѕрин€тие поправок, разумеетс€, скажетс€ на состо€нии рынка, но кардинальным образом изменить его в обозримой перспективе не сможет. » скачка как такового не будет ровно потому, что степень информированности населени€ о существовании самой услуги страховани€ жизни крайне низкаї, - объ€сн€ет генеральный директор ќ—∆ Ђ–осси€ї ћаргарита ’орунжа€. ѕо ее мнению, рост рынка дл€ страховщиков жизни, ориентированных на розничного клиента, может быть обусловлен в большей степени ростом информированности населени€ о возможност€х, которые дает страхование жизни. Ђ» пока этот пробел не устранен, законодательными инициативами рынок не сдвинуть. „то же касаетс€ перспектив прин€ти€ поправок, то они, скорее всего, будут прин€ты не в скором времени и лишь частичної, - предполагает ћаргарита ’орунжа€. јналогичной позиции придерживаетс€ и старший консультант по праву аудиторско-консалтинговой группы Ђ‘инЁкспертизаї ≈лена —орокина. ЂЁти поправки в целом подстегнут рынок страховани€, но какого-то значительного роста €вно наблюдатьс€ не будет. Ќалоговые льготы не тот основной фактор, который должен способствовать росту рынка страховани€ жизниї, - считает ≈лена —орокина.

»сточник: √ј«≈“ј.GZT.RU
–убрики:  Ёкономика и финансы

ћетки:  

—трахование жизни - перспективы развити€ рынка.

ƒневник

ѕонедельник, 18 январ€ 2010 г. 21:25 + в цитатник
¬ начале XX века –осси€ входила в число лидеров в мире по уровню развити€ страховой отрасли. ¬ насто€щее врем€ ситуаци€ совершенно ина€. ¬округ страховани€ сохран€етс€ ореол недовери€, св€занный с тем, что в течение многих лет страхование использовалось как нека€ "схема" минимизации налогообложени€. » в первую очередь это касаетс€ страховани€ жизни.

–оссийский страховой рынок только тогда можно будет считать состо€вшимс€ и развитым, когда на нем получит широкое распространение долгосрочное накопительное страхование жизни. ѕотенциал развити€ рынка страховани€ жизни задействован еще в малой степени. —трахование жизни может получить серьезный импульс дл€ своего развити€ при условии совершенствовани€ законодательной и нормативной базы, а также формировани€ стимулов дл€ страхователей, прежде всего налоговых.

¬ большинстве развитых стран сегмент страховани€ жизни составл€ет основную часть рынка страховани€ (на его долю приходитс€ от 40% до 80% от общей страховой премии), а также весомую долю в экономике в целом.

¬ –оссии же основные виды на рынке добровольного страховани€, иного, чем страхование жизни и ќ—ј√ќ
(ƒ»—∆+ќ—ј√ќ), согласно оценкам, будут развиватьс€ с приблизительно равными темпами. Ќаиболее активно Ц имущественное страхование и ќ—ј√ќ, чуть медленнее Ц личное страхование и страхование ответственности.

ѕо мнению руководителей страховых организаций и ‘——Ќ, в первую очередь необходимо усовершенствовать налоговое законодательство и привлечь страховые компании к участию в пенсионной реформе. Ќе менее важно повышать информированность населени€: согласно данным ¬÷»ќћ, только 19% населени€ –оссии имеют какое-либо представление о страховании жизни и 2,7% пользуютс€ данной услугой.

ѕо прогнозам аналитиков "Ёксперт –ј", при благопри€тном стечении обсто€тельств бурное развитие рынка страховани€ жизни можно ожидать уже в ближайшие 5 лет (до 40% в год и более). “аким образом, объем сегмента достигнет отметки в 1,5 млрд долларов в 2011 г. ќднако более веро€тным представл€етс€ темп роста в 15-20% ежегодно и прогнозируемый оборот рынка в 2011 г. в 400-500 млн долларов.
–убрики:  Ёкономика и финансы

 ем были самые богатые люди –оссии в 25 лет?

ƒневник

„етверг, 14 январ€ 2010 г. 12:36 + в цитатник

¬ 25 лет человек подводит свои первые итоги.  ак начинали и какие итоги подводили богатейшие граждане –оссии в свои 25 лет?

–оман јбрамович, губернатор „укотки, владелец ‘  Ђ„елсиї, к 25 годам осуществил свой первый бизнес-проект, создав кооператив Ђ”ютї, который занималс€ производством и продажей м€гких игрушек. ј ≈лена Ѕатурина, генеральный директор компании Ђ»нтекої, в 23 года окончила вечернее отделение ћосковского института управлени€. ѕараллельно с учебой трудилась на заводе Ђ‘резерї. «атем перешла на работу в исполком, где и познакомилась с будущим мужем Ц ёрием Ћужковым.

ћихаил ѕрохоров, генеральный директор √ћ  ЂЌорильский никельї, выпускник ћосковского финансового института, устроилс€ на работу в ћеждународный банк экономического сотрудничества (ћЅЁ—) и в 25 лет стал начальником отдела. ј ¬агит јлекперов, председатель правлени€ Ќ“÷ Ќ  ЂЋ” ќ…Ћї, в 24 года окончил вечернее отделение јзербайджанского института нефти и химии им. ћ. јзизбекова. “рудовую де€тельность начал еще во врем€ учебы, работа€ буровиком на Ђ аспморнефтиї.

ѕо материалам: [URL=http://beta.novoteka.ru/?s=economics#nnn15008169]Ѕета новости[/URL]
–убрики:  Ёкономика и финансы

ћетки:  

–Ѕ  Daily

—уббота, 09 январ€ 2010 г. 00:04 + в цитатник
–убрики:  Ёкономика и финансы


 —траницы: [1]