-ѕодписка по e-mail

 

 -ѕоиск по дневнику

ѕоиск сообщений в stroysmeta

 -—татистика

—татистика LiveInternet.ru: показано количество хитов и посетителей
—оздан: 14.01.2008
«аписей: 1848
 омментариев: 79
Ќаписано: 1925

ѕќ–яƒќ  «јѕќЋЌ≈Ќ»я » јЌјЋ»« Ѕ”’√јЋ“≈–— ќ√ќ ЅјЋјЌ—ј

ƒневник

ѕ€тница, 13 Ќо€бр€ 2009 г. 09:18 + в цитатник
Gera_cl (stroysmeta) все записи автора

¬ соответствии с пор€дком заполнени€ ‘ормы-1, бухгалтерский баланс предпри€ти€ заполн€етс€ в тыс. рублей. ќкруглени€ производ€тс€ по каждой строке, т.е. сначала просчитываетс€ сумма соответствующих остатков по счетам, а потом происходит деление на 1000. ¬ результате округлений возможны расхождени€ между данными актива-пассива баланса на 1-2 тыс. рублей!!!
ƒата составлени€ бухгалтерского баланс предпри€ти€ = дате, следующей за последней датой периода, указанного в —ведени€х об организации.

ѕор€док заполнени€ и анализ ј “»¬ј ЅјЋјЌ—ј

–аздел I Ѕухгалтерского баланса. ¬необоротные активы

—тр.110 "Ќематериальные активы"
ст.3 - —умма рассчитываетс€ по формуле ќстаток на начало периода по ƒебету счета 04 "Ќематериальные активы" минус ќстаток на начало периода по  редиту счета 05 "јмортизаци€ нематериальных активов".
ст.4 - —умма рассчитываетс€ по формуле ќстаток на конец периода по ƒебету счета 04 "Ќематериальные активы" минус ќстаток на конец периода по  редиту счета 05 "јмортизаци€ нематериальных активов".

—тр. 120 "ќсновные средства"
ст.3 - —умма рассчитываетс€ по формуле ќстаток на начало периода по ƒебету счета 01 "ќсновные средства" минус ќстаток на начало периода по  редиту счета 02 "јмортизаци€ основных средств" плюс ќстаток на начало периода по  редиту счета 02.4 "јмортизаци€ материальных ценностей, учитываемых на счете 03".
ст.4 - —умма рассчитываетс€ так же как дл€ ст. 3, но с остатками на конец периода.

—тр. 130 "Ќезавершенное строительство"
ст.3 - —умма рассчитываетс€ по формуле ќстаток на начало периода по ƒебету счета 07 "ќборудование к установке" плюс ќстаток на начало по ƒебету счета 08 "¬ложени€ во внеоборотные активы"
ст.4 - —умма рассчитываетс€ так же как дл€ ст. 3, но с остатками на конец периода.

—тр.135 "ƒоходные вложени€ в материальные ценности"
ст.3 - —умма рассчитываетс€ по формуле ќстаток на начало периода по ƒебету счета 03 "ƒоходные вложени€ в материальные ценности" минус ќстаток на начало по  редиту счета 02.4 "јмортизаци€ материальных ценностей, учитываемых на счете 03".
ст.4 - —умма рассчитываетс€ так же как дл€ ст. 3, но с остатками на конец периода.

—тр.140 "ƒолгосрочные финансовые вложени€"
ст.3 - —умма рассчитываетс€ по формуле ј = (ј1-ј2) - (ј3-ј4), где
ј1 = —умма остатков по ƒебету на начало периода по счетам 58.1 "ѕаи и акции в дочерних обществах" + 58.2 "ѕаи и акции в зависимых обществах" + 58.3 "ѕаи и акции в других обществах" + 58.4 "ƒолговые ценные бумаги долгосрочные" + 58.6 "ѕредоставленные займы долгосрочные";
ј2 = —умма остатков по тем же счетам, что и дл€ ј1, но по  редиту на начало периода;
ј3 = —умма остатков по  редиту на начало периода по счетам 59.1 "–езервы под обесценение акций акционерных обществ" + 59.2 "–езервы под обесценение акций зависимых обществ" + 59.3 "–езервы под обесценение акций других обществ" + 59.4 "–езервы под обесценение иных долгосрочных ценных бумаг";
ј4 = —умма остатков по ƒебету на начало периода, по тем же счетам, что и дл€ ј3.
ст.4 - —умма рассчитываетс€ так же как дл€ ст. 3, но с остатками на конец периода.

—тр.145 "ќтложенные финансовые активы"
ст.3 - ќстаток на начало периода по ƒебету сч.09 "ќтложенные налоговые активы"
ст.4 - ќстаток на конец периода по ƒебету сч. 09 "ќтложенные налоговые активы"

—тр.150 "ѕрочие внеоборотные активы" - не заполн€етс€
—тр. 190 "»того по разделу I"
—умма строк 110 - 150.

–аздел II Ѕухгалтерского баланса. ќборотные активы

—тр.210 "«апасы"
рассчитываетс€ как сумма строк 211 - 217.

—тр.211 "—ырье, материалы и другие аналогичные ценности"
ст.3 - —умма остатков на начало периода = ќстаток по ƒебету счета 10 "ћатериалы" (все субсчета) + ќстаток по ƒебету по счету 15.1 "«аготовление и приобретение материалов" + ќстаток по счету 16.1 "ќтклонени€ от стоимости материалов" (причем остаток учитываетс€ следующим образом - если остаток по ƒебету, то он прибавл€етс€, если по  редиту, - то вычитаетс€) - ќстаток по  редиту счета 14 "–езервы под снижение стоимости материальных ценностей"
ст.4 - —умма рассчитываетс€ так же как дл€ ст. 3, но с остатками на конец периода.

—тр. 212 "∆ивотные на выращивании и откорме"
ст.3 - ќстаток на начало периода по ƒебету счета 11 "∆ивотные на выращивании и откорме"
ст.4 - —умма рассчитываетс€ так же как дл€ ст. 3, но с остатками на конец периода.

—тр. 213 "«атраты в незавершенном производстве"
ст.3 - –ассчитываетс€ как сумма остатков на начало периода по ƒебету по счетам 20 "ќсновное производство" + 21 "полуфабрикаты собственного производства" + 23 "¬спомогательные производства" + 29 "ќбслуживающие производства и хоз€йства" + 46 "¬ыполненные этапы по незавершенным работам" + 44 "–асходы на продажу", кроме 44.1 "“ранспортные расходы торговых организаций"
ст.4 - —умма рассчитываетс€ так же как дл€ ст. 3, но с остатками на конец периода.

—тр. 214 "√отова€ продукци€ и товары дл€ перепродажи"
ст.3 - –ассчитываетс€ как сумма остатков на начало периода = ќстаток по ƒебету счета 43 "√отова€ продукци€" + ќстаток по ƒебету счета 41 "“овары" + ќстаток по ƒебету по счету 15.2 "«аготовление и приобретение товаров" + ќстаток по счету 16.2 "ќтклонени€ от стоимости товаров" (причем остаток учитываетс€ следующим образом - если остаток по ƒебету, то он прибавл€етс€, если по  редиту, - то вычитаетс€) - ќстаток по  редиту счета 42 "“оварна€ наценка".
ст.4 - —умма рассчитываетс€ так же как дл€ ст. 3, но с остатками на конец периода.

—тр.215 "“овары отгруженные"
ст.3 - ќстаток по ƒебету на начало периода по счету 45 "“овары отгруженные"
ст.4 - —умма рассчитываетс€ так же как дл€ ст. 3, но с остатками на конец периода.

—тр.216 "–асходы будущих периодов"
ст.3 - ќстаток на начало периода по ƒебету счета 97 "–асходы будущих периодов"
ст.4 - —умма рассчитываетс€ так же как дл€ ст. 3, но с остатками на конец периода.

—тр.217 "ѕрочие запасы и затраты"
ст.3 - —умма остатков на начало периода по ƒебету по счетам 44.1 "“ранспортные расходы торговых организаций" + 26 "ќбщехоз€йственные расходы" + 25 "ќбщепроизводственные расходы"
ст.4 - —умма рассчитываетс€ так же как дл€ ст. 3, но с остатками на конец периода.

—тр. 220 "Ќалог на добавленную стоимость по приобретенным ценност€м"
ст. 3 - ќстаток на начало периода по ƒебету по счету 19 "Ќалог на добавленную стоимость по приобретенным ценност€м"
ст.4 - —умма рассчитываетс€ так же как дл€ ст. 3, но с остатками на конец периода.

—тр. 230 "ƒебиторска€ задолженность (платежи по которой ожидаютс€ более чем через 12 мес€цев после отчетной даты)
—трока временно не заполн€етс€

—тр. 240 "ƒебиторска€ задолженность (платежи по которой ожидаютс€ в течение 12 мес€цев после отчетной даты)
ст. 3 - –ассчитываетс€ как сумма остатков по ƒебету по счетам 60 "–асчеты с поставщиками и подр€дчиками" + 62 "–асчеты с покупател€ми и заказчиками" + 66 "–асчеты по краткосрочным кредитам и займам" + 67 "–асчеты о долгосрочным кредитам и займам" + 68 "–асчеты по налогам и сборам" + 69 "–асчеты по социальному страхованию и обеспечению" + 70 "–асчеты с персоналом по оплате труда" + 73 "–асчеты с персоналом по прочим операци€м" + 71 "–асчеты с подотчетными лицами" + 75 "–асчеты с учредител€ми" + 76 "–асчеты с разными дебиторами и кредиторами" + 79 "¬нутрихоз€йственные расчеты" - ќстаток по  редиту по счету 63 "–езервы по сомнительным долгам"
ѕри этом,
—чета 60, 62, 75, 76 определ€ютс€ с учетом аналитики по организаци€м и по сотрудникам, без учета субсчетов
—чета 68 и 69 определ€ютс€ с учетом субсчетов
—чет 71 определ€етс€ с аналитикой по кадровому составу, без учета субсчетов
ст.4 - —умма рассчитываетс€ так же как дл€ ст. 3, но с остатками на конец периода.
¬ балансе сумму образованного резерва сомнительных долгов отдельно не показывают. Ќа эту сумму уменьшают соответствующие показатели баланса, содержащие информацию о дебиторской задолженности, по которой был создан резерв. ќтдельно сумму образованного резерва сомнительных долгов отражают по строке 130 «¬нереализационные расходы» ќтчета о прибыл€х и убытках (форма є 2), а также в разделе II ќтчета об изменени€х капитала (форма є 3).

ѕодстрока "в том числе покупатели и заказчики"
ст. 3 - —умма рассчитываетс€ по формуле = ќстаток по ƒебету по счету 62 "–асчеты с поставщиками и подр€дчиками" - ќстаток по ƒебету по счету 62.3 "–асчеты по вексел€м полученным" + ќстаток по ƒебету по счету 76.7 "–асчеты с прочими дебиторами и кредиторами" - ќстаток по  редиту по счету 63 "–езервы по сомнительным долгам"
ст.4 - —умма рассчитываетс€ так же как дл€ ст. 3, но с остатками на конец периода.

—тр. 250 " раткосрочные финансовые вложени€"
ст.3 - —умма остатков на начало периода по ƒебету по счетам 58.5 "ƒолговые ценные бумаги краткосрочные" + 58.7 "ѕредоставленные займы краткосрочные" + 58.9 "¬клады по договору простого товарищества краткосрочные" - 59.5 "–езервы под обесценение иных краткосрочных ценных бумаг"
ст.4 - —умма рассчитываетс€ так же как дл€ ст. 3, но с остатками на конец периода.

—тр. 260 "ƒенежные средства"
ст. 3 - —умма остатков на начало периода по ƒебету счетов 50 " асса" + 51 "–асчетный счет" + 52 "¬алютные счета" + 55 "—пециальные счета в банках" + 57 "ѕереводы в пути"
ст.4 - —умма рассчитываетс€ так же как дл€ ст. 3, но с остатками на конец периода.

—тр. 270 "ѕрочие оборотные активы"
ст. 3 - —умма остатков на начало периода по ƒебету счетов 86 "÷елевое финансирование" и 94 "Ќедостачи и потери от порчи ценностей"
ст.4 - —умма рассчитываетс€ так же как дл€ ст. 3, но с остатками на конец периода.

—тр. 290 "»того по разделу II"
–ассчитываетс€ как сумма строк 210-270

—тр. 300 "»того по балансу"
–ассчитываетс€ как сумма строк 190 и 290.

ѕор€док заполнени€ и анализ ѕј——»¬ј ЅјЋјЌ—ј

–аздел III Ѕухгалтерского баланса.  апитал и резервы

—тр.410 "”ставный капитал"
ст.3 - ќстаток на начало периода по  редиту счета 80 "”ставный капитал"
ст.4 - —умма рассчитываетс€ так же как дл€ ст. 3, но с остатками на конец периода.

ѕодстрока "—обственные акции, выкупленные у акционеров"
ст.3 - ќстаток на начало периода по  редиту счета 81 "—обственные акции (доли)"
ст.4 - —умма рассчитываетс€ так же как дл€ ст. 3, но с остатками на конец периода.
≈сли есть остаток по  редиту счета 86 на начало или конец отчетного периода, то мен€етс€ название подстроки «—обственные акции, выкупленные у акционеров», на «÷елевое финансирование». ƒл€ этой ситуации строка рассчитываетс€ следующим образом:
ст.3 - ќстаток на начало периода по  редиту счета 86 без учета аналитики и субсчетов
ст.4 - —умма рассчитываетс€ так же как дл€ ст. 3, но с остатками на начало периода.

—тр.420 "ƒобавочный капитал"
ст.3 - ќстаток на начало периода по  редиту счета 83 "ƒобавочный капитал"
ст.4 - —умма рассчитываетс€ так же как дл€ ст. 3, но с остатками на конец периода.
—тр.430 "–езервный капитал"
ст.3 - ќстаток на начало периода по  редиту счета 82 "–езервный капитал"
ст.4 - —умма рассчитываетс€ так же как дл€ ст. 3, но с остатками на конец периода.

—тр.431 "–езервы образованные в соответствии с законодательством"
ст.3 - ќстаток на начало периода по  редиту счета 82.1 "–езервы, созданные в соответствии с законодательством"
ст.4 - —умма рассчитываетс€ так же как дл€ ст. 3, но с остатками на конец периода.

—тр.432 "–езервы образованные в соответствии с учредительными документами"
ст.3 - ќстаток на начало периода по  редиту счета 82.2 "–езервы созданные в соответствии с учредительными документами"
ст.4 - —умма рассчитываетс€ так же как дл€ ст. 3, но с остатками на конец периода.

—тр.470 "Ќераспределенна€ прибыль (непокрытый убыток)"
ст.3 - —умма на начало периода рассчитываетс€ по формуле:: ќстаток по  редиту по счету 84 "Ќераспределенна€ прибыль (непокрытый убыток)" - ќстаток по ƒебету по счету 84 "Ќераспределенна€ прибыль (непокрытый убыток)"
≈сли получен убыток, т.е. рассчитанна€ сумма < 0, то сумма указываетс€ в скобках.
ст.4 - —умма на конец периода рассчитываетс€ по формуле: ќстаток по  редиту по счету 84 "Ќераспределенна€ прибыль (непокрытый убыток)" + ќстаток по  редиту по счету 99 "ѕрибыли и убытки" + ќстаток по  редиту по счету 91 "ѕрочие доходы и расходы" + ќстаток по  редиту по счету 90 "ѕродажи" - ќстаток по ƒебету по счету 84 "Ќераспределенна€ прибыль (непокрытый убыток)" - ќстаток по ƒебету по счету 99 "ѕрибыли и убытки" - ќстаток по ƒебету по счету 91 "ѕрочие доходы и расходы" - ќстаток по ƒебету по счету 90 "ѕродажи"
≈сли получен убыток, т.е. рассчитанна€ сумма < 0, то сумма указываетс€ в скобках.

—тр. 480 "»того по разделу III"
—умма строк 410-470

–аздел IV Ѕухгалтерского баланса "ƒолгосрочные об€зательства"

—тр. 510 "«аймы и кредиты"
ст.3 - ќстаток по  редиту на начало периода по счету 67 "–асчеты по долгосрочным кредитам и займам"
ст.4 - —умма рассчитываетс€ так же как дл€ ст. 3, но с остатками на конец периода.

—тр. 515 "ќтложенные налоговые об€зательства"
ст.3 - ќстаток на начало периода по  редиту счета 77 "ќтложенные налоговые об€зательства"
ст.4 - —умма рассчитываетс€ так же как дл€ ст. 3, но с остатками на конец периода.

—тр. 520 "ѕрочие долгосрочные об€зательства"
—трока временно не заполн€етс€

—тр. 590 "»того по разделу IV"
—умма строк 510-590

–аздел V Ѕухгалтерского баланса. " раткосрочные об€зательства"

—тр. 610 "«аймы и кредиты"
ст.3 - ќстаток на начало периода по  редиту счета 66 "–асчеты по краткосрочным кредитам и займам"
ст.4 - —умма рассчитываетс€ так же как дл€ ст. 3, но с остатками на конец периода.

—трока 620 " редиторска€ задолженность"
—умма строк 621-625

ѕодстрока "ѕоставщики и подр€дчики"
ст.3 - —умма остатков на начало периода по  редиту счета 60 «–асчеты с поставщиками и подр€дчиками»
—чет 60 определ€етс€ с учетом аналитики по организаци€м, без учета субсчетов
ст.4 - —умма рассчитываетс€ так же как дл€ ст. 3, но с остатками на конец периода.

ѕодстрока "«адолженность перед персоналом"
ст.3 - ќстаток на начало периода по  редиту счета 70 "–асчеты с персоналом по оплате труда" с учетом аналитики по кадровому составу, но без учета субсчетов
ст.4 - —умма рассчитываетс€ так же как дл€ ст. 3, но с остатками на конец периода.

ѕодстрока "«адолженность перед государственными внебюджетными фондами"
ст.3 - —умма рассчитываетс€ по формуле: ќстаток по  редиту счета 69 "–асчеты по социальному страхованию и обеспечению" с учетом субсчетов минус ќстаток по  редиту счета 69.3 "≈—Ќ (федеральный бюджет 14%)
ст.4 - —умма рассчитываетс€ так же как дл€ ст. 3, но с остатками на конец периода.

ѕодстрока "«адолженность по налогам и сборам"
ст.3 - —умма рассчитываетс€ по формуле: ќстаток по  редиту счета 68 "–асчеты по налогам и сборам" с учетом субсчетов плюс ќстаток по  редиту счета 69.3"≈—Ќ (федеральный бюджет 14%)
ст.4 - —умма рассчитываетс€ так же как дл€ ст. 3, но с остатками на конец периода.

ѕодстрока "ѕрочие кредиторы"
ст.3 - —умма остатков на начало периода по  редиту счетов 62 "–асчеты с покупател€ми и заказчиками" + счета 71 "–асчеты с подотчетными лицами" + счета 73 "–асчеты с персоналом по прочим операци€м"+счета 76 «–асчеты с разными дебиторами и кредиторами»
ѕри этом,
—чет 62, 76 определ€ютс€ с учетом аналитики по организаци€м и сотрудникам, без учета субсчетов
—чет 71 определ€етс€ с аналитикой по кадровому составу, без учета субсчетов
ст.4 - —умма рассчитываетс€ так же как дл€ ст. 3, но с остатками на конец периода.

—тр. 630 «адолженность перед участниками (учредител€ми) по выплате доходов
ст.3 - ќстаток на начало периода по  редиту счета 75 "–асчеты с учредител€ми"
ст.4 - —умма рассчитываетс€ так же как дл€ ст. 3, но с остатками на конец периода.

—тр. 640 "ƒоходы будущих периодов"
ст.3 - ќстаток на начало периода по  редиту счета 98 "ƒоходы будущих периодов"
ст.4 - —умма рассчитываетс€ так же как дл€ ст. 3, но с остатками на конец периода.

—тр. 650 "–езервы предсто€щих расходов"
ст.3 - ќстаток на начало периода по  редиту счета 96 "–езервы предсто€щих расходов"
ст.4 - —умма рассчитываетс€ так же как дл€ ст. 3, но с остатками на конец периода.

—тр. 660 "ѕрочие краткосрочные об€зательства"
строка временно не заполн€етс€

—тр. 690 "»того по разделу V"
рассчитываетс€ как сумма строк 610-660


ћетки:  

 —траницы: [1]